2.2 Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності дп пат «Оболонь» «Красилівське»

Техніко-економічні показники – величини, які характеризують матеріально-виробничу базу підприємств, використання знарядь і предметів праці, організацію виробництва, затрати на виробництво продукції.

Техніко-економічні показники застосовуються для планування та аналізу організації виробництва і праці, рівня техніки, якості продукції, використання основних і оборотних фондів, трудових ресурсів; є основою при розробці фінансових планів підприємства, встановлення прогресивних техніко-економічних норм і нормативів.

Аналіз основних техніко-економічних показників ДП ПАТ «Оболонь Красилівське» здійснюємо на підставі балансу (дод.А) та звіту про фінансові результати (дод.Б). Для початку охарактеризуємо показники інтенсифікації виробництва на ДП ПАТ «Оболонь Красилівське» (таблиця 2.1).

Таблиця 2.1 – Характеристика показників інтенсифікації виробництва на ДП ПАТ «Оболонь Красилівське» за 2011 – 2013 рр.

Показник	2011 р.		2012 р.	2013 р.			Відхилення
							абсолютне					відносне
							2012- 2011 р.		2013 - 2012 р.			2012 р./ 2011р.			2013 р./ 2012р.
Дохід (виручка) від реалізації продуктів, робіт та послуг	326710		392327	491677		65617			99350			20,08			25,32
Промислово-виробничий персонал, осіб	728	697		705	-31			8			- 4,26			1,15
Матеріальні витрати, тис. грн	140672	177917		247070	37245			69153			26,48			38,87
Основні засоби, тис. грн	83133	103820		99849	20687			-3971			24,88			-3,82
Оборотні засоби, тис. грн	41379	50794		88923	9415			38129		22,75			75,07
Продуктивність праці, тис. грн /особу	448,78	562,88		697,41	114,1			134,53		25,42			23,9
Матеріаловіддача, грн/грн	2,32	2,21		1,99	-0,11			-0,22		-4,74			-9,95
Віддача основних засобів, грн/грн	3,93	3,78		4,92	-0,15			1,14		-3,82			30,16
Оборотність оборотних засобів (кількість обертів)	7,88	7,72		5,53	-0,16			-2,19		-2,03			-28,37
Фонд оплати праці штатних працівників, тис. грн	21856,7	26846,7		29107,6	4990			2260,9		22,83			8,42

Примітка. Розроблено автором

У 2012 році порівняно з 2011 спостерігається зростання таких показників, як: чистий дохід на 65617 тис.грн., матеріальні затрати на 37245 тис.грн., основні засоби на 20687 тис.грн., оборотні засоби – на 9415 тис. грн. Продуктивність праці зросла на 25,42 %, матеріаловіддача знизилась на 4,74%, віддача основних засобів знизилась на 3,82%, оборотність оборотних засобів знизилась на 2,03%. У 2013 році збільшився чистий дохід на 99350 тис. грн., матеріальні затрати на 69153 тис. грн., основні засоби знизились на 3971 тис. грн., оборотні засоби збільшились на 38129 тис. грн. Продуктивність праці збільшились порівняно з 2012 роком на 23,9%, матеріаловіддача знизилась на 9,95%, віддача основних засобів зросла на 30,16%, оборотність оборотних засобів знизилась 28,37%.

Аналіз ефективності діяльності підприємства був би не повним без аналізу елементів операційних витрат підприємства. Аналіз елементів операційних витрат наведемо в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 – Аналіз елементів операційних витрат ДП ПАТ «Оболонь» «Красилівське» за 2011 – 2013 рр.

Показник	Рік			Темп приросту, %
	2011	2012	2013	2012/2011рр.	2013 /2012рр.
Матеріальні затрати, тис. грн.	140672	177917	247070	26,47	38,87
Витрати на оплату праці, тис. грн.	21913	26994	29936	23,19	10,90
Відрахування на соціальні заходи, тис. грн.	7807	9733	10609	24,67	9
Амортизація, тис. грн.	13478	16764	18165	24,38	8,36
Інші операційні витрати, тис. грн.	45397	42701	55486	-5,94	29,94
Разом	229267	274109	361266	19,56	31,80

Примітка. Розроблено автором

Матеріальні затрати у 2012 р., порівняно з 2011 р. зросли з 140672 до 177917 тис. грн., також вони збільшились і у 2013 році. Темпи приросту витрат на оплату праці у 2012 році становили 23,19%, а у 2013 році 10,9 %.

Аналіз основних техніко-економічних показників здійснюємо на основі таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 – Основні техніко-економічні показники діяльності ДП ПАТ «Оболонь» « Красилівське» за 2011 – 2013 рр.

