
- •Содержание
- •Данные о проведении активных операций банка за 2003 год
- •Привлечённые средства коммерческого банка: понятие, классификация. Роль привлечённых средств банка в финансировании банковских операций
- •Данные о проведении активных операций банка за 2003 год
- •1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- •2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- •Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- •3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- •Список использованной литературы
2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
Основой данного этапа является аналитическая оценка структуры и динамики структуры активов банка по уровню доходности (группировку производим по балансовым счетам ф.№101).
Данная оценка может проводиться на основе построения следующей аналитической таблицы.
Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
-
№ п/п
Наименование статьи актива
Активные счета баланса
Величина активов банка, тыс. руб.
Структура активов по степени доходности, в%
Изменения запериод
(+/-)
Тр (Тпр), в%
базисный
отчетный
базисный
отчетный
в тыс. руб.
в%
Тр
Тпр
Активы банка (всего),
в том числе по степени доходности:
100
100
-
1.
Активы, не приносящие доход(«неработающие» активы (НРА)), всего
в том числе:
1.1.
Денежные средства и драгоценные металлы
202, 203
1.2.
Счета банка в ЦБ РФ
301(02, 06), 302 (06,08,10,15, 24), 319,
1.3.
Обязательные резервы в ЦБ РФ
302 (02,04)
1.4.
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты банка)
301 (10, 14, 15,18, 19), 30221, 303 (А), 304 (А), 306 (А)
1.5.
Имущество банка
604-610 (А)
2.
Активы, приносящие доход(«работающие» активы (РА)), всего
в том числе:
2.1.
Вложения банка ценные бумаги
501-519 (А)
2.2.
Кредиты предоставленные
441-473 (А)
2.3.
Прочие активы (прочие активы = валюта баланса (всего по ф.№101) за вычетом стр.1,2)
определяются расчетным путем как балансирующая статья
В рамках анализа этой таблицы дополнительно аналитику нужно обратить внимание на следующие моменты:
на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах. Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);
на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности. Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);
какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью. Полученный вывод далее – можно связать со степенью риска данных активов;
что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход. Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.