Контрольная ведомость на студента к комплексному заданию 5

Вид деятельности

Оценка

Дата

1. Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов.

3. Решить практическую ситуацию:

1. По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;

2. По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п.

2 Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).

• Рассказать порядок выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета.

• Рассказать Порядок инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).

Задание

Решение

В октябре 20__ года водитель ООО "Пассив" С.С. Петров совмещал профессию грузчика. Часовая ставка Петрова - 75 руб./ч.

В октябре Петров отработал 184 часа. По приказу директора ООО "Пассив" Петрову начисляется доплата в размере 20% от его часовой ставки.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по ставке 0,3%, а страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - по ставке 30%.

Задание

Решение

Выручка от основного вида деятельности без НДС = 30 000 тыс. руб.

Себестоимость продаж = 22 000 тыс. руб.

Коммерческие расходы = 1600 тыс. руб.

Финансовый результат по обычным видам деятельности = 6 400 тыс. руб.

Прочие доходы = 6 тыс. руб.

Прочие расходы = 5.46 тыс. руб.

Финансовый результат по прочим видам деятельности = 0.540 тыс. руб.

Определить налогооблагаемую прибыль.

Определить налог на прибыль в бюджеты всех уровней:

В федеральный – 2 %;

В региональный – 18 %.

Отразить начисление налога на счетах бухучёта.

Определить чистую нераспределённую прибыль и произвести реформацию баланса на 31 декабря отчётного года.

Составить Отчёт о прибылях и убытках.

Задание

Решение

ЗАО "Актив" в январе получило выручку от продажи товаров в сумме 1180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб.

В этом же месяце организация получила доход от сдачи имущества в аренду в сумме 2360 руб. (в том числе НДС - 360 руб.). Сдача имущества в аренду не является для "Актива" обычной деятельностью. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду (соответствующая доля амортизационных отчислений, зарплаты обслуживающего персонала и отчислений на социальное страхование), составили 3600 руб.

В результате наводнения "Актив" понес следующие убытки:

• было разрушено здание склада;

• были утрачены материалы, хранившиеся на складе.

Первоначальная стоимость склада по данным бухгалтерского учета - 70 000 руб., сумма начисленной амортизации - 30 000 руб.

Инвентаризационная комиссия, включающая представителей МЧС России, установила, что здание склада восстановлению не подлежит и должно быть демонтировано.

Демонтаж здания склада "Актив" произвел собственными силами, расходы на демонтаж составили 15 000 руб. и учтены на счете 23 «Вспомогательные производства». В процессе демонтажа были оприходованы материалы, лом, утиль (по цене возможного использования). Общая стоимость оприходованных материалов составила 12 000 руб.

Инвентаризационная комиссия также установила, что себестоимость утраченных материалов составила 120 000 руб.

Здание склада и материалы застрахованы не были.

Задание: Отразите на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции, которые произошли за отчетный период в ЗАО «Актив»;

1. Отражена выручка от продажи товаров

2. Начислен НДС с выручки;

3. Списана себестоимость проданных товаров

4. Поступили деньги от покупателей в оплату товаров

5. Начислена арендная плата за отчетный период

6. Начислен НДС с арендной платы

7. Отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду

8. Получена на расчетный счет сумма арендной платы

9. Списана первоначальная стоимость разрушенного наводнением склада

10. Списана сумма начисленной амортизации разрушенного склада

Задание

Решение

На балансе ЗАО "Актив" числится станок. По состоянию на 1 января предыдущего года станок был переоценен. Первоначальная стоимость станка была увеличена на 2000 руб., а сумма амортизации - на 500 руб.

По состоянию на 1 января текущего года вновь была проведена переоценка станка. Первоначальная стоимость станка была уменьшена на 6000 руб., а сумма амортизации - на 1500 руб.

Задание: Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:

Результаты переоценки станка по состоянию на 1 января текущего года бухгалтер "Актива" должен отразить так:

• Отражена уценка станка в пределах предыдущей дооценки?

• Отражена уценка станка сверх предыдущей дооценки?

• Уменьшена амортизация станка в пределах предыдущей дооценки?

• Уменьшена амортизация станка сверх предыдущей дооценки?