Показник	Одиниці виміру	Роки			Темп приросту, %
		2011	2012	2013	2012/ 2011pр.	2013 /2012pр.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продуктів, робіт та послуг	тис. грн	255335	304672	378484	19,32	24,23
Собівартість реалізованої продукції	тис. грн	183843	212173	277432	15,41	30,76
Витрати на 1 грн реалізованої продукції	грн /грн	0,72	0,70	0,73	-2,78	4,29
Чистий прибуток (збиток)	тис. грн	17546 -	22723 -	11266 -	29,51 -	-50,42 -
Рентабельність реалізованої продукції	%	6,87	7,49	2,96	9,02	-60,48
Вартість основних фондів на кінець звітного періоду	тис. грн	83133	103820	99849	24,88	-3,82
Фондовіддача	грн/грн	3,07	2,93	3,79	-4,56	29,35
Фондомісткість	грн/грн	0,33	0,34	0,26	3,03	-23,53
Виробничі запаси	тис. грн	16277	15726	21555	-3,39	37,07
Незавершене виробництво	тис. грн	-	-	-	-	-
Готова продукція	тис. грн	6925	8944	9227	29,16	3,16
Середньооблікова чисельність штатних працівників	осіб	728	697	705	-4,26	1,15
Продуктивність праці одного: працівника	тис. грн/ особу	350,74	437,1	536,86	24,62	22,82
Фонд заробітної плати штатних працівників	тис.грн	21856,7	26846,7	29107,6	22,83	8,42
Середньомісячна заробітна плата одного штатного працівника	грн/ особу	2501,91	3209,79	3440,61	28,29	7,19

Примітка. Розроблено автором

Витрати на одну гривню реалізованої продукції за аналізований період зросли з 0,70 до 0,73 грн/грн. У 2012 році спостерігаємо збільшення чистого прибутку на 29,51% порівняно з 2011 роком, водночас у 2013 році прибуток знизився на 50,42%. Аналогічна тенденція спостерігається і з показником рентабельності реалізованої продукції. Середньооблікова чисельність працівників зменшилась з 728 до 697 осіб у 2012 році і збільшилась до 705 осіб у 2013 році. Продуктивність праці кожного року зростає приблизно на 23%.

Вихідні дані для розрахунку впливу факторів на обсяги реалізованої продукції ДП ЗАТ «Оболонь» « Красилівське» наведені у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 – Розрахунок впливу факторів на обсяги виробництва ДП ПАТ «Оболонь» « Красилівське»

Показник		2011 р.		2012 р.	2013 р.	Відхилення
						абсолютне		відносне
						20010р.	2011 р.	2010 р.	2011 р.
1. Дохід (виручка) від реалізації продуктів, робіт та послуг, тис. грн..		326710		392327	491677	65617	99350	20,08	25,32
2.Чисельність працівників, чол.		728		697	705	-31	8	- 4,26	1,15
3.Кількість відпрацьованих днів у році		251		251	251	0	0	0	0
4.Середня тривалість робочого дня, год.		6,28		6,68	6,79	0,4	0,11	6,37	1,65
5.Середньогодинний виробіток на одного працівника, грн на особу.	284,71		335,71		409,21	51	73,5	17,91	21,89

Примітка. Розроблено автором

Розрахуємо вплив факторів на обсяг реалізованої продукції способом абсолютних різниць за формулою 2.1 [2], почергово у 2012 та 2013 році.

, (2.1)

де – зміни обсягу реалізованої продукції;

Ч – чисельність працівників;

Д – кількість відпрацьованих днів у році;

Т_зм – середня тривалість робочого дня;

В_год – середньогодинний виробіток на одного працівника.

Спочатку розрахуємо вплив факторів на обсяг реалізованої продукції у 2012 році.

_{= -31*251*6,28*284,71= -13912263,04 (грн.)}

_{= 6970*6,28*284,71= 0}

_{= 697*251*0,4*284,71= 19923664,15 (грн.)}

_{= 697*251*6,68•51= 59600943,96 (грн.)}

_{= -13912263,04+0+19923664,15+59600943,96=65612345,07 (грн.)}

Аналогічно робимо розрахунок впливу факторів на обсяг реалізованої продукції у 2013 році.

_{= 8*251*6,68*335,71= 4503025,94 (грн.)}

_{= 705*0*6,68*335,71= 0}

_{= 705*251*0,11*335,71= 6534611,94 (грн.)}

_{= 705*251*6,79*73,5= 88312047,08 (грн.)}

_{45030025,94+0+6534611,94+88312047,08 = 99349684,96 (грн.)}

Для порівняння, дані розрахунків занесемо в таблицю 2.5.

