4.2 Коммерческие операции на рынке торгово-технологического оборудования
4.2.1 Классификация коммерческих операций на рынке торгово-технологического оборудования
В настоящее время на рынке торгово-технологического оборудования наряду с оптовой и розничной реализацией торгово-технологического оборудования осуществляются и другие операции. Классификация данных коммерческих операций приведена на рисунке 28.
Одной из перспективных форм торговли средствами производства является биржевая торговля. В настоящее время биржевая торговля торгово-технологическим оборудованием сведена к минимуму по двум основным причинам.
Во-первых, большинство бирж, реализующих торгово-технологическим оборудование, не имели собственных или арендованных складов для концентрации запасов реализуемого оборудования, не осуществлялось сервисном обслуживании. Поэтому сделки обычно происходили без реального товара.
Во-вторых, брокерское вознаграждение в виде маржи часто значительно превышало окончательную цену продажи оборудования.
Поэтому в последние годы стала развиваться сфера непосредственно оптовой и розничной торговли торгово-технологическим оборудованием.
Рисунок 28 – Классификация коммерческих операций на рынке торгово-технологического оборудования
Среди коммерческих операций определенный интерес представляет аукционная торговля торгово-технологическим оборудованием, т.к. по сравнению с биржевыми торгами более привлекательна для потенциальных покупателей, потому что в качестве лотов выставляют на продажу уже реальные товары. При этом аукционы могут быть открытыми и закрытыми.
Открытый аукцион предусматривает прямое участие самих покупателей в торгах.
Закрытый аукцион — это аукционная торговля товаров без участия продавцов и покупателей. Суть этих аукционов заключается в том, что брокерские фирмы в пределах поручений, данных им непосредственными продавцами и покупателями, занимаются перепродажей лотов на условиях комиссии.
В последнее время перспективным направлением коммерческих операций является аукционная торговля новыми, в особенности опытными, серийно не выпускаемыми, образцами торгово-технологического оборудования.
Определенный интерес представляет аукционная торговля торгово-технологическим оборудованием, выпускаемым заводами-изготовителями мелкими партиями либо находящимся в стадии освоения. В данном случае признание таких образцов оборудования в ходе аукционной торговли становится стимулом к серийному их производству.
В случае, когда торгово-технологическое оборудование морально устарело, либо излишне завезено в прежние годы и не используется целесообразна комиссионная торговля. При этом комиссионная торговля оборудованием, когда посредник не приобретает право собственности на продукцию, позволяет ускорить оборот материальных ресурсов и обеспечивает потребителю приобретение необходимого ему оборудования. В данном случае размеры комиссионного вознаграждения определяются строго в договорном порядке.
Данные коммерческие операции на рынке торгово-технологического оборудования способствуют мобильному выявлению и реализации излишков торгово-технологического оборудования, а также избавляют клиентов (торговые предприятия) от самостоятельного поиска партнеров и согласования с ними цен.
Ярмарочная торговля позволяет предприятиям — изготовителям торгово-технологического оборудования заключать договора не только на реализацию выпускаемой ими продукции, но и одновременно на приобретение материально-технических ресурсов, необходимых для ее производства, поскольку в работе ярмарочных комитетов возможно участие предприятий и фирм, производящих или реализующих узлы, запасные части, комплектующие для торгово-технологического оборудования.
Отечественный рынок в последние годы заполнен импортным торгово-технологическим оборудованием. Многие из образцов этого оборудования хорошо зарекомендовали себя при эксплуатации на российских торговых предприятиях.
Вместе с тем в страну поступает большое количество продукции низкого качества производства Китая и Польши. Для того, чтобы избежать нежелательных поставок низкокачественного оборудования, целесообразным представляется проведение тендеров на поставку торгово-технологического оборудования в Россию.
Тендер – это коммерческая операция состязательного типа, которая представляет собой особый метод продажи товаров путем заключения договоров купли-продажи или размещения заказов на условиях покупателя. При этом покупатель подписывает контракт после сравнения полученных предложений и только с тем продавцом, предложившим ему товар на наиболее выгодных условиях.
