Регистр учета прочих внереализационных расходов

Налогоплательщик: _______________

ИНН: _______________

Учетный период: _______________

№ п/п	Дата операции	Наименование операции	Вид расхода	Реквизиты операции	Сумма расхода, руб.	Общая сумма внереализационных расходов, руб.
1	2	3	4	5	6	7

Ответственный за составление регистра: _________________ __/___________/___

1. Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения.

2. Состав показателей расчета налоговой базы, аналитические регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы. Использование данных расчета налоговой базы для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

3. Задача

ООО «Лакомка» применяет метод начисления для налогообложения прибыли. Рассчитайте налог на прибыль, если у организации были следующие показатели:

Расходы:

• Зарплата рабочих кондитерского цеха 405 600 руб.

• Проценты, начисленные по банковскому кредиту 68 300 руб.

• Отрицательные курсовые разницы 12 500 руб.

• Дивиденды, уплаченные учредителям 63 500 руб.

• Авансы, перечисленные поставщикам 95 400 руб.

• Премия работникам за результаты труда по итогам работы за год (предусмотрена в коллективном договоре) 55 500 руб.

• Оплата труда административно-управленческого персонала 17 000 руб.

Доходы от реализации товаров - 980 000 руб., внереализационные доходы - 25 000 рублей.

1. Дата признания расходов в налоговом учете (метод начисления и кассовый метод).

2. Порядок отражения в учете расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

3. Задача

Выручка ООО «Орион» за 2013 год (без НДС) составила:

В I квартале – 500 000 руб.; во II квартале -1 200 000 руб.; в III квартале – 1 100 000 руб.; в IV квартале – 1 100 000 руб.

За I полугодие 2014 года общество получило выручку (без НДС):

В 1 квартале – 600 000 руб., во II квартале – 1 300 000 руб., в 3 квартале – 890 000 руб., в 4-м квартале – 1 100 000 руб.

Определите, может ли общество «Орион» использовать кассовый метод по налогу на прибыль по итогам 2014 года.

1. Налоговый учет расходов на производство и реализацию.

2. Аналитические регистры налогового учета по определению сумм расходов.

3. Задача

В марте текущего года ООО «Актив» отгрузило ООО «Пассив» свою продукцию по продажной цене - 400 000 руб. (с НДС).

ООО «Актив» перечислило 200 000 руб. на счет ООО «Пассив» в апреле текущего года.

В мае текущего года между организациями был произведен взаимозачет на сумму 23 000 руб.

В июне текущего года ООО «Пассив» передало ООО «Актив» в счет оплаты за продукцию вексель компании «Роснефть» на сумму 212 000 руб. Вексель был погашен в июле текущего года.

1. Определите выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.

2. Определите выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления

1. Налоговый учет материальных расходов.

2. Понятие постоянных разниц, временных вычитаемых и налогооблагаемых разниц, постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и обязательств, бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли. Взаимосвязь текущего налога на прибыль с условным расходом (доходом) по налогу на прибыль.

3. Задача

В 1 квартале отчетного года ООО «Люкс» израсходовало на проведение завтраков и обедов представителей другой организации 15 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме того, для организации досуга работников другой организации сотрудник ООО «Люкс» приобрел билеты в кинотеатр стоимостью 1 000 руб.

Расходы организации на оплату труда за 1 квартал отчетного года составили 300 000 руб.

Определить сумму расходов организации, уменьшающие налогооблагаемую прибыль организации.

1. Налоговый учет расходов на оплату труда.

2. Налог на доходы с физических лиц: налоговая база, ставки налога, доходы, не подлежащие налогообложению.

3. Задача

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», занимается розничной торговлей. За год у организации были следующие показатели:

Доходы – 25 800 000 руб.

Расходы – 13 500 000 руб., в том числе взносы во внебюджетные фонды и больничные – 300 500 руб.

Рассчитайте единый налог.

1. Налоговый учет сумм начисленной амортизации: амортизируемое имущество, первоначальная стоимость, срок полезного использования.

2. Налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

3. Задача

13 января текущего года организация приобрела и ввела в эксплуатацию легковой автомобиль, относящийся к 3-й амортизационной группе.

Первоначальная стоимость легкового автомобиля составила 300 000 руб., срок полезного использования, соответственно, 40 месяцев.

Рассчитайте амортизацию за 1 квартал текущего года если организация применяет нелинейный метод начисления амортизации.

1. Налоговый учет сумм начисленной амортизации: линейный метод начисления амортизации.

2. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения.

3. Задача

ООО «Восход» занимается производственной и торговой деятельностью. Организация применяет ставки НДС -18% и расчетную. Деятельности, не облагаемой НДС, не осуществляет.

Операции за налоговый период:

1 Реализованы товары - 1 115 000 руб. с НДС;

2 Получена предоплата от покупателей - 850 000 руб. с НДС;

3 Передано имущество в качестве вклада в уставный капитал 45 000 руб.

4 Оприходованы материалы производственного назначения 780 000 руб. с НДС, Правильно оформленные счета-фактуры имеются на 600 000 руб. с НДС.

Рассчитайте НДС в бюджет.

1. Налоговый учет сумм начисленной амортизации: нелинейный метод начисления амортизации.

2. Налоговый учет при применении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3. Задача

Выручка ООО «Альфа» за 2014 год (в том числе НДС) составила:

- в I квартале - 1400 000 руб.;

- во II квартале - 900 000 руб.;

- в III квартале – 1000 000 руб.;

- в IV квартале - 800 000 руб.

Определите, имеет ли организация право применять кассовый метод в 1 квартале следующего налогового периода.

1. Порядок определения и перечисления (уплаты) налога на доходы физических лиц в бюджет.

2. Особенности ведения налогового учета при применении единого сельскохозяйственного налога и прочих налогов.

3. Задача

ООО «Гермес» платит налог на прибыль ежеквартально. В текущем году организация решила создать резерв на оплату отпусков. Ежемесячный процент отчислений в резерв на текущий год составил 7,05 %.

Фактические расходы на оплату труда (с учетом страховых взносов) составили:

Январь – 132 000 руб.;

Февраль – 133 000 руб.;

Март 132 500 руб.

В марте организация выплатила за счет резерва отпускные (страховых взносов) в сумме 22 300 руб.

Заполните налоговый регистр.