Глава 2 оценка эффективности системы финансового планирования

2.1 Организационно-экономическая характеристика глху «Скидельский лесхоз»

Государственное лесохозяйственное учреждение «Скидельский лесхоз» является организацией отрасли «лесное хозяйство» и входит в состав Министерства лесного хозяйства.

СТРУКТУРА ОРГАНИЗАЦИИ

Рисунок 2.1 – Структура организации [11, с.4 ]

Цели лесхоза – повышение эффективности лесохозяйственного производства, организация рационального лесопользования, обеспечение воспроизводства, охраны и защиты лесов, обустройство лесного фонда, осуществление эффективного контроля в этих сферах.

Основными задачами являются: [11, с.8]

• повышение продуктивности лесов, за счет улучшения качества и эффективности проводимых лесохозяйственных мероприятий, выравнивание возрастной структуры лесов посредством организации рационального лесопользования, увеличение доли молодняков за счет создания лесных культур на непокрытых лесом землях и на землях, выведенных из сельскохозяйственного оборота, оптимизация породной структуры лесов с целью увеличения удельного веса наиболее ценных хвойных и твердолиственных насаждений;

• осуществление комплекса лесозащитных мероприятий в целях повышения экологической устойчивости лесов, охрана лесного фонда и воспроизводство лесов;

• повышение доходов лесного хозяйства за счет более эффективного использования ресурсного потенциала лесов;

• развитие рыночных продаж древесины в заготовленном виде с использованием механизма биржевых торгов;

• обустройство лесного фонда, включая организацию строительства, ремонт и содержание лесохозяйственных дорог, осуществление противопожарного обустройства участков лесного фонда, содержание в надлежащем состоянии квартальной сети и опознавательных знаков и иные мероприятия;

• привлечение инвестиций в развитие лесного хозяйства;

Основные направления и виды деятельности лесхоза:

лесохозяйственная — включает организацию ведения лесного хозяйства, направленную на эффективное использование лесных ресурсов, защиту, охрану и воспроизводство лесов; сохранение и создание на закрепленной территории высокопродуктивных, биологически устойчивых лесов и лесной фауны, деятельность которой осуществляется за счет бюджетных средств и поступлений от лесохозяйственной деятельности.

коммерческая (хозрасчетная) — включает разработку лесосечного фонда, производство продукции деревообработки, вывозку древесины из леса на промышленные склады или другие склады потребителей, для удовлетворения потребностей внутреннего и внешнего рынков, а также развитие побочного лесопользования и заготовка второстепенных лесных ресурсов.

Производственную структуру предприятия образуют 6 лесничеств (Берштовское, Поречское, Новорудское, Озерское, Скидельское, Лунненское лесничества), деревообрабатывающий цех «Озеры», который в настоящее время перепрофилирован в лесопункт.

ГЛХУ «Скидельский лесхоз» Гродненского ГПЛХО Министерства лесного хозяйства РБ расположено в северо-западной части Гродненской области на территории Гродненского, Мостовского и Щучинского административных районов.

Роль лесного сектора в обозримой перспективе будет возрастать. Республика за счет собственных лесных ресурсов способна не только полностью удовлетворять свои потребности в древесине, но и развивать экспорт лесной продукции.

Отрасль лесного хозяйства переживает период преобразований. Проблемам повышения эффективности лесного комплекса значительное внимание уделяется Главой страны и Правительством. Разработаны и реализуются республиканские программы, в которых предусмотрено повышению эффективности работы лесохозяйственного комплекса республики и улучшению переработки древесины, увеличению выручки и поступлений в бюджет от ее реализации.

Общая площадь лесов, находящихся в ведении Скидельского лесхоза, составляет 55,276 тыс. га, в том числе покрытых лесом земель – 50,591 тыс.га.

Покрытые лесом площади, запасы древесины на корню, в том числе спелых насаждений, последовательно возрастают. Итого расчетная лесосека составляет 25,3 тыс. куб.м. Запас спелой и перестойной древесины составляет 26,4 тыс. куб.м. или 37,7% в общем объеме [9, с.5].

Сильные стороны:

-наличие расчетной лесосеки;

-обеспеченность лесозаготовительной техникой;

Слабые стороны:

-большая дебиторская и кредиторская задолженность;

-слабая лесосырьевая база;

Основные показатели развития лесхоза в первую очередь характеризуются показателями лесохозяйственного производства, размером освоения расчетной лесосеки, которые представлены в таблице 2.1 [1, с.12]

Таблица 2.1- Основные показатели развития Скидельского лесхоза за 2011 – 2013 годы