Во всем мире тендеры получили достаточно широкое распространение при поиске и отборе контрагентов для поставок машин и оборудования. Тендеры также бывают открытые и закрытые.
К участию в открытых тендерах обычно привлекаются все желающие фирмы и организации. На них, как правило, размещают заказы на стандартное и универсальное торгово-технологическое оборудование.
В закрытых тендерах принимают участие лишь определенные фирмы, которым заранее рассылаются персональные приглашения. На закрытых тендерах представляются заказы преимущественно на оснащение крупных торговых предприятий, а также на технически сложное и уникальное торгово-технологическое оборудование.
В современных экономических условиях, когда большинство торговых предприятий не обладают средствами на приобретение торгово-технологического оборудования, перспективной формой их материально-технического оснащения становится лизинг.
Лизинг представляет собой долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных и иных материальных средств у кредитора, приобретшего их с целью сдачи в аренду.
Как правило срок лизинга составляет от 3 до 5 лет, а по некоторым видам оборудования он может достигать 15— 20 лет.
Среднесрочная аренда на срок от 1 до 3 лет носит название хайринг, а краткосрочная аренда, продолжительностью от нескольких часов, дней, месяцев и до года, называется рейтинг.
Количество лизинговых операций в мире постоянно возрастает, расширяется круг сдаваемых внаем товаров, развивается маркетинговая деятельность в сфере лизинга.
Традиционно основными предметами лизинга в торговле являются транспортные средства, подъемно-транспортное и технологическое оборудование торговых предприятий, полностью укомплектованных и готовых к эксплуатации.
Организация операций лизинга как правило осуществляется по схеме, приведенной на рисунке 29.
В настоящее время существует масса вариантов сотрудничества между лизингодателем и лизингополучателем. Ниже рассмотрены некоторые из них.
1. Лизингополучатель выбирает необходимый ему товар у производителя либо поставщика и сообщает об этом лизингодателю, который покупает его и сдает заказчику в аренду.
2. Лизингодатель по просьбе лизингополучателя выбирает технологию, оборудование, подыскивает поставщика, покупает у него все необходимое и сдает в аренду.
3. Изготовитель сотрудничает с лизинговой компанией, которая, в свою очередь, обеспечивает ему информационное обслуживание и обучает сотрудников. Изготовитель же во время переговоров с покупателями содействует лизинговой компании в заключении с ними договора аренды и продает ей отобранный покупателями товар.
4. Лизинговая компания заключает с изготовителем договор, по которому он от ее имени и за ее счет заключает лизинговые договоры с покупателями. Данный вариант применим при лизинге недорогого, стандартного серийного оборудования.
5. Сам лизингополучатель покупает оборудование и продает его лизинговой компании, а она сдает ему приобретенное оборудование в аренду. Этот вариант обычно применим при покупке импортного оборудования и при поставках комплектующих, отдельных узлов и деталей от разных поставщиков.
6. Изготовитель продает свое оборудование лизинговой компании, которое она, в свою очередь, сдает ему в аренду с правом передачи на условиях лизинга третьей стороне (лизингополучателю).
Рисунок 29 – Общая схема организации лизинга
Следует отметить, что во всех рассмотренных вариантах лизинга, собственником его предмета является лизинговая компания. Но по истечении срока действия контракта лизингополучатель может поступить с предметом лизинга следующим образом: продлить лизинг, вернуть имущество, выкупить имущество по остаточной стоимости. В последнем случае лизингополучатель становится владельцем теперь уже бывшего предмета лизинга.
В мировой практике накоплен достаточно большой опыт лизинговых операций, но в основном используются два вида лизинга — финансовый и оперативный.
По своей сути финансовый лизинг больше напоминает долгосрочное кредитование, смысл которого заключается в том, что лизингодатель сдает лизингополучателю предмет лизинга на время большее половины срока его амортизации или на полный срок амортизации за определенную плату.
В последние годы коммерческие банки вследствие высокой инфляции и соответственно значительной степени риска инвестиций, весьма неохотно осуществляют инвестиционную деятельность. Поэтому финансовый лизинг становится для них реальной возможностью эффективно использовать свои финансовые средства.