Таблиця 2.5 – Розрахунок впливу факторів на зміну обсягів реалізації продукції на ДП ПАТ «Оболонь» « Красилівське».

Зміна обсягу реалізованої продукції, грн	2012 р.	2013 р.
За рахунок зміни чисельності працівників	-13912263,04	45030025,94
За рахунок зміни кількості робочих днів	0	0
За рахунок зміни тривалості робочого дня	19923664,15	6534611,94
За рахунок зміни середньогодинного виробітку	59600943,96	88312047,08
Разом	65612345,07	99349684,96

Примітка. Розроблено автором

Отже, як бачимо, в 2012 році зменшення обсягу реалізованої продукції відбулося за рахунок зміни чисельності працівників з 728 осіб у 2011 році до 697 осіб у 2012. Але за рахунок збільшення тривалості робочого дня (на 0,4 год.) і середньогодинного виробітку (на 51 грн.) відбулося зростання обсягів реалізації продукції (на 19923664,15 та 59600943,96 грн. відповідно).

У 2013 році збільшення реалізованої продукції порівняно з 2012 р. відбулося за рахунок зміни чисельності працівників з 697 осіб у 2012 році до 705 осіб у 2013 (на 4503025,94 грн), за рахунок збільшення тривалості робочого дня (на 0,11 год.) – на 65344611,94 грн. за рахунок зміни середньогодинного виробітку (на 73,5 грн.) – 88312047,08.

Аналіз ефективності діяльності підприємства був би не повним без розгляду структури основних фондів та обігових коштів.

Обігові кошти – це сукупність оборотних виробничих фондів і фондів обігу підприємства, виражені в грошовій формі.

Аналіз структури основних фондів та обігових коштів ДП ПАТ «Оболонь Красилівське» здійснюємо за допомогою таблиці 2.6 та таблиці 2.7.

Таблиця 2.6 – Аналіз зміни структури обігових коштів ДП ПАТ «Оболонь» «Красилівське» за 2011 – 2013 рр.

Обігові кошти	2011 р.		2012 р.		2013 р.
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
Сировина,           матеріали           та комплектуючі	6978	49,44	9685	48,41	12384	55,56
Паливо	56	0,39	106	0,53	272	1,22
Запасні частини	139	0,98	1248	6,24	356	1,59
Малоцінна оснастка та інструменти	17	0,12	25	0,12	53	0,24
Готова продукція	6925	49,06	8944	44,7	9227	41,39
Незавершене виробництво	-	-	-	-	-	-
Всього обігових коштів	14115	100	20008	100	22292	100

Примітка. Розроблено автором

Як видно з таблиці, сума обігових коштів за аналізований період постійно збільшується. В структурі обігових коштів відбулися такі зміни: частка сировини, матеріалів та комплектуючих зросла з 49,44% у 2011 до 48,41% у 2012 та 55,56% у 2013 році, частка палива зросла з 0,39% у 2011 році до 0,53% у 2012 та до 1,22% у 2013 році, частка запасних частин зросла з 0,98% у 2011 році до 6,24% у 2012 та зменшилась до 1,59% у 2013 році, частка малоцінної оснастки та інструментів у 2011 та 2012 роках однакова 0,12%, а у 2013 році становила 0,24%, частка готової продукції знизилась з 49,06% у 2011 році до 44,77% у 2012 році та до 41,39% у 2013 році відповідно.

Таблиця 2.7 – Аналіз зміни структури основних фондів ДП ПАТ «Оболонь» «Красилівське» за 2011  – 2013 рр.

Основні фонди	2011 р.		2012 р.		2013 р.
	тис.грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Основні фонди основного виду діяльності в т.ч:	110426	98,62	127493	98,64	163623	98,64
- будівлі, споруди і передатні пристрої	44829	40,04	50509	39,08	51385	30,98
- транспортні засоби, меблі, прилади та інструменти	6078	5,43	6502	5,03	7591	4,58
- машини та устаткування	59519	53,16	70482	54,53	104647	63,09
2. Земельні ділянки	302	0,27	302	0,23	302	0,18
3. Малоцінні необоротні матеріальні активи	1244	1,11	1455	1,13	1953	1,18
4. Інші основні засоби	-	-	-	-	-	-
Всього основних фондів	111972	100	129250	100	165878	100

Примітка. Розроблено автором

Як бачимо з таблиці 2.7, загальна сума основних фондів щорічно зростає. В структурі спостерігаємо однаково високу частку основних фондів основного виду діяльності за весь аналізований період (98,62% у 2011 році, 98,64% у 2012 році та 98,64% у 2013 році), невелику частку основних фондів займають малоцінні необоротні матеріальні активи.