2.5. План з праці та її оплати

Метою планування показників з праці та її оплати є визначення оптимальної чисельності персоналу, що необхідна для здійснення ефективної господарської діяльності, та витрат на оплату праці цього персоналу.

Під час розробки плану з праці вирішуються такі основні завдання.

1. Аналіз досягнутого рівня продуктивності праці з метою його підвищення в плановому році за рахунок використання виявлених під час аналізу попередньої діяльності резервів росту та впровадження в виробництво передових технологій.

2. Визначення загальної чисельності персоналу, що необхідна у плановому періоді, а також наявність додаткової потреби в ньому або, навпаки, його надмірну чисельність. При чому потреба у персоналі визначається з урахуванням його професійно-кваліфікаційного складу.

3. Планування подальших шляхів забезпечення збалансованості трудових ресурсів як за кількістю, так і з урахуванням необхідного його професійно-кваліфікаційного складу.

4. Визначення витрат на оплату праці персонала в плановому періоді.

5. Розробка пропозицій щодо вдосконалення системи матеріального заохочення працівників в досягненні більш високих результатів їх виробничої діяльності;

6. Визначення очікуваного рівня продуктивності праці одного працівника та забезпечення необхідного співвідношення її темпів росту з темпами росту середньої заробітної плати.

В курсовій роботі у зв’язку з обмеженістю часу розглядаються лише частина з наведених питань, а саме визначають.

1. Необхідну кількість робітників для виконання виробничої програми з урахуванням замовлення та забезпечення роботи підрозділу (кількість промислово-виробничого персоналу (ПВП) .

Результати розрахунків заносимо до таблиці 2.13. При цьому визначають наступне.

- необхідну кількість робітників на нормованих роботах для виконання замовлення (кількість робітників – відрядників).

Необхідну планову кількість робітників – відрядників (верстатників) визначають за формулою 2.8.

Чв = ТрВП /(Теф *Кв.н.) (2.8.)

де Чв - планова середньооблікова чисельність робітників – відрядників, чол.;

Теф – ефективний (корисний) фонд часу одного робітника на даному підприємстві, що очікується у плановому році (див. попередні розрахунки - табл. 2.6), год.;

Кв.н. – прийнятий у розрахунках коефіцієнт виконання норм, що встановлюють на підставі очікуваного рівня виконання норм виробітку (див. завдання);

ТрВП – нормативна трудомісткість обсягу робіт, що необхідно виконати (див. попередні розрахунки).

• необхідну кількість робітників-погодинників для виконання ненормованих робіт із забезпечення діяльності підрозділу в цілому

У курсовій роботі до цієї групи робітників відносять робітників –ремонтників обладнання та робітників, які зайняті прибиранням виробничих приміщень).

Необхідну планову кількість робітників – погодинників, що займаються ремонтом і обслуговуванням обладнання визначають за формулою 2.9.

Чрем = Nр.скл. / Н обс. рем. (2.9.)

де Чрем - планова кількість робітників–ремонтників, чол.;

Nр.скл – обсяг ремонтних робіт в умовних одиницях ремонтної складності, од. (див. завдання);

Нобс. рем. – норма обслуговування обладнання на одного робітника-ремонтника в умовних одиницях ремонтної складності, од. (див. завдання).

Необхідну планову кількість робітників – погодинників, що займаються прибиранням виробничих приміщень визначають за формулою 2.10.

Чприб = Sприм. / Н приб (2.10.)

де Чприб - планова кількість робітників, що зайняті прибиранням виробничих приміщень, чол.;

Sприм. – обсяг робіт з прибирання (площа, що підлягає прибиранню, м2 -див. завдання);

Нприб. – норма прибирання на у розрахунку на одного прибиральника, м2, (див. завдання).

• необхідна кількість інших працівників, що зазвичай знаходяться на посадових окладах та забезпечують загальне керівництво діяльністю підрозділу в цілому.

Необхідну планову кількість інших працівників в курсовій роботі визначають за даними завдання без деталізації розрахунків за окремими категоріями інших працівників.

