Висновок керівника закладу
РОЗПИСКА
(оформляється до початку інвентаризації)
до початку проведення інвентаризації всі документи здано до бухгалтерії і ніяких неоприбуткованих або списаних на витрати цінностей немає.
Комірник (підпис) |
____________ (посада) |
Горбач Г. М. (прізвище та ініціали) |
Усі цінності, пойменовані в наявному інвентаризаційному опису з № _____ до № ______, комісією перевірено в натурі в моїй присутності та внесено до опису, з огляду на що претензій до інвентаризаційної комісії не маю. Цінності, перелічені в опису, перебувають на моєму відповідальному збереженні.
Продовження табл. 5.15
ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНА ВІДОМІСТЬ на 1 жовтня 2005 року
№ з/п |
Найменування, склад об’єкта |
Наявність — кількість/сума |
За бух. обліком кількість/сума |
Нестача кількість/сума |
Надлишки кількість/сума |
013 Горбач Галина Мефодіївна — завідувач складу |
|||||
1 |
Апарат для електрофоре- зу, шт. інв. № 1137361 (12/1978) |
1,000/325,00 |
1,000/325,00 |
|
|
2 |
Прилад «Фотон», шт. інв. № 1137150 (05/1990) |
1,000/165,00 |
1,000/165,00 |
|
|
3 |
Прилад для електр. введ. інсуліну, шт. інв. № 1137503 (07/1989) |
1,000/195,00 |
1,000/195,00 |
|
|
4 |
Прилад «Фікус», шт. інв. № 1137304 (08/1984) |
1,000/110,00 |
1,000/110,00 |
|
|
5 |
Прилад «Фотон», шт. інв. № 1137140 (05/1990) |
1,000/165,00 |
1,000/165,00 |
|
|
6 |
Гемостат, шт. інв. № 1137517 (11/1991) |
1,000/238,00 |
1,000/238,00 |
|
|
7 |
Гемостат, шт. інв. гр. 5518 (11/1991) |
1,000/238,00 |
1,000/238,00 |
|
|
8 |
Електрокардіоскоп, шт. інв. № 10450201 (03/1992) |
1,000/1790,00 |
1,000/1790,00 |
|
|
9 |
Електрокардіограф, шт. інв. № 1137314 (10/1992) |
1,000/224,00 |
1,000/224,00 |
|
|
10 |
Візок інвалідний (дитячий), шт. інв. № 10470259 (10/1993) |
1,000/540,00 |
1,000/540,00 |
|
|
11 |
Кондиціонер БК 2300, шт. інв. № 10490684 (09/1994) |
1,000/767,00 |
1,000/767,00 |
|
|
12 |
Спектрофотометр, шт. інв. № 10472511 (04/1999) |
1,000/6048,00 |
1,000/6048,00 |
|
|
|
Разом за 012 |
12,00/10 805,00 |
12,00/10 805,00 |
|
|
Зазначені дії оформлюють протоколом засідання комісії, які не пізніш як за 10 днів від дня завершення інвентаризації мають бути затверджені керівником установи. На підставі затвердженого протоколу виявлені відхилення відображують в бухгалтерському обліку:
надлишки необоротних активів підлягають оприбуткуванню та зарахуванню на відповідні рахунки бухгалтерського обліку;
нестачі необоротних активів підлягають списанню з балансу установи із віднесенням сум збитків на винних осіб у разі виявлення останніх.
Основні бухгалтерські проведення з відображення в обліку результатів інвентаризації наведено у табл. 5.16.
Таблиця 5.16
ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ ОБЛІКУ РЕЗУЛЬТАТІВ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ
№ з/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Оприбутковано надлишки необоротних акти- вів, виявлених під час інвентаризації |
103—122 811 |
711 401 |
2 |
Списано нестачу необоротних активів уста- нови за результатами проведеної інвентаризації із віднесенням її на рахунок установи Водночас проводять другий запис, коли винних осіб не встановлено |
401, 131—133 05 |
104—122 |
3 |
Списано нестачу необоротних активів уста- нови, виявлену за результатами інвентариза- ції із віднесенням на винних осіб суми збитків; |
401,131—133 |
104—122 |
|
водночас проводять другий запис на суму вартості відшкодування збитків, яку віднесено на рахунок винних осіб |
363 |
711 |
Порядок розрахунків за нестачами та визначення їх розміру викладено в розділі 3.