Привлекательность финансового лизинга как формы кредитования для коммерческих банков связана с гораздо меньшей степенью риска вложения средств в инвестиции за счет того, что:
во-первых, кредитные ресурсы банков направляются строго на приобретение только активной части основных фондов (т. е. оборудования), действительная потребность в котором подтверждена и его использование гарантируется предприятием-лизингополучателем;
во-вторых, предприятие-лизингополучатель принимает решение о заключении договора с лизингодателем лишь в том случае, если для организации производства имеются все необходимые условия (т. е. производственные площади, рабочая сила, материалы), кроме оборудования.
При оперативном лизинге срок аренды, как правило, значительно меньше амортизационного срока эксплуатации.
В современной лизинговой практике помимо указанных выше применяются также следующие арендные отношения:
• транзитный лизинг, когда все участники лизинговой операции находятся в разных странах;
• обратный лизинг — лизинговая компания приобретает у владельцев оборудование и сдает его в аренду ему же,
• лизинг поставщика — лизинговая компания приобретает у производителя продукцию, а затем сдает ее ему же в аренду, который, в свою очередь, сдает продукцию в субаренду лизингополучателю;
• сложный лизинг — в лизинговых операциях участвуют две или несколько лизинговых фирм и компаний, расположенных в различных странах.
Еще одним из видов арендных отношений является возвратный лизинг (sale and leaseback). Его особенность состоит в том, что собственник имущества передает право собственности на него будущему лизингодателю на условиях купли-продажи, т. е. продает его и одновременно вступает с ним в отношения в качестве пользователя этого имущества. В данном случае поставщик и лизингополучатель являются одним и тем же юридическим лицом.
Если лизингодатель может предложить лизингополучателю полный набор услуг по обслуживанию оборудования, то имеет место так называемый "мокрый" лизинг (wet leasing). При передаче в пользование специального оборудования со сложными техническими характеристиками имеет место "мокрый" лизинг с дополнительными обязательствами. Его используют, как правило, либо сами изготовители такого оборудования, либо крупные оптово-торговые организации. По стоимости это один из самых дорогостоящих видов лизинга. В комплекс услуг наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием также могут входить поставка необходимого для работы оборудования, сырья, подготовка квалифицированного персонала, маркетинг и реклама готовой продукции.
В настоящее время в России база для применения "мокрого" лизинга и "мокрого" лизинга с дополнительными обязательствами практически отсутствует. В то же время иногда лизингодатели (главным образом лизинговые фирмы) берут на себя выполнение отдельных услуг (поставка запасных частей, профилактический осмотр и т. д.). В зависимости от сектора рынка выделяют: • внутренний лизинг, когда все участники сделки представляют одну страну;
• внешний (международный) лизинг.
К внешнему лизингу относятся сделки, в которых хотя бы одна из сторон или все стороны одновременно принадлежат к разным странам. К этому же виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон строит свою деятельность или имеет капитал совместно с зарубежной фирмой, например, является совместным предприятием.
Внешний лизинг в свою очередь подразделяют на экспортный и импортный. При экспортном лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а при импортном — лизингодатель. Вместе с этим экспортный лизинг может также осуществлять лизинговая фирма, находящаяся в стране производителя, при этом лизингополучатель находится в другой стране. При импортном лизинге также предполагается, что лизинговая фирма и лизингополучатель находятся в одной стране, а фирма-производитель — в другой.
По отношению к налоговым и амортизационным льготам различают:
• фиктивный лизинг — сделка носит спекулятивный характер и заключается исключительно с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот;
• действительный лизинг — при проведении сделки указанная цель является основной и определяющей. По характеру лизинговых платежей различают:
• лизинг с денежным платежом — все платежи осуществляются в денежной форме,
• лизинг с компенсационным платежом — платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги,
• лизинг со смешанным платежом — сочетание перечисленных в первых двух случаях форм оплаты.
Как известно, за пользование имуществом лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи. Главное их отличие от традиционного понятия "арендная плата" состоит в том, что при лизинге выплачивается не ежемесячная плата за пользование имуществом, а полная или частичная, в зависимости от вида договора, сумма амортизационных отчислений.
