Тема 3: оганізація аналітичного обліку в банках.

1.Параметри аналітичного обліку.

2.Параметри документів.

1. Виходячи зі сфери застосування визначають параметри:

• контрагентів (клієнтів);

• документів;

• договорів;

• безпосередньо аналітичних рахунків.

Всі параметри бувають обов'язковими і необов'язковими. Обов'язкові вводяться на вимогу НБУ. Серед обов'язкових параметрів аналітичних рахунків визначають:

• загальні, вживані до всіх рахунків;

• спеціальні – за рішенням правління банком, залежно від економічного змісту операції.

До номера аналітичного рахунку включають лише певні параметри зі всього можливого набору, решта параметрів залишається за номером і використовується для побудови звітності.

Всі номери аналітичних рахунків, окрім рахунків бюджету, формуються за такою схемою:

АААА К ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ

4 1 9-знаків,

де 1). А-номер балансового рахунку (клас, розділ, група, балансовий рахунок) – 4 знаки;

2). К-ключевой розряд – 1 знак;

3). Е-додаткові дані про аналітичний рахунок до 9 знаків.

Довжина рахунка нефіксована, максимально – 14 знаків, мінімально – 5 знаків.

Сегмент Е визначається банком самостійно, до складу цього сегменту може включатись код контрагента, порядковий номер рахунка, номер філії, код рахунка, тощо. У разі потреби банки можуть самостійно збільшувати або скорочувати кількість необхідних атрибутів.

Дещо інакше проводиться проводиться нумерація рахунків доходів бюджету (2500, 2510, 2560, 2561). Нумерація рахунків ведеться за такою схемою:

АААА К 7 ССС NNN ЕЕ

1. АААА – номер балансового рахунку (4 знаки)

2. К – контрольний розряд (1 знак)

3. ССС – символ звітності банку (3 знаки)

4. NNN – код міністерства (3 знаки

5. ЕЕ – додаткова характеристика рахунка (до 2-х знаків, наприклад, порядковий номер Держказначейства).

Розряди ССС і NNNзаповнюються відповідно до бюджетної класифікації, що розсилається банкам у пакеті довідників з формування економічних показників для надання звітності. Додаткова інформація може бути: порядковий номер відділення Державного казначейства.

Ключовий розряд призначено для перевірки вірогідності номера рахунка. Він також захишає інформацію від помилок оператора під час внесення даних. Розроблено спеціальні алгоритми обчислення таких розрядів. Усе це виконують в банку спеціальні підрозділи комп,ютерізації.

Наприклад є балансовий синтетичний рахунок 3519 «Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю». В момент виникнення її в автоматичному режимі наданий № 21. банк, виходячи із власних потреб, вибрав чотири цифри в порядкових номерах та ключовий розряд 2. тобто аналітичний рахунок матиме такий вид:

3519.2.0021

Параметри клієнтів банку – це обов'язкова інформація, за допомогою якої можна легко визначити і контролювати рух засобів по рахунку клієнта. Для цього формується картка клієнта, де записується:

1) код клієнта (№ реєстрації в книзі банку);

2. ідентифікаційний код (ЕДРПОУ);

3) резідентність (якщо резидент – 1, нерезидент – 2);

4) код країни (існує класифікатор країн світу, в якому кожній країні привласнені коди, – Україна 804);

5) інсайдер (01) і не інсайдер (02);

6. сектор в економіці:

Приклад:

Фінансовий банківський сектор 21;

Фізичні особи 41;

7. форма власності буває:

• приватна 10;

• колективна 20;

• державна 30;

8. галузь економіки визначається в загальному класифікаторі галузей народного господарства (5 цифр);

9. вид економічної діяльності береться з класифікатора і теж відображений в статистичній довідці клієнта (5 цифр).

Ці 9 параметрів дають можливість сформувати картку клієнта.

№ п\п	Найменування	Акціонерний банк
1	Код клієнта	321466
2	ОКПО	19020301
3	Резідентность	1
4	Код держави	804
5	Інсайдер (нєїнсайдер)	02
6	Сектор економіки	12212
7	Форма власності	20
8	Галузь економіки	96120
9	Вид економічної діяльності	96700

Все це заноситься в комп'ютер, який привласнює номер. 2600 2 321466.

Аналогічно формуються і інші балансові рахунки банку. Рахунок 3519 „Інша Дт заборгованість за господарською діяльністю банку”. На момент виникнення заборгованості в автоматичному режимі наданий номер 21. банк вибрав 4 цифри в порядкових номерах, у цьому випадку аналітичний рахунок має такий вигляд:

3519 2 0021

2. Параметри документів, що є стандартизованими реквізитами документів, необхідні для проведення розрахункових або касових операцій. НБУ ввів обов'язково 4 параметри документа:

1). символ касових оборотів – по цих цифрах можна визначити зміст касової операції. Всього на даний момент існує 16 символів двухзначного порядку приходних касових операцій, та 29 – за статтями витрат.

За статтями приходу:

надходження торгової виручки від продажу товарів – 02.

надходження торгової виручки від продажу товарів від неторгівельних підприємств - 03

надходження виручки від усіх платних послуг - 05

одержані податки і збори – 12.

повернення заробітної плати – 28

За статтями витрат:

видача з/п - 40

видача стипендій – 42.

видача відряджень – 43.

видача за вкладами фізичних осіб – 55

видача на викуп і погашення цінних паперів - 60

2). код клієнта – відповідає номеру контрагента у внутрішньому списку банку. Заповнюється для всіх розрахункових документів, які надходять до банку або надсилаються з банку за рахунками 1200, 1207, 1300, 1500, 1600.

3). Код операції - параметр, що визначає зміст розрахункової операції за стандартною класифікацією платіжного балансу(4 цифри), причому коди розділяють по наступних розділах:

• товари і послуги;

• дохід;

• поточні трансферти;

• рахунок операцій з капіталом;

• фінансовий рахунок

• спеціальний код.

Приклад: Коди операцій за розділом «Товари»

№ п\п	Найменування	Експорт	Імпорт
1	Товари загального користування		1221	1222
2	Енергоносії		1251	1252
3	Товари, для переробки в Україні		1333	1334
4	Товари, для переробки за межами України		1335	1336
5	Ремонт товарів		1441	1442
6	Товари, придбані в портах транспортними організаціями		1551	1552
7	Немонетарне золото		1661	1662

4) код країни платника (3 цифри). Його заповнюють для всіх розрахункових документів, які надходять до банку або надсилаються з банку за рахунками 1200, 1207, 1300, 1500, 1600, але за умови, що платник або одержувач платежу (чи обидва одразу) – є нерезидентами.