- •Тема 18. Бухгалтерская отчетность
- •Раздел II.
- •1. Сквозная задача по бухгалтерскому учету в розничной торговле
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Ведомость аналитического учета издержки обращения за текущий месяц
- •2. Сквозная задача по бухгалтерскому учету в оптовой торговле
- •Общие данные для решения задачи:
- •Закрытого акционерного общества «торгодежда»
- •Реестр по приходу товаров № 67 за 1-5 декабря текущего года
- •Ттн на поступление товаров от поставщиков
- •По расходу товаров № 67 за 1-5 декабря текущего года
- •Данные для выполнения задания 6:
- •За счет прибыли от реализации
Данные для выполнения задания 6:
первичные документы по учету денежных средств в центральной кассе закрытого акционерного общества «Торгоодежда».
2) авансовые отчеты проверены главным бухгалтером Железняковой П.В. и
утверждены директором базы Устиновым АП.:
авансовый отчет № 1 от 4.12 Сидорова И.Г. на командировочные расходы |
15 р. |
авансовый отчет № 1 от 4 12 Иванова П.П. на командировочные расходы |
10 р. |
авансовый отчет № 1 от 4.12 Петрова Г.Н. на командировочные расходы |
5 р. |
авансовый отчет № 1 от 8.12 Кунцевич Е.П. на командировочные расходы |
40 р. |
авансовый отчет № 1 Владимировой Е.П. от 3.12 на хозяйственные нужды |
3 р. |
авансовый отчет № 2 от 6.12 Владимировой Е.П. на сумму приобретенных канцелярских товаров |
2 р. |
авансовый отчет № 3 Владимировой Е.П. от 29.12 на приобретенные инвентаря и хозяйственных принадлежностей |
10 р. |
авансовый отчет № 1 от 6.12 Левицкой Т.Н. на командировочные расходы |
30 р. |
ЗАДАНИЕ 7. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ
ПО ОПЛАТЕ ТРУДАЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ТОРГОДЕЖДА» ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ
Требуется:
начислить основную и дополнительную заработную плату работникам ЗАО «Торгодежда»;
составить расчетно-платежную ведомость по начислению заработной платы и удержанием из нее;
записать итоги расчетно-платежной ведомости в журнал-ордер №4 и ведомость к нему, а также сумму выданной и депонированной заработной платы;
произвести сверку итогов журнала-ордера № 4 и ведомости к нему с другими журналами ордерами и ведомостями;
после сверки итогов журнала-ордера № 4 записать его данные в Главную книгу.
Данные для выполнения задания 7:
Таблица 5. На оптовом предприятии работают следующие работники:
Ф.И.О. |
Должность |
Должностной оклад, р. |
1. Устинов А.П. |
Директор |
200 |
2. Железнякова П.В. |
главный бухгалтер |
150 |
3. Наумик И.В. |
заведующий складом |
100 |
4. Борисов Е.И. |
заведующий складом |
100 |
5. Петрова Г.Н. |
Бухгалтер |
100 |
6. Левицкая Т.А. |
Товаровед |
110 |
7. Иванов П.П. |
рабочий |
70 |
8. Сидоров И.Г. |
кладовщик |
80 |
9. Матеева Г.В. |
кладовщик |
80 |
10. Сивко Е.В. |
товаровед |
110 |
11. Антонович В.И. |
Рабочий |
80 |
12. Владимирова Е.П. |
Кассир |
60 |
13. Егорова Е.К. |
Секретарь |
50 |
14. Кунцевич Е.П. |
Юрист |
110 |
15. Васильева П.В. |
инспектор по кадрам |
100 |
Календарь за декабрь текущего года:
Пн |
|
4 |
11 |
18 |
25 |
Вт |
|
5 |
12 |
19 |
26 |
Ср |
|
6 |
13 |
20 |
27 |
Чт |
|
7 |
14 |
21 |
28 |
Пт |
1 |
8 |
15 |
22 |
29 |
Сб |
2 |
9 |
16 |
23 |
30 |
Вс |
3 |
10 |
17 |
24 |
31 |
1) оптовое предприятие работает по пятидневной рабочей неделе. Количество рабочих дней в декабре 20., выходных 11, включая праздничный день 25 декабря.
все работники в декабре проработали 20 дней, кроме Иванова П.П., который проработал 18 дней: 3 дня болел и 1 день работал в выходной.
заработная плата Иванова П.П. за ноябрь составила 85 руб. за октябрь - 90 р. Количество рабочих дней в ноябре - 22, в октябре - 19. В январе Иванов П.П. получил премию по итогам работы за прошлый год в сумме 70 р.
все работники получили премию за прошлый год в размере должностного оклада (схема 1.3.)
срок выплаты аванса установлен 4 числа каждого месяца, а срок выплаты заработной платы за 2-ю половину месяца - 20 числа.
подоходный налог взыскивается из заработной платы текущего месяца (схема 1.3.). Все остальные удержания из заработной платы производятся на основании исполнительных и других документов, хранящихся в папках на удержание из заработной платы, а также на основании данных журнала-ордера № 2 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебетовое сальдо). Данные удержаний из заработной платы содержатся в расчетно-платежной ведомости (таблица 6.) за исключением подотчетных сумм.
аванс, т.е. заработная плата за 1-ю половину текущего месяца, получен всеми работниками в размере 50% от оклада (таблица 6)
сумма выплаченной заработной платы и пособий на детей малообеспеченных семей за прошлый месяц содержится в кассовых отчетах центральной кассы за текущий месяц.
