51. Организация и основные формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты в России осуществляются в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 марта 2003 года, разработанный с учетом Федеральных законов 2о Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и др.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Местонахождение банков поставщика и покупателя – расчеты деляться на иногородние и одногородние. При иногородних расчетах эффективными формами расчетов считается инкассо и аккредитив, при одногородних – расчетные чеки и платежные поручения.

2. Место платежа – различаются основные формы иногородних расчетов: инкассо – платеж в банке покупателя, аккредитив – платеж в банке поставщика

3. Способ организации платежа – платеж может быть произведен в полниой сумме. Или частично, в сумме незачтенного сальдо взаимных расчетов при зачетах взаимных требований.

Составными частями механизма безналичных расчетов являются:

1. Применяемые расчетные документы

2. Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины;

3. Обеспечение расчетов, как при наличии, так и при отсутствии корреспондентских отношений между банками (устанавливается нормативно-правовыми актами и договорами между предприятиями и банками) ;

4. Счета предприятий в банках.

К применяемым расчетным документам относят:

• Платежное поручение – документ, с помощью которого предприятие производит свои платежи;

• Расчетный чек используется для тех же целей;

• Аккредитив – особая форма безналичных расчетов

• Платежное требование – документ, с помощью которого получатель средств получает деньги с плательщика, выставляя платежное требование на инкассо;

• Инкассовое поручение – документ на бесспорное списание средств со счета предприятия; в мировой практике при инкассовом поручении в банк сдается вексель

При безналичных расчетах через кредитные организации (филиалы) могут использоваться:

• Корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России;

• Корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях;

• Счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, осуществляющих кредитные операции;

• Счета межфилиальных расчетов, открытые внутри одной кредитной организации.

Межбанковские расчеты могут быть организованы 2 способами:

1. через РКЦ ЦБ РФ в которых предприятия имеют корреспондентские счета. На таком счете банк хранит собственные средства, а РКЦ осуществляет безналичные расчеты клиентов и банка, кредитование и кассовое обслуживание банка и другие операции. Расчеты между РКЦ производятся через счета межфилиальных оборотов. В настоящее время расчеты через РКЦ не используются.

2. через систему корреспондентских счетов в других банках – могут основываться на открытии корреспондентских счетов друг у друга, или на открытие счета одного банка в другом. Корреспондентский счет какого-либо банка в данном банке называется счетом ЛОРО (их счет); аналогичный счет данного банка в каком-либо другом банке называется счетом НОСТРО (наш счет). Банки корреспонденты в деловой переписке называют счета друг друга счетами ВОСТРО (ваш счет).

Формы безналичных расчетов:

1. Платежными поручениями. Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок действия платежного поручения – 10 дней. Платежными поручениями обычно оформляется предоплата.

Недостатки:

• Возникновение дебиторско-кредиторской задолженности при несовпадении между суммой поступивших средств и объемом отгруженной продукции

• Снижение эффективности оборотных средств покупателя и возникновение потребности в значительном их увеличении, поскольку происходит их отвлечение на неопределенный ничем не ограниченный срок

2. Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Срок действия аккредитива максимум 15 дней.

Аккредитив бывает:

• покрытый (депонированные) – при отсутствии корреспондентских отношений между банком покупателя и банком продавца и непокрытый (гарантированные) – при наличие таких отношений

• отзывный – может быть изменен и аннулирован банком покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный – меняется только с согласия поставщика

• револьверный (возобновляемый) – при первом варианте с данного аккредитива оплачиваются несколько поставок, пока на нем есть деньги, после их полного использования сумма аккредитива пополняется и процесс повторяется, при втором варианте аккредитив автоматически восстанавливается после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантированная, своевременная и быстрая оплата счетов поставщика, так как он отгружает продукцию только после того, как получит coобщение от своего банка о прибытии аккредитива.

Недостатки:

• отвлечение оборотных средств из оборота покупателя, их распыление и, следовательно, замедление их оборачиваемости;

• ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщи­ком условий договора;

• нарушение планомерного процесса снабжения и производ­ства при несвоевременном выставлении аккредитива покупателем;!

• сложность и дороговизна этой формы расчетов; дороговиз­на аккредитивной формы расчетов проявляется в том, что за ави-, зование, проверку документов, подтверждение, платеж, за изме­нение и аннулирование аккредитива, за кредит на его выставле­ние банки, как правило, берут плату.

3. Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести Платежи указанной в ней суммы чекодержателю.

Чек может быть кроссирован двумя параллельными линиями на его лицевой стороне. Это означает, что он предназначен толь­ко для безналичных расчетов.

В целях гарантии платежа, используемые чеки должны иметь покрытие в банке чекодателя. Таким покрытием могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

• средства на расчетном счете чекодателя в пределах суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при вы­даче чеков.

В настоящее время в Российской Федерации используется толь­ко первый способ покрытия чеков.

Расчеты чеками имеют ряд экономических преимуществ. Поку­патель выдает чек поставщику при получении у него продукции, после чего поставщик предъявляет чек в свой банк для оплаты. Та­ким образом, в этом случае поставщик и покупатель взаимно кон­тролируют друг друга: покупатель отбирает именно ту продукцию, которая предусмотрена договором, а поставщик отпускает продук­цию лишь платежеспособным покупателям, имеющим чековые книжки. Оплата чеками, кроме того, препятствует возникновению дебиторско-кредиторской задолженности, способствует сокращению средств в расчетах, ускоряя их оборачиваемость.

В то же время, как показала практика последних лет, широкое использование чеков в условиях экономического кризиса и отсутствия жесткого законодательства приводит к негативным послед­ствиям, связанным с мошенничеством. Поэтому Центральный банк РФ ограничил использование чеков только одногородним оборотом.

4. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих расчетных документов:

• платежных требований, оплата которых может производить­ся по распоряжению плательщика, т.е. с акцептом (акцепт — это согласие на оплату);

• платежных требований, оплата которых производится без распоряжения плательщика, т.е. в безакцептном порядке;

• инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика, т.е. в бесспорном порядке.

Платежное требование является расчетным документом, содер­жащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной де­нежной суммы через банк. Оно применяется при расчетах за по­ставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

При коммерческих расчетах наибольшее распространение име­ют платежные требования с акцептом плательщика. При предварительном акцепте платеж производится на следующий рабочий день после истече­ния срока акцепта, а при последующем — в день поступления рас­четных документов в банк плательщика с сохранением за платель­щиком права на акцепт и возвратом денег в случае его отказа от оплаты. При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату, а при отрицательном — согласием считается непоступ­ление в банк в течение срока акцепта отказа от оплаты платель­щика. В настоящее время применяется отрицательный акцепт.

Мотивами отказов от акцепта могут быть следующие:

• не сказанные и не предусмотренные договором товары и услуги;

• досрочная поставка товаров без согласия плательщика;

• документально установленная до истечения срока акцепта недоброкачественность, некомплектность или недостача товаров;

• отсутствие согласованной цены, неправильно примененная цена;

• предъявление поставщиком бестоварного требования, кош да товары фактически не отгружены или услуги не оказаны;

• арифметическая ошибка в платежном требовании;

• несоответствие применяемой формы расчетов заключенно­му договору;

• другие мотивы.

Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика производятся в случаях:

• установленных законодательством;

• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на ос­новании которого производится списание денежных средств со 'счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

• когда бесспорный порядок взыскания денежных средств ус­тановлен законодательством, в том числе органами, выполняющи­ми контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным документам;

• если они предусмотрены сторонами по основному догово­ру, при условии предоставления банку, обслуживающему платель­щика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.