Таблиця 2.13 - Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу (ПВП) підрозділу*

Показники	Од. виміру	І квартал планового року
1. Трудомісткість ВП підрозділу з урахуванням очікуваного рівня виконання норм виробітку	тис. нормо- годин
2. Корисний фонд робочого часу 1-го працівника.	годин
3. Кількість робітників-відрядників.	чол.
4. Обсяг ремонтних робіт у умовних одиницях ремонтної складності	од.
5. Норма обслуговування обладнання на одного робітника-ремонтника в умовних одиницях ремонтної складності	од. р.с.
6. Кількість робітників-ремонтників	чол.
7. Обсяг робіт з прибирання	кв.м.
8. Норма прибирання на одного робітника-прибиральника	кв.м.
9. Кількість прибиральників	чол.
10. Кількість інших працівників	чол.
11 Кількість ПВП, всього.	чол.

* Чисельність в курсовій роботі округляти до цілого числа

2. Витрати на оплату праці,що пов’язані з виконанням замовлення

При визначенні витрат на оплату праці окремо визначають фонди оплати праці відрядників, погодинників та іншого персоналу, що отримує заробітну плату у вигляді посадових окладів.

При цьому необхідно чітко уявляти складові фонду заробітної плати. З цією метою у курсовій роботі рекомендовано звернути увагу на інформацію, що викладена на рис. 2.1.

Як ми бачимо з наведеної на рис.2.1. інформації до фонду оплати праці входить значний перелік виплат. В межах часу, що відводиться на курсову роботу, буде розраховуватись безпосередньо тільки частина з них. Методику розрахунку інших виплат студенту необхідно освоїти самостійно під час вивчення рекомендованої спеціальної літератури, а при необхідності і додаткових джерел.

Місячний фонд оплати праці	Денний фонд оплати праці	Годинний фонд оплати праці	Фонд оплати праці відрядників
			Фонд оплати праці погодинників
			Доплати за роботу в нічний час
			Доплати за роботу в святкові дні
			Доплати за виконання функцій бригадира
			Оплата за навчання учнів
		Доплати підліткам
		Доплати матерям, які годують немовлят
	Оплата основних і додаткових відпусток
	Оплата днів виконання державних обов'язків
	Винагорода за вислугу років
	Вихідна допомога

Рис. 2.1. - Склад фонду оплати праці

У курсовій роботі розраховують насамперед наступні виплати, що входять до фонду оплати праці:

- прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників.

Його розрахунок ведуть за алгоритмом, що наведено у таблиці 2.14. Як ми бачимо для виконання розрахунку прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників необхідно попередньо визначити розцінки на запасні частини «З», що заплановані до виробництва даним підрозділом підприємства в межах виконання завдання підприємств міського електричного транспорту, і виробів «А», які виробляють для власних потреб. Результати розрахунків заносимо до таблиці 2.14.

При цьому розцінка визначається виходячи з :

А) нормативної трудомісткості виготовлення одиниці відповідної продукції, що була визначена у попередніх розрахунках (див. табл. 2.5.), нормо-годин;

Б) годинної тарифної ставки, яка відповідає саме рівню складності виготовлення конкретної продукції, що виконуватимуть робітники-відрядники, а не кваліфікаційному рівню (розряду) робітників-відрядників, які її виконують (див. завдання), грн.

Таблиця 2.14 - Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників

Найменування виробу	Обсяг виробленої продукції, од.	Норма часу на одиницю продукції, год.	Тарифна ставка робіт, грн/год.	Розцінка, грн./ од. продукції*	Прямий фонд заробітної плати, тис. грн.**
«А»
«З»
Всього	х	х	х	х

* - розраховувати до третього знаку після коми;

* * - розраховувати до одного знаку після коми.

