54. Счета предприятий в банках. Очередность списания средств со счета.

Виды счетов. По существующему в России законодательству каждое предприятие обязано хранить свои денежные средства в банках на счетах. Это обеспечивает им, с одной стороны, сохранность денежных средств, с другой - проведение безналичных расчетов, операций с наличными деньгами, тем более что вес это является важнейшими функциями банков. Предприятиям могут быть открыты следующие виды счетов:

1. расчетный,

2. текущий,

3. бюджетный,

4. депозитный,

5. валютный,

6. ссудный или специальный ссудный счета (могут открываться при кредитовании),

7. контокоррентный счет (при кредитовании)

8. др.

Также открываются следующие счета для организаций, отличных от предприятий:

9. корр счета и субсчета (открываются банкам)

10. счета доверительного управления

11. специальные банковские счета

12. др.

Расчетный счет является основным счетом самостоятельного юридического лица, зарегистрированного в установленном порядке. На нем хранятся денежные средства, через него осуществляются безналичные расчеты, т.е. поступления денег и платежи, выдаются и зачисляются наличные деньги.

Филиалам предприятий, их структурным подразделениям, представительствам в банках могут быть открыты расчетные счета, расчетные субсчета, текущие счета. Расчетный счет открывается структурному подразделению, если оно имеет достаточную экономическую самостоятельность или предприятию по каким-либо причинам выгодно открывать такой счет.

В случае когда предприятие ограничивает экономическую самостоятельность своих структурных подразделений, оно открывает им расчетный субсчет или текущий счет. На расчетный субсчет поступает выручка от реализации продукции филиала, перечисляемая затем на расчетный счет. С этого субсчета осуществляются платежи за поступающие филиалам материальные ценности. Выдачи наличных денег с этого счета, как правило, не допускаются. В то же время с текущего счета выдаются наличные деньги на выплату заработной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, а также на цели, связанные с хозяйственной деятельностью филиала. Средства на текущий счет перечисляются с расчетного счета или субсчета.

Текущие счета открываются также общественным организациям, благотворительным фондам и другим организациям, не связанным с предпринимательской деятельностью.

Бюджетный счет обычно имеют предприятия и организации, получающие средства из бюджета, и если эти средства имеют строго целевое назначение, например для реализации какой-либо конкретной программы.

Валютный счет открывается предприятиям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и ведущим операции с иностранной валютой. Особенности открытия и функционирования валютного счета следующие:

• валютный счет открывается в коммерческом банке, имеющем лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в иностранной валюте;

• валюта, в которой ведется данный счет, определяется предприятием самостоятельно;

• для открытия валютного счета в банк представляются тс же документы, что и для открытия расчетного счета; но если он открывается в том же банке, где у предприятия открыт расчетный счет, достаточно одного заявления предприятия;

• на коммерческие банки возложена обязанность контролировать валютные операции предприятий, т.е. требовать от них любую документацию, подтверждающую законность валютных операций, при нарушении правил валютных операций незаконно полученная валюта вместе со штрафом перечисляется в доход государства.

Депозитный счет открывается предприятиям, осуществляющим в банк вклад свободных денег под договорной процент на определенный срок. Они могут получить деньги и досрочно, но процентная ставка в этом случае резко снижается. Таким вкладчикам банки предоставляют определенные преимущества при кредитовании и в других случаях, поскольку депозитный вклад является надежным обеспечением банковского кредита.

Депозитный счет открывается на основе договора банковского вклада между предприятием и банком. Количество таких счетов не ограничено.

Расчетный счет предприятия. Все взаимоотношения предприя­тия с банком начинаются с открытия ему в банке расчетного сче­та. Для этого в банк представляются следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• учредительный договор (заверенная копия);

• устав или положение (заверенная копия);

• свидетельство о регистрации (заверенная копия);

• письмо из статистических органов о присвоении кодов ОКПО;

• справка из налоговой инспекции о постановке на учет;

• документ о регистрации в качестве плательщика социального налога;

• приказ о вступлении в должность руководителя и о назна­чении главного бухгалтера (лиц, внесенных в карточку с образ­цами подписей);

• карточка с образцами подписей и оттиском печати (два эк­земпляра, заверенные нотариально);

• доверенность на получение выписок из расчетного счета для лиц, не внесенных в карточку с образцами подписей;

• бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату - для предприятий, переходящих на обслуживание из другого банка.

Банки устанавливают тарифы за совершение операций по рас­четно-кассовому обслуживанию юридических лиц. Обычно предприятия оплачивают получение наличных денег (часто кроме де­нег на заработную плату), выплаты с аккредитива, выдачи дубли­катов и копий документов и справок и некоторые другие услуги банка. Открытие и закрытие счета, как правило, осуществляется бесплатно.

Очередность платежей с расчетного счета. Гражданский кодекс РФ определил следующую очередность платежей со счета (ст. 855):

1-я очередь— по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алимен­тов;

2-я очередь— по исполнительным документам по выплате вы­ходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по тру­довому договору (контракту) и авторскому договору;

3-я очередь— на выплату заработной платы лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также перечисление едино­го социального налога;

4-я очередь — платежи в бюджет;

5-я очередь— по другим исполнительным документам;

6-я очередь — другие платежи в порядке календарной очеред­ности.

Платежи, относящиеся к одной очереди, производятся в поряд­ке календарной очередности поступления документов.