Министерство культуры российской Федерации

ФГБОУ ВО «Санкт-Петербургский государственный университет кино и телевидения»

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ КИНОВИДЕОТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

ПМ 04 СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ

МДК 04.01 «ТЕХНОЛОГИЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ»

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ: 080114 «ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ» (ПО ОТРАСЛЯМ)

ЗАДАНИЕ НА ДОМАШНЮЮ РАБОТУ

И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЕЁ ВЫПОЛНЕНИЮ

Санкт-Петербург

2014

Задание по домашней работе и методические указания по ее выполнению разработаны в соответствии с программой МДК 04.01 «Бухгалтерский учёт», действующим Планом счетов, национальными стандартами бухгалтерского учета.

Предназначены для студентов экономических специальностей заочной формы обучения.

Организация-разработчик: ФГБОУ СПО СПБ Киновидеотехнический колледж.

Разработчики:

Гусарова Н.С., преподаватель ФГБОУ СПО Киновидеотехнический колледж гор. Санкт-Петербурга.

Рекомендована цикловой методической комиссией.

Заключение цикловой методической комиссии

№____ от «____»__________20__ г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3 ЗАДАНИЕ НА ДОМАШНЮЮ РАБОТУ 3 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДОМАШНЕЙ РАБОТЫ 4 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ №4: ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 11 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 (см. другой файл)

Введение

Домашняя работа по МДК 04.01 выполняется студентами 5 курса заочного обучения.

Цель домашней работы - закрепление теоретических знаний по предмету, методу и рабочим приемам составления бухгалтерской отчётности, приобретение практических навыков самостоятельной работы по заполнению отчёта «О движении денежных средств организации», способности формировать денежные потоки организации.

Домашняя работа выполняется студентом по исходным данным своего варианта: две последние цифры индивидуального шифра студента указывают на номер его варианта.

Домашняя работа выполняется студентами заочной обучения до начала лабораторно-экзаменационной сессии. По работам, представленным в более поздние сроки, проверка до окончания сессии не гарантируется.

При наличии замечаний по работе, студент вносит исправления на чистой странице или специально вклеенном листе, не убирая замечаний преподавателя.

Задание на домашнюю работу

Домашняя работа состоит из двух частей: теоретической и практической.

Теоретический вопрос выбирается студентом из предлагаемого списка тем (Приложение 1) по последней цифре своего индивидуального шифра.

Для раскрытия теоретических вопросов учета используются законодательные и нормативные документы, инструкции, положения основная и дополнительная литература по выбранному вопросу.

В практической части работы студент в соответствии с индивидуальным шифром выполняет расчёты и заполняет Отчёт о движении денежных средств на 31 декабря отчетного года (Приложение 2).

Для студентов заочного отделения шифр XX представляет собой последние две цифры индивидуального шифра, например, индивидуальный шифр 1423-Э: XX - 23

Содержание практической части домашней работы

План выполнения практической части домашней работы

1. Рассчитать суммы хозяйственных операций

2. Записать хозяйственные операции в журнал операций с учётом НДС (один счёт обязательно используется для движения денежных средств: 50 или 51)

3. Распределить денежные потоки по видам: текущие, инвестиционные, финансовые

4. Определить результирующий поток по НДС суммарно по всем операциям организации: текущим, инвестиционным и финансовым (сальдо учитывается в разделе по текущим операциям)

5. Определить сальдо денежных потоков по каждому виду (за минусом НДС)

6. Определить сальдо денежных средств на конец отчётного года

7. Заполнить Отчёт о движении денежных средств (Ф.4)

Исходные данные:

По состоянию на 1 января отчетного года ООО «Фонтанка» имеет остатки денежных средств:

— по счету 50 «Касса» — 3000 + 100*ХХ рублей;

• по счету 51 «Расчётный счет» — 60 000 + 1000*ХХ рублей.

Движение денежных средств в организации за отчётный год

1. Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей от покупателей на расчетный счет организации в течение года составила 1 534 000 руб. (в том числе НДС — 234 000 руб.).

2. Авансовые платежи от покупателей поступили в кассу организации в сумме 531 000 руб. (в том числе НДС — 81 000 руб.).

Примечание: в отчёте по строке «от продажи продукции, товаров, работ и услуг» указываются поступления без НДС .

3. Организация безвозмездно получила государственную помощь — денежные средства на приобретение сырья в размере (90 000 + 1000*ХХ) рублей. Денежные средства были зачислены на расчётный счёт организации и признаны средствами целевого финансирования.. Поскольку государственная помощь увеличивает собственный капитал организации, ее нужно показать в составе финансовых операций — по строке «прочие поступления».

4. Сотрудник организации вернул в кассу неиспользованный остаток подотчетных денег, выданных ему на закупку материалов, в сумме (9 000 +100*ХХ) рублей.

5. От поставщиков поступили штрафные санкции (неустойка) за нарушение условий хозяйственных договоров о поставке материалов в сумме (180 000 + 500*ХХ) рублей (без НДС). Зачислены на расчётный счёт.

6. Организация перечислила поставщикам за сырьё и материалы 1121000 руб. (в том числе НДС — 171000 руб.).

Примечание: в отчёте все платежи указываются без НДС .

7. Из кассы организации на оплату труда сотрудников выдано (160 000 +10*ХХ) рублей.

8. Сумма налога на прибыль, перечисленного в бюджет составила 170 000 рублей

9. Сумма НДС, перечисленного в бюджет составила 210 000 рублей

10. Сотрудникам организации выданы из кассы материальная помощь и другие выплаты, не относящиеся к заработной плате, на общую сумму (200 000 + 10*ХХ) рублей.

Примечание: эти выплаты относятся к текущей деятельности и показаны по строке «прочие платежи».

11. Организация продала оборудование. Выручка от реализации составила 1298 000 руб. (в том числе НДС — 198 000 руб.) и была зачислена на расчётный счёт

Примечание: в отчёте все поступления указываются без НДС .

12. Были проданы акции, ранее приобретённые у другого предприятия, на сумму (55 000 + 50*ХХ) рублей. Денежные средства поступили в кассу организации.

13. Возвращен долгосрочный кредит банку в сумме (420 000 + 1000*ХХ) рублей

14. На расчётный счёт возвращен заём в сумме (220000 + 100*ХХ) рублей, ранее предоставленный другому предприятию

15. С расчётного счёта перечислено поставщикам на покупку основных средств 944 000 рублей (в том числе НДС — 144 000 руб.).

Примечание: в отчёте все платежи указываются без НДС .

16. Другим организациям предоставлены долгосрочные займы на сумму (100 000 + 100*ХХ) рублей. Денежные средства перечислены с расчётного счёта.

17. В кассу организации получен от другой организации краткосрочный заем в сумме (32000 + 50*ХХ) рублей.

18. С расчетного счёта возвращен банку краткосрочный кредит в сумме (80000 + 50*ХХ) рублей

Примечание: про НДС — особый разговор. Это косвенный налог, и относящиеся к нему денежные потоки нужно показать свернуто. Результирующий поток по НДС бухгалтер определяет суммарно по всем операциям фирмы — текущим, инвестиционным и финансовым, но показывают его в составе потока от текущих операций.

В бухгалтерском учёте операции отражены в рублях, но в отчете о движение денежных средств суммы нужно отражать в целых тысячах рублей.

Если организация не может однозначно отнести денежные потоки к текущей, инвестиционной или финансовой деятельности, то пункт 12 ПБУ 23/2011 разрешает отнести их к денежным потокам от текущих операций.