Экзаменационные билеты Уфимский филиал Финуниверситета

Уфимский филиал Финуниверситета

Р ассмотрено ПЦК Экзаменационный билет № 35

бухгалтерского учета и налогов по МДК 05.01.: «Организация и Председатель ПЦК планирование налоговой деятельности»

_____________ А.И. Курбетьева Специальность: 080114 «Экономика

подпись и бухгалтерский учет (по отраслям)»

«___»_________2014 г. Группы: БУ-41-

1. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Понятие налогового учета, цель его применения. Задачи налогового учета.

2. Налоговый учет прочих расходов. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Налоговый учет нормируемых расходов.

3. Задача

Определить сумму доходов организации исходя из того, что организация применяет метод начисления для признания доходов для целей налогообложения прибыли.

Доходы организации сложились в результате следующих операций:

1) Отгружены товары покупателю. Продажная стоимость товаров составила 141 600 руб. с НДС. Покупатель оплатил товары на сумму 120 000 руб. с НДС.

2) На основании договора аренды и предъявленного арендатору счета начислены доходы от аренды – 9 440 руб. с НДС Арендатор внес в кассу предприятия 8 260 руб. с НДС.

3) На расчетный счет поступили денежные средства в порядке предварительной оплаты товаров 7000 руб. с НДС.

1. Нормативное регулирование налогового учета в РФ. Участники налогового учета. Принципы налогового учета.

2. Понятие прямых и косвенных расходов, порядок их определения для целей налогового учета. Порядок распределения прямых расходов.

3. Задача

Определить сумму расходов организации исходя из того, что организация применяет метод начисления для признания расходов для целей налогообложения.

Расходы организаций сложились в результате следующих операций:

1) Приобретены у поставщика товары на сумму 110566 руб., в том числе НДС 16866 руб. При этом поставщику перечислено 177000 руб., в том числе НДС 27000 руб.

2) В отчетном периоде начислены:

• зарплата 120000 руб.,

• амортизация ОС 19375 (в том числе амортизация по не оплаченному поставщику оборудованию 1214);

• штраф и пеня за несвоевременную оплату приобретенных

• товаров на основании договора и претензий поставщика 3000 руб.

3) С расчетного счета

• перечислена задолженность по страховым взносам за предыдущий месяц 11300 руб.;

• перечислена плата за водоснабжение 2124 руб., в том числе НДС 324 руб.

• без акцептном порядке списано с расчетного счета услуги банка за кассовое обслуживание прошедшего месяца 500 руб. НДС не облагается.

4) Из кассы выплачено:

- зарплата за прошлый период 98090 руб.

1. Система и объекты налогового учета. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии, их соотношение.

2. Налоговый учет расходов на формирование резервов и их использования. Виды резервов, создаваемых организацией, в соответствии с приказом об учетной политике.

3. Задача

ООО «Олимп» с начала налогового периода создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Сумма фактически произведенных расходов за предыдущие три года составила 240 000 руб. Смета ремонтных работ составленная с учетом совокупной стоимости основных средств ООО «Олимп» на налоговый период составляет 90 000 руб.

Размер отчислений в резерв за квартал ООО «Олимп» производит в размере 1/4 от сметных ремонтных работ на год.

В I квартале фактические расходы на ремонт основных средств составили 75 000 руб.

Определить сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на

ремонт основных средств за I квартал налогового периода.