Додаток б

№ п/п

Показник

Умовне позначення

Формула для розрахунку

Джерела інформації (форми фінансової звітності)

Значення показників

Напрямок позитивних змін

2011р.

2012р.

2013р.

1

2

3

4

5

6

7

8

7

1. Показники прибутковості

1.1

Cash-flow, тис. грн.

СF

Чистий прибуток + амортизація

Ф.№2, р.2350(2355)+р.2515

Збiльшення

1.2

нетто Cash-flow, тис. грн.

nCF

Чистий прибуток + амортизація – нараховані дивіденди

Ф.№2, р.2350(2355)+р.2515 – р. 2650 * р. 2600

Збiльшення

1.3

Рентабельність капіталу (активів), %

Ра (ROA)

Чистий прибуток

Активи

Ф. № 2, р. .2350(2355)

Ф. № 1, р. 1300

Збiльшення

1.4

Рентабельність активів за прибутком до оподаткування і сплати відсотків, %

Рва

Прибуток до оподаткування і

сплати відсотків

Активи

Ф. № 2, р. 2290 (2295)+р. 2250

Ф. № 1, р. 1300

Збiльшення

1.5

Рентабельність інвестицій, %

Рі (ROI)

(Чистий прибуток +

фінансові витрати)

(власний капітал + довгострокові кредити банків+короткострокові кредити банків+поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями)

Ф. № 2, р. .2350(2355)+ р. 2250

Ф. № 1, р. 1495 +р. 1510+р.1600+р.1610

Збiльшення

1.6

Рентабельність поточних активів, %

Рпа

Чистий прибуток

Оборотні активи

Ф. № 2, р. .2350(2355)

Ф. № 1, р. 1195

Збiльшення

1.7

Рентабельність власного капіталу

Рвк (ROE)

Чистий прибуток

Власний капітал

Ф. № 2, р. .2350(2355)

Ф. №1,р. 1495

Збiльшення

1.8

Рентабельність виробничих фондів

Рвф

Чистий прибуток

Виробничі фонди

Ф. № 2, р. .2350(2355)

Ф. № 1,р. 1010

Збiльшення

1.9

Рентабельність продаж (реалізованої продукції)

Роп

Чистий прибуток

Чистий дохід

Ф. № 2, р. .2350(2355)

Ф. № 2, р. 2000

Збiльшення

1.10

Рентабельність обсягу продаж

Роп

Прибуток від операційної діяльності

Чистий дохід

Ф. № 2, р. 2190 (2195)

Ф. № 2, р. 2000

Збiльшення

1.11

Рентабельність основної діяльності

Род

Валовий прибуток

Собівартість

Ф. № 2, р. 2090(2095)

Ф. №2,р. 2050

Збiльшення

1.12

Виробнича рентабельність

Рпр

Прибуток від операційної діяльності

Собівартість

Ф. № 2, р. 2190 (2195)

Ф. №2,р. 2050

Збiльшення

2. Показники майнового стану

2.1

Коефіцієнт зносу основних засобів

Кзн

Знос основних засобів

Первісна вартість основних засобів

Ф. №1,р. 1012

Ф. № 1, р. 1010

Зменшення

2.2

Коефіцієнт придатності основних засобів

Кп

Залишкова вартість основних засобів

Первісна вартість основних засобів

Ф. №1,р. 1011

Ф. № 1, р. 1010

Збільшення

2.3

Коефіцієнт оновлення основних засобів

Кон

Збільшення за звітний період

вартості основних засобів

Первісна вартість основних засобів на кінець періоду

Ф. № 1

(збільшення по р. 1011)

Ф. № 1, р. 1011 (к.п.)

---

Збільшення

2.4

Коефіцієнт вибуття основних засобів

Кон

Зменшення за звітний період

вартості основних засобів

Первісна вартість основних засобів на початок періоду

Ф. № 1

(зменшення по р. 1011)

Ф. № 1, р. 1011 (п.п.)

