7. Анализ состояния и использования оборотных средств

Оборотные средства – это денежные средства, авансируемые в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

• Коэффициент оборачиваемости (годовой доход / среднегодовая сумма остатков оборотных средств) показывает, сколько продукции реализовано на каждый рубль оборотных средств. Среднегодовая сумма оборотных средств = (оборотные средства на начало + оборотные средства на конец) / 2

• Коэффициент загрузки оборотных средств (среднегодовой остаток оборотных средств / годовой доход) показывает, сколько оборотных средств имеет предприятие на каждый рубль реализованной продукции

• Длительность одного оборота в днях ( 360 / коэффициент оборачиваемости)

Величина собственных оборотных средств – характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов (активов, оборачиваемость менее одного года).

		Основные активы				Собственные средства
Чистые активы		Денежные средства	текущие активы			Долгосрочные обязательства				СОС
		ТФП
						текущие пассивы

Фонды обращения

Оборотные производственные фонды

Прибыль

Деньги

Дебиторская задолженность Краткосрочные вложения

запасы

Готовая продукция

Прочие запасы и затраты

Расходы будущих периодов

(РБП) Незавершенное производство (НЗП)

8. Анализ состояния и использования материальных ресурсов

Величина запаса не должна быть больше оптимального необходимого количества.

Уровень обеспеченности предприятия ТМЦ определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью. Различают внутренние (собственные) и внешние.

Уровень обеспеченности рассчитывается по 3 коэффициентам:

• Коэффициент обеспечения потребности (отношение суммы собственных источников покрытия потребностей и объема заключенных договоров к плановой потребности)

• Коэффициент выполнения плана поставки (отношение поступивших от внешних источников к общему объему заключенных договоров)

• Коэффициент ритмичности поставки (сумма фактических удельных весов материальных запасов каждого вида, но не более их планового уровня)

Норма запаса – это величина, соответствующая минимальному экономически обоснованному объему запасов ТМЦ. Обычно устанавливается в днях и показывает, на сколько дней в среднем имеется запас данного материала.

Норматив запаса – минимально необходимая сумма денежных средств для создания запаса, обеспечивающего нормальный производственный процесс. Рассчитывается на каждый конкретный период по каждому элементу нормируемых оборотных средств (стоимость запаса (деньги) / период).

Расчет расходно-материальных затрат:

• Материалоемкость (затраты материалов в себестоимости выпущенной продукции / себестоимость выпущенной продукции)

• Материалоотдача (себестоимость выпущенной продукции / затраты материалов в себестоимости выпущено продукции)