Таблица 6. РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 12
ЗАО «Торгодежда»___________________
предприятие
заработная плата___________________________ структурное подразделение
|
|
|
Начисление по видам оплат |
Удержано и учтено |
|
|
|||||||||
Табель-ный номер |
Оклад |
Отра-ботано дней, |
44 |
премия за год |
69 |
|
всего |
подоход-ный налог |
аванс (РКО №469) |
профсо-юзные взносы 1% |
фонд защиты населения 1% |
подотчетные суммы |
всего |
Сумма к выдаче, р. |
Ф.И.О. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
01 |
200 |
20 |
200 |
200 |
|
|
400 |
18 |
100 |
4 |
4 |
|
126 |
274 |
Устинов |
02 |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Железнякова |
03 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наумик |
04 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Борисов |
05 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Петрова |
06 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Левицкая |
07 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иванов |
08 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сидоров |
09 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Матеева |
10 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сивко |
11 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Антонович |
12 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Владимирова |
13 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Егорова |
14 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кунцевич |
15 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Васильева |
Итого |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 8. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПРОЧИХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Требуется
составить бухгалтерские проводки на основании первичных документов.
составить расчет издержек обращения на остаток товаров по таблице 7.
Таблица 7. Расчет издержек обращения на остаток товаров
Наименование статей издержек обращения |
Издержки обращения
|
Товары
|
Средний % издержек обращения (гр. 4 х 100%) гр.7 |
Сумма издержек обращения на остаток товаров (гр.8хгр.6) 100% |
|||||
сальдо на начало месяца |
оборот за месяц |
предварительное сальдо (гр.1 + гр.2 - гр.3) |
реализовано за месяц (журнал ордер № 1 по субсчету 41/1) |
остаток товаров на конец месяца (журнал ордер № 1 по субсчету 41/1) |
итого (гр.5+ гр.6) |
||||
дебет |
кредит |
||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Данные для выполнения задания:
хозяйственная операция в закрытом акционерном обществе «Торгодежда», р.
Отделение связи, счет-фактура № 95 от 19.12 за услуги: услуги без НДС – 583 сумма НДС – 117 итого к оплате – 700 |
Автокомбинат № 3, счет-фактура № 78 от 21.12 за автоуслуги: услуги без НДС – 3 750 сумма НДС – 750 итого к оплате – 4 500 |
АП база «Хозторг», счет-фактура № 215 от 26.12 за аренду склада (текущая аренда): сумма услуг без НДС - 250 сумма НДС – 50 итого к оплате – 300 |
Минская городская тепловая сеть счет-фактура № 351 от 27.12 за горячую воду и отопление: услуги без НДС – 3 750 сумма НДС – 750 итого к оплате – 4 500 |
Комбинат противопожарных работ, счет-фактура № 451 от 26.12 за зарядку огнетушителей: услуги без НДС - 400 сумма НДС – 80 итого к оплате – 480 |
Турбюро «Мядель», счет-фактура № 51 от 25.12 за путевки – 3 000 р.
|
ПО «Строймаш», акт выполненных работ № 75 от 26.12 за ремонт здания: Стоимость работ без НДС – 4 000 сумма НДС – 800 итого к оплате – 4 800 |
Согласно расчету бухгалтера № 1 от 31.12 отражается амортизация основных средств 900 |
журнал-ордер по субсчету 41/1 «Товары на складах».
Данные аналитического учета по счету 44 «Издержки обращения» по статьям: «Транспортные расходы», «Проценты за кредит», содержится в аналитическом учете по этим статьям.
остаток издержек обращения на начало месяца, т.е. на 1.12 текущего года из общих указаний для решения задачи.
ЗАДАНИЕ 9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ, РАЗЛИЧНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ.
Требуется:
составить журналы-ордера № 2 и ведомости к ним по счетам:
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчету 62/1 «Расчеты в порядке инкассо», счету 76/8 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Данные для выполнения задания 9:
сальдо на 1.12 текущего года по счетам: субсчету 62/1 «Расчеты в порядке инкассо», счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (общие данные для решения задачи).
кассовые отчеты за декабрь текущего года.
выписки банка с расчетного и по кредитной линии.
реестры на ТТН на поступление и отгрузку товаров.
расчетно-платежная ведомость по начислению заработной платы и удержаниям из нее и составленные по ней бухгалтерские проводки по схеме 1.3.
хозяйственные операции и составленные бухгалтерские проводки по заданию 1.8.
ЗАДАНИЕ 10. НАЧИСЛЕНИЕ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ НАЛОГОВ И ФОНДОВ НА ЗАО «ТОРГОДЕЖДА»
Требуется:
начислить налоги согласно законодательству
Данные для выполнения задачи
Таблица 6. РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 12
ЗАО «Торгодежда»___________________
предприятие
заработная плата___________________________ структурное подразделение
|
|
|
Начисление по видам оплат |
Удержано и учтено |
|
|
|||||||||
Табель-ный номер |
Оклад |
Отра-ботано дней, |
44 |
премия за год |
69 |
|
всего |
подоход-ный налог |
аванс (РКО №469) |
профсо-юзные взносы 1% |
фонд защиты населения 1% |
подотчетные суммы |
всего |
Сумма к выдаче, р. |
Ф.И.О. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
01 |
200 |
20 |
200 |
200 |
|
|
400 |
18 |
100 |
4 |
4 |
|
126 |
274 |
Устинов |
02 |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Железнякова |
03 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наумик |
04 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Борисов |
05 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Петрова |
06 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Левицкая |
07 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иванов |
08 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сидоров |
09 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Матеева |
10 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сивко |
11 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Антонович |
12 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Владимирова |
13 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Егорова |
14 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кунцевич |
15 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Васильева |
Итого |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|