---

Зменшення

2.5

Фондовіддача

Фв

Чистий дохід

Основні засоби

Ф. № 2, р. 2000

Ф. №1,р. 1010

Збiльшення

2.6

Фондоємність

Фє

Основні засоби

Чистий дохід

Ф. №1,р. 1010

Ф. № 2, р. 2000

Зменшення

3. Показники ділової активності

3.1

Коефіцієнт обертання оборотних коштів

Коб

Чистий дохід

Оборотні активи

Ф. № 2, р. 2000

Ф. № 1,р. 1195

Збiльшення

3.2

Період одного обороту обігових коштів (днів)

Тоб

360 * Оборотні активи

Чистий дохід

360* Ф. № 1,р. 1195

Ф. № 2, р. 2000

Зменшення

3.3

Коефіцієнт закріплення

Кз.об.к

Оборотні активи

Чистий дохід

Ф. № 1,р. 1195

Ф. № 2, р. 2000

Зменшення

3.4

Абсолютне вивільнення оборотних активів

ΔОКа

Зменшення періоду одного обороту оборотних активів*Чистий дохід на кінець періоду

360

(Тоб(п.п.)- Тоб(к.п.))* Ф. № 2, р. 2000

360

---

Більше від 0

збільшення

3.5

Відносне вивільнення оборотних активів

ΔОКв

Оборотні активи*(Чистий дохід п.п./Чистий дохід к.п. -1)

Ф. № 1,р. 1195*( Ф. № 2, р. 2000(п.п.)/ Ф. № 2, р. 2000(к.п.)-1)

---

Більше від 0

збільшення

3.6

Коефіцієнт оборотності запасів (обороти/рік)

Коб.з

Чистий дохід

Запаси

Ф. № 2, р. 2000

Ф.№1,р. 100

3.7

Період одного обороту запасів (днів)

Тз

360 * Запаси

Чистий дохід

360*( Ф.№1,р. 1100)

Ф. № 2, р. 2000

3.8

Коефіцієнт оборотності грошових коштів

Когк

Чистий дохід

Грошові кошти

. № 2, р. 2000

Ф. №1,р. 1165

Збiльшення

3.9

Тривалість періоду обороту грошових коштів

Тогк

360 * Грошові кошти

Чистий дохід

360*Ф. №1,р. 1165

№ 2, р. 2000

Зменшення

3.10

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти)

Кдз

Чистий дохід

Дебіторська заборгованість

Ф. № 2, р. 2000

Ф. № 1,р. 1125

Збiльшення

3.11

Період погашення дебіторської заборгованості (днів)

Тдтз

360*Дебіторська заборгованість

Чистий дохід

360 * Ф. № 1, р. 1125

Ф. № 2, р. 2000

Зменшення

3.12

Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних активів

Пдз

Дебіторська заборгованість

Оборотні активи

Ф. № 1, р. 1125

Ф. № 1, р. 1195

Зменшення

3.13

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Кокз

Чистий дохід

Кредиторська заборгованість

Ф. № 2, р. 2000

Ф. № 1, р. 1610

Зменшення

3.14

Період погашення кредиторської заборгованості (днів)

Ткз

360 * Кредиторська заборгованість

Чистий дохід

360*Ф. № 1,р. 1610

Ф. № 2, р. 2000

Збільшення

3.15

Коефіцієнт оборотності активів (трансформації)

Кт

Чистий дохід

Активи

Ф. № 2, р. 2000

Ф. № 1,р. 1300

Збiльшення

4. Показники фінансової стійкості

4.1

Власні оборотні кошти

ВОК

Власний капітал – необоротні активи

Ф.№1, р.1495 – р. 1095

Більше від 0, збільшення

4.2

Власні і довгострокові позичені джерела

ВД

ВОК + Довгострокові зобов’язання

Ф.№1, р.1495 + р. 1595 –

- р. 1095

Більше від 0, збільшення

4.3

Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат

ЗД

ВД + короткострокові кредити банків + поточні зобов’язання за довгостроковими кредитами

Ф.№1, р.1495 + р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 –

- р. 1095

Більше від 0, збільшення

4.4

Забезпечення запасів власними оборотними коштами

Δ ВОК

ВОК - З

Ф.№1, р.1495 – р. 1095 – р. 1100

Більше від 0, збільшення

4.5

Забезпечення запасів власними і довгостроковими позиченими джерелами

ΔВД

ВД - З

Ф.№1, р.1495 + р. 1595 –

- р. 1095 – р. 1100

Більше від 0, збільшення

4.6

Забезпечення запасів загальною величиною основних джерел

ΔЗД

ЗД - З

Ф.№1, р.1495 + р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 –

- р. 1095 – р. 1100

Більше від 0, збільшення

4.7

Визначити яка у підприємства фінансова стійкість (абсолютна, нормальна, нестійкий чи кризовий фінансовий стан), якщо нестійкий фінансовий стан, то чи нормальний він

