2. Касові операції прибуткових кас

Готівка приймається за такими документами:

- об,ява про внесення готівки (приймаються грошові кошти від СГД для зарахування внесених сум на їхній поточний рахунок, а також від громадян для оформлення вкладів);

- повідомлення (приймаються платежі від населення);

- прибуткові касові ордери (надходження від працівників банку).

Об'ява складається з трьох окремих документів (частин):

• власне об'ява

• квитанція

• ордер.

Операціонист перевіряє наявність реквізитів, ставить власний підпис, реєструє в касовому журналі та передає документ у касу.

Касир перевіряє наявність та тотожність підписів операціониста, викликає особу, що вносить кошти, з поаркушним перелічуванням приймає їх. Звіряє суму, вказану в об'яві з фактичною.

У разі відповідності, касир підписує квитанцію, ставить на ній печатку і віддає клієнту. Об'ява залишається в касі (як документ про прийняття коштів), а ордер повертається до операціониста, який веде касовий журнал. Ордер разом із випискою банка передається клієнту.

Якщо фактична сума не співпадає, касир пропонує здавачеві переписати прибутковий документ. Первісний документ касир перекреслює і на звороті квитанції записує фактичну суму. Документ повертають назад операціоністу, який викреслює попередню сумк в касовому журналі і записує нову.

Якщо об'ява оформлена, а гроші не внесені, документ повертається операціоністу для з'ясування. Причину вказують на квитанції за підписом керівника і головного бухгалтера для того, щоб викреслити запис із касового журналу.

Протягом дня касири ведуть облік готівки на основі первинних документів в книзі обліку прийнятих та зданих грошових коштів, а наприкінці операційного дня складають довідку касира прибуткової каси, звіряючи загальну суму за довідкою з фактичною.

Обороти по довідці звіряються із записами касових журналів операціонистів, підписується касиром.

Прийняті впродовж дня гроші касир формує в пачки і разом з прибутковими документами і довідкою касира здає під розписку в книзі прийнятих і виданих грошей завідувачеві, який звіряє суму готівки і кількість прибуткових документів із записами.

Гроші, не сформовані у повні пачки (по 100 шт.) завідувач передає для комплектування одному з касирів під розписку в книзі облікуприйнятих і виданих грошей.

Уся готівка, що надійшла оприбутковується операційною касою і зараховується на відповідні поточні рахунки клієнтів.

Планом рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків передбачені групи рахунків:

• 100 – банкноти та монети

• 101 – дорожні чеки

Рахунки кожної групи мають окремі рахунки, призначені обліку готівки у структурних підрозділах банківської установи та в дорозі. Всі рахунки цих груп активні.

Аналітичний та синтетичний облік готівки у національні валюті здійснюється за номінальною вартістю.

Найбільш поширені операції з надходження готівки до прибуткової каси:

Зміст операції	Дт	Кт
1. Суми, прийняті готівкою для зарахування на рахунки фізичних осіб	1001 1002	2620, 2625, 2630, 2635, 2909
2. Суми, прийняті готівкою для зарахування на рахунки суб'єктів господарчої діяльності (СГД)	1001 1002	2600, 2601, 2605
3. Погашення кредиту готівкою фізичними особами	1001 1002	2202, 2205, 2213, 2214