2. Відвантаження продукції прогнозується наступним (у тис.Грн):
Місяць |
січ |
лют |
бер |
квіт |
трав |
черв |
Обсяг запланованих продаж |
4587 |
4875 |
5024 |
4879 |
4789 |
5214 |
Місяць |
лип |
серп |
вер |
жовт |
лист |
груд |
Обсяг запланованих продаж |
4789 |
4012 |
4589 |
4879 |
5204 |
4599 |
Сума дебіторської заборгованості за попередній рік, яку підприємство отримає в січні планового року складе 547 тис.грн, в лютому – 875 тис.грн.
Задача 5.
Визначте чистий рух грошових коштів підприємства, котре є платником податку на прибуток за ставкою 21% ( в 2014 році – 18%) якщо:
1. Вхідні грошові потоки визначаються за даними задачі 4.
2. Вихідні грошові потоки визначте за наступними даними (у тис.грн):
Показник / Місяць |
січ |
лют |
бер |
квіт |
трав |
черв |
Планові витрати на покупку сировини і матеріалів |
3524 |
3258 |
3745 |
3521 |
3987 |
3541 |
Витрати на оплату праці |
210 |
184 |
210 |
212 |
214 |
212 |
Виробничі накладні витрати |
177 |
184 |
172 |
214 |
184 |
190 |
Адміністративні витрати |
21 |
20 |
19 |
21 |
21 |
21 |
Витрати за збут |
138 |
138 |
138 |
138 |
138 |
138 |
|
|
|
|
|
|
|
Показник / Місяць |
лип |
серп |
вер |
жовт |
лист |
груд |
Планові витрати на покупку сировини і матеріалів |
3547 |
2874 |
3024 |
3102 |
3478 |
3574 |
Витрати на оплату праці |
215 |
217 |
212 |
207 |
205 |
210 |
Виробничі накладні витрати |
179 |
167 |
149 |
152 |
160 |
173 |
Адміністративні витрати |
21 |
22 |
22 |
21 |
21 |
21 |
Витрати за збут |
138 |
138 |
138 |
138 |
138 |
138 |
|
|
|
|
|
|
|
30% отриманих сировини і матеріалів оплачується в поточному місяці, 60% в наступному і решта - в подальших періодах. Заробітна плата виплачується наступним чином – 1 числа 60% і 15 числа аванс в розмірі 40% від з/п, ставка ЕСВ 35,7%. Решта витрат оплачуються в тому місяці в якому нараховуються.
Задача 6.
Знайдіть чистий рух грошових коштів за звітні періоди. Проаналізуйте рух грошових коштів за видами діяльності. За результатами зробіть узагальнюючі висновки щодо забезпечення підприємства грошовими коштами.
Показники |
Звітний рік |
||
1-й |
2-й |
3-й |
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
213,2 |
271,8 |
416,7 |
Амортизація необоротних активів |
61,8 |
92,1 |
245,7 |
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
67,5 |
0,0 |
1,3 |
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
-22,8 |
0,0 |
-3,0 |
Нараховані витрати на сплату відсотків |
27,8 |
35,2 |
43,2 |
Сплачені: відсотки |
27,8 |
0,1 |
43,2 |
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
-191,3 |
-216 |
-44,1 |
Зміна у витратах майбутніх періодів |
-0,9 |
-2,5 |
1,0 |
Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань |
206,2 |
662,0 |
-518,1 |
Податок на прибуток |
-81,6 |
-103,0 |
-116,2 |
Придбання необоротних активів |
166,3 |
812,0 |
63,0 |
Отримання позик |
2842,0 |
2870,4 |
1163,6 |
Погашення позик |
2883,0 |
2798,5 |
1082,6 |