Регистр учета расходов по созданию резерва на оплату отпусков

Налогоплательщик: _______________

ИНН: _______________

Учетный период: _______________

№ № Пп/ п	Месяц	Дата записи	Факт.расходы на оплату труда	% отчислений в резерв	Ежемес. сумма отчислений в резерв	Общая сумма резерва, руб.	Израсходованная сумма резерва, руб.	Остаток резерва, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Ответственный за составление регистра: _________________ __/___________/___

1. Порядок заполнения аналитических регистров по налоговому учету по налогу на доходы физических лиц.

2. Состав расходов при реализации имущества (амортизируемого, неамортизируемого, покупных товаров). Определение результата от реализации

3. Задача.

В феврале текущего года ООО «Импульс» получило от ООО «Снежинка»

товары, стоимостью 550 000 руб. (без НДС). По договору товары должны быть оплачены до 15 февраля текущего года. При несвоевременной оплате товаров «Импульс» должен заплатить пени из расчета 25% годовых за каждый день просрочки платежа. Товары «Импульс» оплатил только 05 марта. Определить сумму пеней за просрочку платежа и заполнить налоговый регистр.

Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

Налогоплательщик: _______________

ИНН: _______________

Учетный период: _______________

№ № Пп/ п	Реквизиты договора или решения суда	Признак дохода или расхода	Дата начала начисления штрафных санкций	Порядок исчисления санкций (база), руб.	Порядок исчисления санкций (ставка)	Порядок начисления санкций (временная единица расчета)	Сумма санкций, начисленных по договору, руб.	Дата прекращения начисления санкций
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Ответственный за составление регистра: _________________ __/___________/___

1. Состав внереализационных расходов для целей налогообложения, его отличия от состава для целей бухгалтерского учета.

2. Понятие и структура налогового планирования. Принципы налогового планирования.

3. Задача

ООО «Сластена» производит мороженое. ООО использует метод начисления для признания доходов (расходов) и является плательщиком НДС. Классифицируйте указанные ниже расходы на следующие группы:

А) Расходы, связанные с реализацией

Б) Внереализационные расходы

В) Расходы, не учитываемые при налогообложении.

1. Дивиденды, уплаченные акционерам ООО

2. Остаточная стоимость проданного грузовика

3. Зарплата рабочим морозильного цеха

4. Авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений

5. Проценты, начисленные по банковскому кредиту

6. Передача мороженого на реализацию по договору комиссии

7. НДС, полученный от покупателей

8. Премия работникам за результаты труда по итогам года

9. Оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора)

10. Выплата материальной помощи работникам.

1. Дата признания внереализационных расходов при методе начисления. Порядок определения отдельных видов внереализационных расходов.

2. Виды налогового планирования. Этапы налогового планирования и их классификация.

3. Задача

В январе текущего года ООО «Время» отгрузило ООО «Планета» свою продукцию по продажной цене - 472 000 руб. (с НДС).

ООО «Планета» перечислило 236 000 руб. на счет ООО «Время» в феврале текущего года.

В марте текущего года между организациями был произведен взаимозачет на сумму 23 600 руб.

В марте текущего года ООО «Планета» передало ООО «Время» в счет оплаты за продукцию вексель компании «ГазСервис» на сумму 212 400 руб. Вексель был погашен в апреле текущего года.

1. Определите выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.

2. Определите выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления

1. Налоговый учет расходов на производство и реализацию

2. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование. Ограничения налогового планирования.

3. Задача

ООО «Солнышко» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах за текущий год приведены ниже. Продано игрушек на сумму 20 млн. руб. без НДС.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб., работникам предприятия была начислена зарплата 6 млн. руб. На зарплату начислены страховые взносы 1560 тыс. руб.

Амортизация основных средств – 244 тыс. рублей. Расходы по аренде производственного помещения составили 4 200 тыс. руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств составила 50 тыс. руб.

Рассчитайте налог на прибыль.

1. Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его отличия от состава для целей бухгалтерского учета.

2. Понятие учетной политики в целях налогообложения. Структура учетной политики.

3. Задача

ООО «Морозко» производит мороженое. ООО использует метод начисления для признания доходов (расходов) и является плательщиком НДС. Классифицируйте указанные ниже расходы на следующие группы:

А) Расходы, связанные с производством и реализацией

Б) Внереализационные расходы

В) Расходы, не учитываемые при налогообложении.

1. Амортизация линии для производства мороженого

2. Штрафы и санкции, уплаченные в бюджет

3. Аванс, перечисленный поставщику за молоко

4. Платеж за аудиторские услуги

5. Подарки сотрудникам ООО на новый год

6. Передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия

7. Проценты по долговым обязательствам

8. Оплата подписки для работников на журнал «Космополитан»

9. Оплата абонементов в спортивный зал для работников

10. Расходы по ремонту производственного оборудования

11. Оплата рекламы мороженого на телевидении.

1. Налоговый учет расходов на создание резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и его использования.

2. Содержание приказа об учетной политике в целях налогообложения. Порядок его формирования и утверждения. Порядок внесения изменений и дополнений в учетную политику для целей налогообложения.

3. Задача

ООО «Пассив» продает холодильники. Организация предоставляет на них гарантию сроком на 3 года. ООО «Пассив» платит налог на прибыль ежеквартально.

За предыдущие 2 года с момента начала работы выручка от продажи холодильников составила 2 000 000 руб. (без НДС). На их гарантийный ремонт было потрачено 150 000 руб. В 1 квартале текущего года выручка от продажи холодильников составила 300 000 руб. (без НДС).

Определите сумму резерва на оплату гарантийного ремонта.

1. Понятие налогового учета НДС. Организация налогового учета НДС.

2. Основные элементы учетной политики для целей налогообложения.

3. Задача

В феврале текущего года ООО «Импульс» получило от ООО «Снежинка»

товары, стоимостью 550 000 руб. (без НДС). По договору товары должны быть оплачены до 15 февраля текущего года. При несвоевременной оплате товаров «Импульс» должен заплатить пени из расчета 25% годовых за каждый день просрочки платежа. Товары «Импульс» оплатил только 14 марта. Определить сумму пеней за просрочку платежа и заполнить налоговый регистр.