Задача 1

Операційною касою ПАТ КБ «ХРЕЩАТИК» на протязі дня було здійснено наступні операції: № п/п Зміст операції Сума, грн. 1 До каси банку за об’явою на внесення готівки оприбутковано виручку, що здана клієнтом МП «Мир» 6000 2 Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП «Мир» для виплати зарплати 20000 3 Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців; б) терміном 2 роки 1000 500 4 Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження 30000 500 5 Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби 2100 Завдання:

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями (див. таблицю).

2. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня — 50 000 грн.).

3. Скласти довідку касира.

Задача 2

Обмінний пункт комерційного банку купив 200 доларів США за 1630 грн. та продав 150 євро за 1130 грн. Офіційні курси валют на дату здійснення операції склали: 1 долар США – 8,29 грн.; 1 євро – 11,34 грн. 1) Скласти відповідні бухгалтерські проведення; 2) Чи можливо розрахувати реалізований результат від операцій купівлі продажу?

Задача 3

Банк 1 жовтня 2012 року надав кредит Москаленку В.Д. 60 000 грн. під 20% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення які має здійснити банк за перші 3 місяці. Надалі врахувати, що позичальник протягом 4-го, 5-го, 6-го місяців процентних сплат не здійснював. Як щодо ступеня ризику можна класифікувати цей кредит?

Задача 4

В банку 1 лютого 2013 року розміщений депозит від громадянки Ващенко А.О. у сумі 18000 грн. терміном на чотири місяці під 16 % річних. Кошти на депозит перераховано з поточного рахунку клієнтки. Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/360.

Необхідно:

1. Записати необхідні бухгалтерські проведення, рознести операції на бухгалтерські рахунки.

2. Скласти баланс на кінець першого кварталу який закінчується 30 березня.

Задача 5

Банк 3 березня 2013 року надав кредит фірмі 50 000 грн. під 13% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення та рознести операції на бухгалтерські рахунки. Проценти розраховуються за методом 30/360. Зробити висновки щодо доцільності кредитування.

Задача 6

Банк придбав 01.01.2014 року акцію іноземного підприємства номіналом 1000 дол. США. Курс купівлі акції 1100 дол. США. Дата випуску 01.01.2013 р. Дата погашення 01.01.2015 року. Процентна ставка — 12% річних. База нарахування «30/360». Дата сплати процентів: 01.07.2013 р.; 01.01.2014 р. і т.д. (тобто один раз у півроку). Курс дол./грн. на день купівлі 1 : 4. Розрахувати дохід від акції отриманий від терміну купівлі до терміну погашення та здійснити необхідні бухгалтерські записи.

Задача 7

Банк-інвестор придбав 1 серпня 2013 року облігацію номіналом 20000 дол. США за 22000 дол. США. Оголошена щорічна процентна ставка за облігацією — 16% із щоквартальною виплатою (з 1 березня, 30 червня, 30 вересня і 31 грудня).

Завдання.

1. Розрахуйте суму, сплачену банком 1 серпня 2013 року;

2. Обчисліть суму першого процентного платежу, яку отримає банк.

3. Обчисліть суму доходу (процентного), яку отримає банк у 2013 році.

4. Виконайте необхідні записи за рахунками бухгалтерського обліку.

Задача 8

Розрахувати реалізований результат від операцій купівлі-продажу іноземної валюти за трьома методами за наступними даними:

Банк купив 650 доларів США за 9463,5 грн. З них: 1) 120 доларів США – 9,3 грн.; 2) 30 доларів США – 9,45 грн.; 4) 300 доларів США – 9,38.; 5) 200 доларів США – 9,5 грн. Банк продав 400 доларів за 9,6. Зробити відповідні висновки та вказати за яким рахунком обліковується результат від торгівлі іноземною валютою.