4. Акредитиви

Розрахунки акредитивами застосовуються тоді, коли постачальник хоче забезпечити гарантовану оплату свого товару. Сума акредитиву бронюється (вилучається) платником на окремому аналітичному рахунку «Розрахунки акредитивами» до балансових рахівниць: 2526, 2550, 2554, 2602, 2622.

Акредитив за своєю суттю – договір, що відокремлений від договору купівлі-продажу або іншого контракту, на якому він базується, навіть якщо в акредитиві є посилання на них.

По операціях з акредитивами всі зацікавлені особи мають справу тільки з документами, а не з фактичними товарами.

Види акредитиву:

1.Покриті– в цьому випадку заздалегідь бронюються кошти платника в повні сумі на окремому рахунку в банку-емітенті або банку-виконавцю.

2.Непокриті – через тимчасову відсутність або брак коштів на рахунку платника оплата гарантується банком-імітентом за рахунок банківського кредиту чи гарантії.

3.Відкличний – може бути анульований або змінений без попередньої угоди з бенефіціарами (постачальником).

4.Безвідкличний – це тверде зобов'язання сплатити засоби в порядку і в терміну обумовлені акредитивом, він може бути змінений тільки за згоди бенефіціара.

Кожний акредитив призначається для розрахунків тільки з одним бенефіціаром і не може бути переадресований.

Для відкриття акредитиву підприємство подає банку-емітенту заяву де має вказати:

- найменування заявника та бенефініара, їхні ідентифікаційні коди

- назву банку-емітенту, та назву банку, що здійснює оплату акредитива

- вид акредитива

- строк дії акредитива

- сума акредитива

- дата і номер договору, яким передбачається відкриття акредитива

- умови акредитива (види товарів, які сплачуються, розрахункові документи, порядок сплати цих документів – з акцептом чи ні).

Банк-емітент, прийнявши заяву, визначає спосіб прийняття акредитиву, банк, що авізуватиме документи та виконуватиме оплату, і здійснюватиме відповідні бухгалтерські записи.

Якщо відкривається покритий акредитив, депонований у банкові-виконавці, котрий не є емітентом, заявник подає в банк-емітент крім заяви, платіжне доручення на переказування коштів для бронювання у банку-виконавці. Банк-емітент переказує кошти заявника на аналітичний рахунок „Розрахунки за акредитивами” у банкові-виконавці та повідомляє його про умови акредитива. Заяву на відкриття клієнт подає у 4 вимірниках ( 1- на позабалансовому обліку, 2 – позначкою банку про дату надходження – разом з випискою – видається заявнику, 3,4 – інформування банку бенефіціара та одержувача про умови акредитива.

Умови винагород, термінів оплати і відповідальність сторін обмовляються між банками договором.

У всіх акредитивах повинно бути вказано:

- дата закінчення терміну дії,

- місце пред'явлення акредитиву.

Банк-імітент зараховує вилучені кошти на рахунок заявника акредитиву і повідомляє про закінчення операції банку-імітенту платнику і одержувачу засобів. Всім трьом сторонам по електронній пошті прямують повідомлення.

5. Особливості розрахунків в електронній формі.

Система «банк – клієнт» є складовою частиною автоматизації банківської діяльності, а також джерелом надходження розрахункових документів, через автоматизовану систему комерційних банків в систему електронних платежів національного банку.

Між клієнтом і банком заключається договір, згідно якому банк забезпечує програмне забезпечення, а також формує відкриті ключі підписів на платіжних документах клієнта в електронному вигляді.

Клієнтська частина забезпечує автоматичне ведення поточного стану рахунка, ураховуючи проведені початкові та зворотні платежі. Розрахункові документи, що подаются клієнтом у банк, мають відповідати формату платіжних документів системи електронних платежів НБУ із зазначенням електронних цифрових підписів відповідальних осіб платника.

Програмне забезпечення клієнтської частини може розміщуватись на одному окремому Комп`ютері або працювати в локальній мережі клієнта.

Під час здійснення розрахунків через систему „банк-клієнт” користуються розрахунковими документами в електронному вигляді.

У банку забезпечується перевірка електронних підписів і зміст платіжного документа. Якщо не заповнені всі реквізити або не вистачає засобів на рахунку клієнта, банк, даний файл облямовує назад без виконання, клієнт його одержує в розділі «Отказникі».

У клієнта є повна інформація про надходження і вибуття засобів, наявність їх на даний момент, а також деякі допоміжна інформація: курси валют, база даних про наявність інших банків і власних клієнтів. Про всі порушення пов'язаних з програмою, клієнт зобов'язаний повідомляти в обслуговуючий його банк. Банківський працівник в кінці операційного дня або на початку наступного, роздруковує виписку клієнта на паперовому носії. Таким чином, інформація дублюється.