17. Структура бюджетов.

Структура бюджета необходима для формирования иерархии бюджетообразующих статей, а именно:

распределения ответственности между структурными подразделениями — бюджетообразующие статьи уточняются, и в дальнейшем структурные подразделения могут работать как с общим правилом, так с собственной уточняющей статьей;

формирования совокупных доходов и расходов — формируют удобную для рассмотрения различных расчетов величин иерархию статей;

формирования бюджета денежных средств — в структуре бюджета имеются статьи имеющие отношение к движению денежной массы

17. Порядок составления бюджетов.

Последовательность составления бюджета можно представить следующими документами:

1.Прогноз продаж (НСБ) – то с чего начинается жизнедеятельность любой компании в рыночной экономике. За что, собственно, компания будет получать деньги от покупателей.

2.Бюджет производства (НСБ) – зная, что и в каком количестве мы собираемся продавать, можно составить этот бюджет

3.Бюджет запасов (НСБ) – составляется, для учета запасов материалов и готовой продукции. Сколько накопилось, сколько нужно производить и закупать. Исходными данными для расчета служат целевые остатки запасов готовой продукции и неснижаемые остатки материалов для обеспечения производства.

4.Бюджет коммерческих расходов (ВБ) – зная объем продаж, коммерсанты могут оценить какие потребуются мероприятия и сколько потребуется денег для продвижения на рынке.

5.Бюджет снабжения (ВБ) – зная прогноз продажи и данные о запасах, снабжение может представить, сколько потребуется денег для того чтобы обеспечить своевременную закупку и поставку всех необходимых под производственную программу материалов. Информация о платежах за поставки потом используется при составлении бюджета денежного потока.

6.Бюджет расходов основных материалов (ВБ) – составляется из бюджета снабжения и согласуется с планом производства. Рассчитывается по технологическим нормам на изделия.  Входит в бюджет себестоимости.

7.Бюджет прямой заработной платы (ВБ) – расчет прямой сдельной зарплаты рабочих, согласно производственной программе выпуска. Составляется согласно тарифно-квалификационного справочника работ.

8.Бюджет косвенных производственных расходов (ВБ) – кроме затрат на основные материалы и выпуск продукции, существуют еще обеспечение самого процесса производства (ремонт инструментов, энергоснабжение и т.д.)

9.Бюджет административных расходов (ВБ) – все расходы по обеспечению функционирования компании (аренда, налоги, зарплата управленческого персонала и т.д.)

10.Бюджет себестоимости (НСБ) – объединяет в себе предыдущие расходы и раскладывает на выпускаемую продукцию.

11.Бюджет доходов и расходов – составляется на основании предыдущих и  вся необходимая для составления БДР информация у нас уже есть. При укрупнении БДР образует ту часть Отчета о прибыли и убытках (ОПУ), которая отражает основную деятельность предприятия. Дополнительно в ОПУ добавляются финансовая деятельность (займы и кредиты), реализаций активов и прочие внереализационные операции.

12.Прогноз выручки (ВБ) – тот же самый прогноз доходов, но с учетом реальных поступлений «живых денег».

13.Проект инвестиций (ВБ) – планируются затраты на новые проекты. На первом этапе без ограничений, после сведения Баланса и БДДС проект инвестиций корректируется.

14.Прогноз баланса – все данные для статей рассчитываются из предыдущих бюджетов. И сводится «регулирующими статьями». Если пассивы больше активов, то регулирующая статья одна: денежные средства, и подсчитать значение по ней очень легко. Если активы больше пассивов, то разница должна быть покрыта пассивными регулирующими статьями — кредитами банка и/или поставщиков.

15. Бюджет движения денежных средств – на основании всех данных составляется план движения денежных средств. Анализируются «кассовые разрывы».