Основные показатели	Ед. изм.	Фактические данные за последние 3 года
		2011г.	2012г.	2013г.
1.Лесовосстановление в лесах государственного значения	тыс.га	0,2	0,17	0,14
в т.ч. посев и посадка леса	тыс.га	0,19	0,16	0,13
2.Рубки ухода в молодняках	тыс.га	0,3	0,3	0,3
3.Рубки промпользования (ликвидная древесина)	тыс. куб.м.	33,0	34,3	23,0
4.Прочие рубки (ликвидная древесина)	тыс. куб.м.	12,6	20.6	56,1
5.Итого ликвидной древесины	тыс. куб.м.	45,6	64,4	79,1
6.Объем освоения расчетной лесосеки по главному пользованию	тыс. куб.м.	25,3	25,3	25,3
7. Объем производства ТП в действующих ценах	млн. руб.	2904	2976	5006
8. Вывозка лесоматериалов	тыс. куб.м.	40,2	46	62
9. Поставка на экспорт	тыс. дол. США	578,0	491,3	1048,6
10. Рентабельность реализованной продукции, работ и услуг	%	12,8	19,0	30,2

Из приведенных данных видно, что за 2011 - 2013г.г. объем заготовки ликвидной древесины увеличился на 177,6 %. Это произошло за счет прошедшего бурелома.

В промышленном производстве лесхозом взято направление на увеличение доли продукции лесозаготовок в общем объеме товарной продукции. Так рост вывозки лесопродукции в 2013 г составил 154,2 % по сравнению с 2011 г.

Объем товарной продукции за 2011-2013 гг. увеличился на 72,4 %.

К подсобной коммерческой деятельности учреждения относится деятельность, приносящая доходы, и основанная на принципах самофинансирования.

Основным направлением в промышленном производстве остается заготовка древесины, ее трелевка и вывозка. Продукцию лесхоза, которая приносит непосредственный доход, можно подразделить на следующие группы: лесозаготовки (заготовка и вывозка древесины из леса на переработку в цехах; вывозка древесины для реализации потребителям на внутреннем и внешнем рынках).

Определенным резервом повышения экономической эффективности лесного хозяйства является развитие побочного лесопользования и заготовка второстепенных лесных ресурсов.

Основными видами побочного лесопользования будут заготовка дикорастущих плодов и ягод, грибов, лекарственного и технического сырья, березового сока, пчеловодство и другие виды деятельности.

К подсобной коммерческой деятельности учреждения относится деятельность, приносящая доходы, и основанная на принципах самофинансирования.

Эффективность деятельности лесхоза зависит от глубины изучения рынков сбыта и количества налаженных партнерских связей для чего необходимо постоянное изучение и анализ рынка товара, собственного положения на рынке, разработка тактики и стратегии реализации продукции на экспорт и внутренний рынок. Скидельский лесхоз успешно осуществляет свою деятельность на рынке лесоматериалов обработанных (доска, брус, брусок, пиленые заготовки) и необработанных (пиловочник, балансы, фанбревно и т.д.).

В лесхозе функции и задачи маркетинга выполняет отдел промышленного производства. На основе развития маркетинга строятся оперативные и перспективные планы развития предприятия. Задача маркетинга состоит в том, чтобы детально изучить рынок, спрос клиента на лесопродукцию, способность данной продукции завоевать свою долю рынка, быть конкурентоспособной по сравнению с аналогичной продукцией конкурентов, постоянно ориентировать и переориентировать все виды деятельности предприятия в направлениях, обеспечивающих его развитие.

Концепция маркетинга состоит в обеспечении достижения основных целей, определенных стратегией хозяйствования, путем целенаправленного регулирования качества продукции, цены товара, оптимизации каналов сбыта. Конкурентное преимущество при реализации продукции будет обусловлено следующими факторами:[11, с.22]

реализация пиломатериалов, отсортированных согласно ГОСТов.

увеличение сортности отгруженной продукции;

сортировка лесоматериалов круглых по диаметрам.

предложение по реализации лесоматериалов на различных условиях франкировки.

рациональная распиловка древесины и увеличение выхода пиловочника 1 сорта.

Для стимулирования продвижения товаров на рынок применяется гибкая система расчетов с предоплатой.

На экспорт лесхоз поставляет балансы березовые, еловые, сосновые и технологическое сырье мягколиственных пород, щепу технологическую. Основными странами, с которыми предприятие взаимодействует на внешнем рынке являются: Литва, Латвия, Россия, Польша, Германия. Доля реализации продукции на экспорт составляет 43,4% от общего объема реализации.

Внутренний рынок древесины в круглом виде в настоящее время еще формируется.

Стратегия маркетинга в промышленном производстве заключается в увеличении объемов реализации товарной продукции до 100 %, за счет увеличения реализации деловой древесины, крупных диаметров на биржевых торгах.

Ценообразование в лесхозе строится на нормативном методе в соответствии с нормативной документацией и отраслевыми рекомендациями. Цены на древесину в заготовленном виде для потребителей (за исключением населения) формируются на торгах ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа». Отпуск древесины в заготовленном виде для населения осуществляется согласно прейскуранту.

Потребность в трудовых ресурсах в целом по лесхозу определена в соответствии с действующими штатными расписаниями лесхоза по бюджетной и промышленной деятельности, расчетами необходимой численности рабочих, по видам деятельности, исходя из планируемых объемов работ, выпуска товарной продукции, сменности работы цехов (мастерских участков), наличия техники и оборудования с учетом рационального использования рабочей силы и основных средств. На сегодняшний день среднесписочная численность составляет 217 человек.