Практичне заняття №1 з теми №3

Тема:	Аналіз майна підприємства.
Мета:	Закріпити теоретичні знання та виробити практичні навики щодо здійснення аналізу майна підприємства.

Тривалість практичного заняття – 2 год

Порядок проведення практичного заняття:

1. Оголошення теми і мети проведення заняття.

2. Розподіл часу на розв’язування задач та оголошення результатів.

3. Підведення загальних результатів проведення практичного заняття.

Інформаційними джерелами для аналізу майна підприємства є баланс підприємства − ф.1, примітки до фінансової звітності − ф.5, а також звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію (знос) − ф.11-ОФ.

Аналіз майна підприємства здійснюється на основі агрегованого балансу підприємства та структури і динаміки оборотних активів.  Аналіз майна підприємства передбачає проведення аналізу складу майна та його структури, вивчення джерел формування майна, зміни складових майна і джерел його формування.

Основними методами аналізу майна є вертикальний і горизонтальний методи, які застосовуються до аналізу балансу.

Майновий стан підприємства - одна з найбільш важливих характеристик фінансово-господарської діяльності підприємства. Дана сторона економічної діяльності підприємства зазнає впливу з боку багатьох факторів, у числі яких знаходиться також і такий, що визначається співвідношенням між необоротними і оборотними активами підприємства. У фінансово-економічній літературі немає однозначного визначення яким повинно бути дане співвідношення. Зазначимо, що воно формується залежно від галузі, в якій функціонує підприємство, від стану ринку в країні загалом і конкретного ринку продукції, яку виготовляє підприємство та деяких інших факторів.

Для аналізу майна підприємства можуть застосовуватися фінансові коефіцієнти:

 

коефіцієнт зносу основних засобів

,

де: З(ф) - знос основних фондів; Б(ф) - балансова вартість основних фондів.

 коефіцієнт відновлення

,

де: Б(п) – балансова вартість основних засобів, що надійшли за період;

Б(к) – балансова вартість основних засобів на кінець періоду.

 

коефіцієнт вибуття

,

де: Б(в) - балансова вартість основних засобів, що вибули за період;

Б(н) – балансова вартість основних засобів на початок періоду.

 

активна частина основних засобів

,

де: В(а) - вартість активної частини основних засобів;

Б(ф) - балансова вартість основних засобів.

 

Активна частина основних засобів визначає частку виробничих основних засобів основного виду діяльності в основних засобах.

Для характеристики майна підприємства можуть використовуватися інші коефіцієнти. Зокрема, для вирішення питання щодо забезпечення підприємства власними коштами розраховується коефіцієнт забезпечення власними коштами (Кзк). Цей коефіцієнт розраховується як відношення різниці між обсягами джерел власних та прирівняних до них коштів і фактичною вартістю основних засобів та інших позаоборотних активів до фактичної вартості наявних у підприємства оборотних коштів.

Задачі:

1. За даними ф. №1 «Баланс» проаналiзувати склад та структуру майна підприємства, а також розрахувати вiдхилення в розрiзi показникiв. Результати розрахункiв оцiнити.

Активи	Початок року		Кінець року		Відхилення (+,-)
	Сума, тис.грн	Питома вага, %	Сума, тис.грн	Питома вага, %	Суми	Питомої ваги
1	2	3	4	5	6	7
1. Усього активів
у тому числі 1.2. Необоротні активи
1.3. Оборотні активи - з них:
1.3.1. Запаси
1.3.2. Грошові кошти та розрахунки
- у тому числі
Кошти в розрахунках
Грошові кошти та їх еквіваленти

2. Проведіть вертикальний аналіз необоротних активів підприємства. Зробіть висновки.

Показник	Значення показника, тис. грн.		Структура необоротних активів, %		Зміни в структурі
	на початок року	на кінець року	на початок року	на кінець року
1.Нематеріальні активи		18,7
2. Незавершене будівництво	15363,1	22822,6
3. Основні засоби	108803,6	107360,1
4. Довгострокові фінансові інвестиції	1418,1
5. Інші необоротні активи	38,9	33,8
Всього необоротних активів	125662,4	131652,5

3. За наведеними даними проаналізуйте стан основних засобів підприємства.

Показник	Значення показника, тис. грн		Абсолютне відхилення значення показника
	на початок року	на кінець року
Первісна вартість	70500	69000
Знос	1500	2000
Надходження	-	3000
Вибуття	-	2500
Коефіцієнт зносу
Коефіцієнт оновлення
Коефіцієнт придатності
Коефіцієнт вибуття

4. За даними таблиці визначте показники майнового стану підприємства, а саме коефіцієнти фондовіддачі, фондомісткості та оборотності оборотних активів.

Показник	Базисний рік	Звітний рік	Абсолютне відхилення, +/−	Звітний рік до базисного, %
Чистий дохід, тис. грн	7000	7900
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.	2500	2700
Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн.	2050	1900
Коефіцієнт фондовіддачі
Коефіцієнт фондомісткості
Коефіцієнт оборотності оборотних активів

5. Оцінити вікову структуру обладнання та оновлення основних засобів.

Показник	Станом на початок року	Станом на кінець року	Відхилення, +,-	Темп росту,%
Первісна вартість основних засобів, тис. грн	4500	6000
в тому числі активної частини	3050	2900
Амортизація основних засобів, тис. грн	1500	2000
в тому числі активної частини	700	900
Коефіцієнт придатності, %
в тому числі активної частини

Контрольні питання:

1. Завдання аналізу майна підприємства.

2. Які Ви знаєте джерела інформації для проведення аналізу майна підприємства?

3. Методи аналізу майна підприємства.

4. Аналіз динаміки майна підприємства.

5. Аналіз структури майна підприємства.

6. Як визначають коефіцієнт зносу основних засобів?

7.  Як визначають коефіцієнт відновлення основних засобів?

8. Як визначають коефіцієнт вибуття основних засобів?

Література: 1-6, 10, 13, 17, 20, 23, 24