57

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская академия народного хозяйства и государственной службы

при Президенте Российской Федерации»

Факультет Финансов и Банковского дела

Курсовая работа

По дисциплине: «Экономический анализ»

На тему: «Анализ динамики, структуры оборотного капитала  и источников его формирования»

Студентка:

Шкабура Алена Андреевна

_____________

(подпись)

Преподаватель:

______________________

(Степень, Ф.И.О.)

_____________

(подпись)

Москва - 2015 г.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2

3

Глава I. Анализ и оценка ликвидности баланса и оборотных активов ооо «ugg Sale» 4

1.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «UGG Sale» 4

1.2. Анализ движения оборотных активов ООО «UGG Sale» и источников их финансирования 11

1.3. Анализ ликвидности баланса и оборотных активов ООО «UGG Sale» 24

Глава II. Рекомендации по повышению ликвидности бухгалтерского баланса и оборотных активов ооо «ugg Sale» 31

2.1. Разработка финансовой стратегии предприятия в целях повышения ликвидности предприятия 32

2.2. Мероприятия по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности и стабилизации финансового состояния организации. 39

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 48

Введение

Анализ финансового состояния предприятия стал неотъемлемой частью современного бизнеса. Именно от анализа и диагностики экономического состояния предприятия и определения стратегии развития бизнеса зависит успех деятельности предприятия, поэтому вопросам анализа и оценки финансового состояния компаний уделяется столько внимания. На основе анализа и оценки эффективности работы может быть разработана стратегия развития бизнеса, которая позволит не только контролировать будущее компании, но, и сделает его более предсказуемым и успешным.

Анализ финансового состояния, как составную часть экономического анализа, невозможно представить без анализа ликвидности. Ликвидность организации необходима для поддержания постоянной платежеспособности, то есть обеспечения возможности вовремя оплачивать свои долги за счет своевременного генерирования положительного денежного потока.

Цель работы: разработка и обоснование рекомендаций по повышению ликвидности баланса организации.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1. Оценить ликвидность бухгалтерского баланса и оборотных активов предприятия.

2. Разработать предложения по повышению ликвидности бухгалтерского баланса.

Объект исследования: ООО «UGG Sale».

Предмет исследования: структура оборотного капитала и источников его формирования.

Информационное обеспечение работы составила бухгалтерская отчетность ООО «UGG Sale».

Глава I. Анализ и оценка ликвидности баланса и оборотных активов ооо «ugg Sale»

1.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «ugg Sale»

Общество с ограниченной ответственностью «UGG Sale» является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ. Общество с ограниченной ответственностью «UGG Sale» зарегистрировано ИФНС г. Москвы за основным государственным номером 1000000000000¹.

Учредительным документом ООО «UGG Sale» является Устав, утвержденный его учредителем.

Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своими наименованиями, расчетный счет и в своей деятельности руководствуется Уставом и действующим законодательством Российской Федерации.

Общество было создано в целях извлечения прибыли за счет осуществления предпринимательской деятельности и удовлетворение общественных потребностей в предоставляемых Обществом товарах и услугах.

Юридический почтовый адрес: 120000, г. Москва, Тишинская пл., д.6.

Адрес фактического местонахождения органов управления управляющей организации: 120000, г. Москва, Тишинская пл., д.6.

Организация не имеет филиалов и представительств.

ООО «UGG Sale» - это субъект малого предпринимательства города Москвы, имеющее свидетельство о внесении его в реестр субъектов малого предпринимательства.

ООО «UGG Sale» является предприятием оптовой торговли и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и имеющимися в организации документами о его работе.

В соответствии с учредительными документами организация занимается следующими видами деятельности:

- торговая деятельность;

- услуги по аренде помещения.

Основные черты хозяйственного механизма торгового предприятия ООО «UGG Sale» – это самоокупаемость предприятия за счет своих доходов от реализации товара полностью покрывать свои расходы и при этом получать определенную сумму прибыли. А также сочетание личных интересов в трудовом коллективе. Функционирование хозяйственного механизма ООО «UGG Sale» заключается в том, что он экономически воздействует на участников торгового процесса, на их экономические интересы.

Уставный капитал Общества составляет 10 тыс. руб. (десять тысяч рублей).

Целями создания Общества с точки зрения вошедших в него предприятий является:

- улучшение экономического положения за счет возможности беспрепятственного заимствования передового технологического и управленческого опыта зарубежных предприятий, возникновение экономических мотиваций для разумной диверсификации производства;

- увеличение масштабов и доходности хозяйственной деятельности за счет укрепления собственной материально-технической базы; формирование организационно-правовых условий (самостоятельная деятельность дочернего общества) для привлечения дополнительных инвестиционных ресурсов.

Структура хозяйственного механизма торгового предприятия ООО «UGG Sale» включает следующие звенья:

- прогнозирование и планирование хозяйственной деятельности;

- хозяйственно – расчетные отношения, основанные на самоокупаемости и самофинансировании;

- экономическое стимулирование.

Органами управления Общества являются:

1. Общее собрание участников.

2. Совет директоров.

3. Генеральный директор.

Организационная структура фирмы ООО «UGG Sale» представлена на рис. 1.

Тип организационной структуры управления ООО «UGG Sale» можно представить как линейно-функциональный.