Оснащение торговых предприятий на лизинговой основе очень удобно для них, так как имеет много преимуществ перед другими формами. Основные преимущества перечислены ниже.
1. Без крупных единовременных капитальных вложений лизингополучатель быстро приобретает имущество и начинает его эксплуатацию.
2. От лизингополучателя не требуется залога или предоставления других гарантий, как это имеет место при банковском кредитовании.
3. Лизинг предоставляет лизингополучателю возможность выбирать тип лизингового договора и срок лизинга, а также приобретать предмет лизинга по остаточной стоимости, что избавляет лизингополучателя от решения проблемы реализации оборудования по истечении срока аренды.
4. Лизинг обычно предусматривает полное финансирование, тогда как банковскими кредитами на приобретение оборудования редко удается покрыть всю его стоимость.
5. Лизингополучатель, в отличие от собственника, может застраховать себя от использования морально устаревшего оборудования.
6. По согласованию с лизингодателем лизингополучатель может выбрать наиболее приемлемый график лизинговых платежей (равномерный, прогрессивный, регрессивный, с применением ускоренной амортизации и др.).
7. После полной оплаты суммы договора оборудование по остаточной стоимости переходит на баланс предприятия.
8. Лизинг позволяет ускорить амортизацию оборудования.
Однако, несмотря на всю привлекательность, лизинг торгово-технологического оборудования в России не получил пока достаточного развития и распространения.
Практические задания
Задача 1. Торговое предприятие ООО "Тюльпан" арендует у лизинговой компании "Лизинг-сервис" торгово-технологическое оборудование сроком на 2 года. Его полная первоначальная стоимость составляет 15 тыс. руб. Условиями договора предусматриваются частичная выплата стоимости оборудования в размере 75% с правом лизинговой компании предложить ООО "Тюльпан" купить его после окончания срока лизинга по остаточной стоимости. Расчеты — авансовые поквартальные при квартальной выплате
Т = 4, процентная ставка коммерческого банка — 90% годовых.
Задача 2. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 500 тыс.р. Срок лизинга – два года. Норма амортизации – 30 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 5 тыс.р. НДС – 18 %.
Задача 3. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования составляет 400 тыс.р. Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 15 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс.р. Ставка НДС – 18 %. Определите сумму лизинговых платежей за оба года.
Методические указания для решения задач 2-3
Рассчитайте сумму лизингового платежа.
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, (104)
где: ЛП - общая сумма лизинговых платежей;
АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;
ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;
КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:
АО=БС*На/100, (105)
где; БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга, млн, руб.;
На - норма амортизационных отчислений, процентов.
Плата за используемые кредитные ресурсы рассчитываются по формуле:
Пк=Кр*СТк/100, (106)
где: ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;
СТк - ставка за кредит, процентов годовых.
Кр - кредитные ресурсы
Вопросы для повторения
Дайте общую характеристику рынка торгово-технологического оборудования.
Охарактеризуйте рынок торгового холодильного оборудования.
В чем различие рынка противокражного оборудования в России и за рубежом?
4. Обозначьте спектр торгово-технологического оборудования на российском рынке.
5. Охарактеризуйте дилерскую сеть зарубежных и отечественных предприятий – производителей торгового оборудования.
6. Какие коммерческие операции проводят на рынке торгово-технологического оборудования?
Рекомендуемая литература:
Дашков Л.П. Коммерция и технология торговли / Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К., Памбухчиянц О. В., М.: Издательство: Дашков и К., 2011, 697 с.
Дашков, Л. П. Организация и правовое обеспечение бизнеса в России: коммерция и технология торговли / Л. П. Дашков, В. К. Памбухчиянц, О. В. Памбухчиянц, 4-е изд., перераб. и доп., М.: Издательство: Дашков и К, 2010. 911 с.
Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность / Панкратов Ф.Г., Солдатова Н.Ф., М.: Издательство: Дашков и К., 2011, 500 с.
Федеральный закон от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"(с изменениями и дополнениями от 23.10. 2013 г.)
Журнал Практика торговли. Сайт журнала http://www retailmagazine.ru
Журнал Современная торговля. Сайт журнала http://www. panor.ru›journals/sovtorg/
http://www.garant.ru - Гарант;