5. Составляем смету затрат зоны, участка и рассчитываем калькуляции продукции
№ п./п. |
Статья затрат |
Сумма, руб. |
Структура затрат, % |
Калькуляция продукции на 1 чел.час |
1 |
Заработная плата ремонтных рабочих (ФЗПрр) |
413293 |
12% |
311 |
2 |
Отчисления на социальные нужды (Осоц) |
123987 |
4% |
93 |
3 |
Материалы (См) |
1450356 |
44% |
1092 |
4 |
Запасные части (Сзч) |
- |
- |
- |
5 |
Общецеховые расходы (Собщцех) |
1243446 |
37% |
936 |
6 |
Общехозяйственные расходы (Собщехоз) |
89033 |
3% |
67 |
7 |
Итого затрат (Собщ) |
3320115 |
100% |
2499 |
(ФЗПрр / 3320115) *100 = 12%;
(Осоц / 3320115) *100 = 4%;
(См / 3320115) *100 = 44%;
(Собщцех / 3320115) *100 = 37%;
(Собщехоз / 3320115) *100 = 3%.
ФЗПрр / Т = 311 (Чел.час);
Осоц / Т = 93 (Чел.час);
См / Т = 1092 (Чел.час);
Собщцех / Т = 936 (Чел.час);
Собщехоз / Т = 67 (Чел.час).
6. Расчет показателей финансовой деятельности участка
6.1 Доход
Д = Ц1 чел.час*Т,
Где, Ц1 чел.час - цена за 1 Чел.час;
Ц1 чел.час = С1 чел.час+Н*С1 чел.час;
Где, Н - накопления, принять установленные законодательством равный 0,24. Накопления, закладываемые в цену продукции должны обеспечить: - уплату налогов; - образование резервного фонда участка. Рекомендуется принимать 5% от Нобщ; - образование фондов развития производства, фондов социального развития коллектива.
С1 чел.час - себестоимость одного Чел.часа.
Д = 3098 * 1327,5 = 4112595 (руб.);
Ц1 чел.час = 2499 + 0,24 * 2499 = 3098 (руб.).
6.2 Прибыль общая
Побщ = Д - Собщ,
Где, Собщ - себестоимость (затраты) зоны, участка.
Побщ = 4112595 - 3320115= 792480 (руб.)
6.3 Прибыль чистая
Пчист = Побщ - Нприб,
Где, Нприб - налог на прибыль;
Нприб = (Побщ*24) / 100
Где, 24 -%, ставка налога на прибыль.
Пчист = 792480 - 190219 = 602261 (руб.);
Нприб = (792480* 24) / 100 = 190219 (руб.)
6.4 Рентабельность зоны, участка
R = (П общ*100) / (Соф + Соб.ф)
Где, Соф - стоимость основных фондов;
Соб.ф - стоимость оборотных фондов.
Соф = Соб+ Сзд
Где, Соб - стоимость оборудования (см. п. 4.5);
Сзд - стоимость здания (см. п. 4.3).
Собф = См+Сзч
Где, См - затраты на материалы;
Сзч
- затраты
на запасные части.
R = (792480 * 100) / (421852 + 1450356) = 42%;
Соф = 101201 + 320651 = 421852 (руб.);
Собф = 1450356 + 0 = 1450356 (руб.)
6.5 Распределение дохода
1) Если Токф больше одного года, то:
ФРП = Пчист; Фрез = 0; Фср = 0;
2) Если Токф меньше одного года, то:
ФРП = Квл, а сумма прибыли «Пчист = Квл»
Распределяется самостоятельно в резервный фонд и фонд социального развития коллектива. Направления использования Фср - дотация на питание, дотация на проезд, и т.д.