• прямий фонд заробітної плати робітників-ремонтників і робітників, що зайняті прибиранням виробничих приміщень підрозділу

Таблиця 2.15 - Розрахунок фонду прямої заробітної плати ремонтників і прибиральників за плановий період

Робітники-погодинники	Кількість робітників- погодинник, осіб	Корисний фонд робочого часу 1 робітника, годин (мiсяцiв)	Годинна (мiсячна) тарифна ставка, грн.	Фонд прямої заробітної плати, тис. грн.
Ремонтники
Прибиральники
Разом погодинники	х	х	х

Як ми бачимо з алгоритму розрахунку фонду прямої заробітної плати робітників-погодинників за плановий період він передбачає використання у розрахунках:

• для робітників- ремонтників

• чисельності робітників- ремонтників (див. попередні розрахунки),чол.;

• часу, коли робітник-ремонтник безпосередньо працював у плановому періоді (корисний фонд часу), що визначають за даними попередніх розрахунків, год.;

• годинної тарифної ставки, що відповідає визначеному кваліфікаційному рівню робітників-ремонтників (див. завдання);

• для робітників- прибиральників

• чисельності робітників, що зайняті прибиранням виробничих приміщень (див. попередні розрахунки),чол.;

• кількості місяців у плановому періоді;

• встановленого розміру оплати робітника, що зайнятий прибиранням виробничих приміщень за місяць (див. завдання), грн.

Розмір фонду прямої заробітної плати усіх робітників-погодинників визначається за плановий період (квартал) тис. грн.

• прямий фонд заробітної плати інших працівників

Для визначення прямого фонду заробітної плати інших працівників підрозділу у курсовій роботі рекомендовано скористатися даними завдання у відповідності до якого заповнюється таблиця 2.16.

Таблиця 2.16 - ФЗП інших працівників

Працівники	Фонд основної заробітної плати
Загальновиробничий персонал
Персонал, ФЗП якого відносять до загальногосподарських витрат
Персонал, який зайнятий збутом
Разом

- загальний фонд оплати праці, що враховують під час визначення собівартості замовлення

Визначення загального фонду заробітної плати (ФЗП) робітників підрозділу, що враховують під час визначення собівартості замовлення у курсовій роботі рекомендовано здійснювати у послідовності, що наведена в таблиці 2.17.

Таблиця 2.17 - Визначення ФЗП, що входить до операційних витрат підрозділу та відноситься до собівартість замовлення

Показники	Од. виміру	Вид продукції
		«А»	«З»
Розцінка за одиницю продукції	грн.
Обсяг виробничої програми	од.
Витрати на оплату праці за розцінками	т. грн.
Інші виплати з ФОП робітникам відрядникам	т. грн.
Витрати на оплату праці робітникам відрядникам	т. грн.
Нормативна трудомісткісь ВП в цілому	т.нормо-годин
Нормативна трудомісткісь ВП за видами продукції	т.нормо-годин
Питома вага трудомісткісті виробництва виробів «З» в трудомісткісті усіх робіт*	%	х
Фонд основної заробітної плати робітників-погодинників	т. грн..
Інші виплати з ФОП робітникам-погодинникам	т. грн..
Витрати на оплату праці погодинникам	т. грн.
Фонд ЗП робітників-погодинників, що враховують при формуванні собівартості замовлення	т. грн.	х
Фонд основної заробітної плати інших-працівників	тис. грн.
Інші виплати з ФОП інших працівників робітникам-погодинникам	тис. грн.
Витрати на оплату праці іншим працівникам	т. грн.
Фонд заробітної плати інших-працівників, що враховують при формуванні собівартості замовлення	тис. грн.	х
Загальні витрати на оплату праці, що враховують при формуванні собівартості замовлення	тис. грн.	х
Загальні витрати на оплату праці по підрозділу, що враховують при формуванні собівартості	тис. грн.

* розрахувати до першого знака після коми.

При цьому приймаємо, що:

- усі виплати, які входять до фонду оплати праці (див. рис. 2.1.), але не визначалися безпосередньо при заповненні табл. 2.14-2.16., включені до «іншіх виплат з ФЗП» в табл. 2.17;

- перерозподіл фонду оплати праці робітників-погодинників, що виконують ненормовані роботи із забезпечення діяльності підрозділу в цілому ( у курсовій роботі це робітники–ремонтники обладнання і робітники, які зайняті прибиранням виробничих приміщень) та працівників, які забезпечують загальне керівництво організацію діяльності підрозділу в цілому (у курсовій роботі це «інші працівники» ) між видами продукції проводять пропорційно нормативній трудомісткості виробництва.