1. Модель ведения налогового учета на предприятии – бухгалтерский налоговый учет.

2. Налоговый учет расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию и его использования.

3. Задача.

В текущем году ООО «Альфа» израсходовало следующую сумму на программу развития партнерских отношений с покупателями:

1. на организацию завтраков, обедов и ужинов представителей других фирм - 472 000 руб. (в том числе НДС – 72 000 руб.)

2. на культурно-развлекательные мероприятия для представителей других фирм - 177 000 руб. (в том числе НДС – 27 000 руб.)

3. на оплату авиабилетов и проживания в гостиницах представителей других фирм – 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.)

Расходы организации на оплату труда составили в текущем году 8 000 тыс. руб.

Определите сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

1. Модель ведения налогового учета на предприятии – смешанный налоговый учет.

2. Налоговый учет расходов на создание резерва расходов на ремонт основных средств и его использования.

3. Задача.

Исчислите налог на прибыль исходя из следующих данных (суммы даны без НДС) за налоговый период:

Доходы от реализации товаров, работ, услуг – 35 500 000 руб.;

Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг – 27 000 000 руб.

Внереализационные доходы 8 300 000 руб.;

Внереализационные расходы 6 200 000 руб.

Доходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества 1 500 000 руб.

Расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества 1 200 000 руб.

Амортизируемое имущество было реализовано в декабре налогового периода.

1. Модель ведения налогового учета на предприятии - абсолютный налоговый учет.

2. Налоговый учет расходов на формирование резерва по сомнительным долгам и его использования.

3. Задача

Исходя из следующих данных рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет. Реализованы товары на сумму 5 000 000 руб. с НДС. Получены дивиденды по акциям в сумме 100 000 руб. Получена предоплата от покупателей 1 600 000 руб. Оприходованы материалы для производственных нужд на 4 500 000 руб. с НДС. Безвозмездно переданы основные средства, балансовая стоимость которых составила 300 000 руб.

1. Понятие аналитических регистров налогового учета. Формирование данных налогового учета. Виды аналитических регистров налогового учета.

2. Налоговый учет расходов на создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

3. Задача

В текущем году расхода ООО «Луч» на рекламу продукции в средствах

массовой информации составили 2 360 000 руб. (в том числе НДС – 360 000 руб.)

Призы для победителей рекламной компании продукции обошлись ООО в 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.)

Выручка текущего года составила 40 000 000 руб. (без НДС)

Определить сумму расходов на рекламу, принимаемых для целей налогообложения.

1. Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения.

2. Понятие налоговой декларации по налогу на прибыль, ее сущность и значение. Структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.

3. Задача

В учетной политике ООО «Орион» для целей налогообложения предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на конец 1 квартала 2015 года выявлена следующая сомнительная дебиторская задолженность по оплате за отгруженные товары:

1. ООО «Альфа» - 180 000 руб., возникшая 15.05.2014 г.;

2. ООО «Сириус» - 280 000 руб., возникшая 25.09.2013 г.;

3. ООО «Наука» - 160 000 руб., возникшая 29.02.2015 г.

4. ООО «Луч» - 15 000 руб., возникшая 10.01.2015 г.

Выручка без НДС за I квартал 2015 г. составила 2 000 000 руб. Определите сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам за I квартал 2015 г.

1. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.

2. Осуществление контроля за правильностью заполнения налоговой декларации. Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль.

3. Задача

Исчислить НДФЛ из заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух несовершеннолетних детей. Брак зарегистрирован. Заработная плата составила:

Январь 120 000 руб.

Февраль 120 000 руб.

Март 130 500 руб.

Апрель 130 500 руб.

1. Дата признания доходов от реализации в налоговом учете (метод начисления и кассовый метод).

2. Проверка регистров налогового учета. Подготовка налоговой отчетности к камеральной налоговой проверке. Порядок доначисления неуплаченных налогов и уплата штрафных санкций налоговым органом.

3. Задача

Сотрудник организации - участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного ребенка 5 лет (брак зарегистрирован), получает по месту основной работы оклад в сумме 22 500 руб. и ежемесячную премию в размере 50% оклада.

Рассчитайте НДФЛ за январь.

1. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

2. Порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому. Внесение изменений и дополнений в приказ об учетной политике для налогообложения. Порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы.

3. Задача

ЗАО "Актив" приобрело станок. Первоначальная стоимость станка - 120 000 руб. Срок полезного использования - 60 месяцев (5 лет). Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация на станки начисляется линейным методом.

Определите норму амортизации, сумму ежемесячных амортизационных отчислений, расходы на амортизацию за налоговый период для целей налогообложения.

1. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущества. Отличия в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Особенности учета сумм НДС в налоговом учете.

3. Задача

В 13 декабря предыдущего года ООО «Шанс» приобрело деревообрабатывающий станок. Первоначальная стоимость станка, сформированная в налоговом учете - 240 000 руб. Срок полезного использования – 72 мес. Амортизация на станок начисляется линейным методом. В феврале текущего года станок был модернизирован. Его стоимость увеличилась на 80 000 руб.

Сделайте необходимые расчеты и заполните регистры налогового учета.