Поскольку результаты деятельности предприятия зависят от наличия и эффективности использования всех ресурсов, а также от организации управления и производства, то для выявления резервов повышения эффективности использования всех ресурсов, прежде всего, следует выяснить, каковы общие экономические и финансовые результаты хозяйственной деятельности в целом. Это можно сделать, проанализировав основные финансово-экономические показатели.

Финансово-экономические показатели являются обобщающими параметрами предприятия. Эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии, в технической, коммерческой, социальной, хозяйственно-финансовой сферах. Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «UGG Sale» отражены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Основные экономические показатели ООО «UGG Sale»

за 2009-2011 г.г.

Показатели	2009	2010	Изменения 2010/2009			2011		Изменения 2011/2010
			Абс.	%				Абс.	%
1	2	3	4	5		6		7	8
1. Объем реализации, тыс. руб.	49694	28200	-21494	56,75		32523		4323	115,33
2.Себестоимость продаж, тыс. руб.	19210	5641	-13569	29,36		10234		4593	181,42
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	7310	1293	-6017	17,69		348		-945	26,91
4. Затраты на 1 руб. продаж, коп.	38,66	20,0	-18,66	51,73		31,47		11,47	157,35
5. Рентабель-ность продаж,%	14,71	4,59	-10,12	31,2		1,07		-3,52	23,31
6. Рентабель-ность деятельности,%	38,05	22,92	-15,13		60,24		3,4	-19,52	14,83
7. Средне-списочная численность, чел.	38	36	-2		94,73		40	+4	111,11
8. Произво-дительность труда на 1 чел. (стр. 1 / стр. 7), тыс. руб./чел.	1307,7	783,3	-524,4		59,89		813,07	29,77	103,8
9. Фонд заработной платы	7068	7128	60		100,84		8640	1512	121,21
10. Среднегодо-вая оплата труда 1 работника, тыс. руб.	186	198	12		106,45		216	18	109,09

Как показывают данные табл. 1.1, выручка от реализации увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 4323 (32523-28200) тыс.руб. или на 15,33% (32523/28200*100-100), что обусловлено ростом количества клиентов, однако в целом за три года заметна отрицательная динамика, происходит снижение объемов продаж на 17171 тыс.руб., составив по итогам отчетного 2011 года 65,45% от уровня базового 2009 года.

В анализируемом периоде времени себестоимость реализации в ООО «UGG Sale» возросла на 4593 (10234-5641) тыс.руб. или на 81,42% (10234/5641*100-100) относительно предыдущего 2010 года, что связано с ростом закупочных цен на реализуемые товары, а также стоимости перевозок топливно-энергетических материалов. В то же время в целом за три года заметно снижение себестоимости продаж на 8976 тыс.руб., обусловив на конец отчетного периода 53,27% от уровня базового года, что связано со снижением объемов продаж относительно 2009 года, когда был заметен пик роста коммерческой деятельности (рис. 2).

Рис. 2. Динамика показателей основной деятельности ООО «UGG Sale» за 2009-2011 г.г.

Стоит заметить, что темпы роста себестоимости (53,27%) не превышают темпов роста выручки от продаж (65,45%), однако значительный рост расходов на продажу и резком увеличении затрат на 1 рубль продаж с 20 коп. в 2010г. до 31,47 коп. в 2011 г. (рис. 3), обусловили отрицательную динамику прибыли от продаж, что обуславливает необходимость проведения на предприятии политики по оптимизации затрат.

Рис. 3. Динамика затрат на рубль продаж ООО «UGG Sale» за 2009-2011 г.г.

Общее снижение прибыли от продаж с 7310 тыс.руб. в 2009 г. до 1293 тыс.руб. в 2010г., составив по итогам отчетного 2011 года 348 тыс.руб. составило 6962 тыс.руб. или 4,76% от уровня 2009 года.

Отрицательная динамика прибыльности основной деятельности сказалась на снижении показателей рентабельности продаж с 14,71% в 2009 г. и 4,59% в 2010 г. до 1,07% по итогам 2011 г., т.е. на 13,64%, а также рентабельности осуществления хозяйственной деятельности в целом с 38,05% в 2009 г. и 22,92% в 2010 г. до 3,4% в 2011 г., т.е. на 34,65% (рис. 4).

Рис. 4. Динамика показателей рентабельности ООО «UGG Sale» за 2009-2011 г.г.

Численность персонала на предприятии имеет тенденцию к увеличению, так в отчетном периоде она возросла на 4 чел., что сказалось на росте производительности труда 1 чел. на 29,77 тыс.руб. или на 3,8% относительно предыдущего 2010 года, хотя в целом за три года заметна отрицательная динамика. Фонд заработной платы в ООО «UGG Sale» увеличился за весь период на 1572 тыс.руб. или на 22,24%, что обусловлено проводимой на предприятии мотивационной политики, нашедшей свое отражение в повышении среднегодовой заработной платы персонала с 186 тыс.руб. до 216 тыс.руб., т.е. на 30 тыс.руб.

В целом, предварительный обзор финансово-экономического положения производственно-коммерческой компании ООО «UGG Sale» показал, что она прибыльна по итогам отчетного 2011 года и обладает большими перспективами для сбыта продовольственных товаров вследствие разработки и проведения политики по оптимизации затрат на предприятии.