4.8

Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами

Кзвк

Власні оборотні кошти

Оборотні активи

Ф.№1, р.1495 – р. 1095

Ф. № 1,р. 1195

Більше від 0,1

4.9

Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів

Кз мз

Власні оборотні кошти

Запаси

Ф.№1, р.1495 – р. 1095

Ф. № 1,р. 1100

В межах 0,5 – 0,8

4.10

Коефіцієнт маневрування власного капіталу

Кмвк

Власні оборотні кошти

Власний капітал

Ф.№1, р.1495 – р. 1095

Ф. № 1,р. 1495

Збільшення

4.11

Індекс постійного активу

Кпа

Необоротні активи

Власний капітал

Ф. № 1,р. 1095

Ф. № 1,р. 1495

Зменшення

4.12

Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів

Кдз пк

Довгострокові зобов’язання

Власний капітал + довгострокові зобов’язання

Ф. № 1,р. 1595

Ф. № 1,р. 1495 +р. 1595

----

4.14

Коефіцієнт автономії

Ка

Власний капітал

Підсумок балансу

Ф№1 р.1495

Ф№1.р.1900

Більше 0,5

4.15

Коефіцієнт фінансової залежності

Кфз

Підсумок балансу

Власний капітал

Ф№1 р.1900

Ф№1.р.1495

Менше 2

4.16

Коефіцієнт фінансування

Кп/в

Власний капітал

Довгострокові зобов’язання+поточні зобов’язання

Ф№1 р.1495

Ф№1.р.1595+р.1695

Більше 1

4.17

Плече фінансового лівериджу

Кфл

Довгострокові зобов’язання+поточні зобов’язання

Власний капітал

Ф№1.р.1595+р.1695

№1 р.1495

Менше 1

4.18

Коефіцієнт покриття відсотків

Кпп

прибуток до сплати відсотків та податків

сплачені відсотки

Ф№2 р.2290(2295)+р.2250

Ф№2 р.2250

Збільшення

5. Показники ліквідності

5.1

Найбільш ліквідні активи

А1

Грошові кошти + поточні фінансові інвестиції

Ф№1. р.1165+р.1160

----

5.2

Швидко реалізовані активи

А2

Дебіторська заборгованість + дебіторська заборгованість за розрахунками + інша дебіторська заборгованість + векселі одержані

Ф№1.р.1125+р.1130+р.1135+р.190+р.1155

----

5.3

Повільно реалізовані активи

А3

Виробничі запаси + незавершене виробництво + готова продукція + запаси + довгострокова дебіторська заборгованість

Ф№1.р.1100 +р.1110+р.1040

----

5.4

Важко реалізовані активи

А4

Необоротні активи – довгострокова дебіторська заборгованість + витрати майбутніх періодів

Ф№1.р.1095 – р.1040

----

5.5

Найбільш термінові зобов’язання

П1

Кредиторська заборгованість + поточна заборгованість за розрахунками

Ф№1.р.1615+р.1620 + р.1625+ р.1630+р.1660

----

5.6

Короткострокові пасиви

П2

Поточні зобов’язання – (Кредиторська заборгованість + поточна заборгованість за розрахунками)

Ф№1.р. 1695 – (р.1615+р.1620 + р.1625+ р.1630+р.1660)

----

5.7

Довгострокові пасиви

П3

Довгострокові зобов’язання

Ф№1.р. 1595 + р.1700

----

5.8

Постійні пасиви

П4

Власний капітал + Забезпечення наступних витрат і платежів + Доходи майбутніх періодів

Ф№1.р. 1495

----

5.9

Визначити чи є ліквідним баланс підприємства

5.10

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

КЛа

А1 / (П1 + П2)

Ф№1. р.1165+р.1160

Ф№1.р. 1695

Більше 0,1

5.11

Коефіцієнт швидкої ліквідності

КЛш

(А1 + А2) / (П1 + П2)

Ф№1. р.1165+р.1160 +

р.1125+р.1130+р.1135+р.190+р.1155

Ф№1.р. 1695

В межах 0,7-0,8

5.12

Коефіцієнт поточної ліквідності

КЛп

(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Ф№1. р.1195+р.1040

Ф№1.р. 1695

Більше 1