Определение типа финансовой устойчивости предприятия

На основе данных индивидуального задания приложения 2 студенту необходимо:

1. Выполнить оценку финансового положения предприятия на основе уплотненного баланса.

2. Оценить состояние запасов предприятия и источники их формирования. Рассчитать и сравнить показатели СОС, СД, ОС.

3. Охарактеризовать тип финансовой устойчивости предлагаемого к анализу предприятия и указать основные пути ее повышения. Результаты расчетов заносятся в табл. 7.1.

Пояснения к выполнению задания

Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска.

Финансовая устойчивость формируется в процессе производственно-финансовой деятельности предприятия и является индикатором финансового состояния предприятия.

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредитной задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Финансовая устойчивость предприятия, согласно методу, определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов (в частности запасов). Для характеристики источников формирования запасов используют три основные показателя.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) – разница между капиталом и резервами.

СОС = СИ – В

СИ – собственные источники (III раздел пассива баланса);

ВА – внеоборотные активы (I раздел актива баланса);

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД)

СД = СОС + ДП,

ДП –долгосрочные пассивы (IV раздел пассива баланса).

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (СИ)

ОС = СД + КЗС,

КЗС – краткосрочные заемные средства.

Для оценки обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств

СОС = СОС – З,

З – запасы (стр. 210 II раздела актива баланса).

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов СД

СД = СД – 3.

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов

Сu = Сu – 3.

Перечисленные показатели СОС, СД, Сu в совокупности характеризуют тип финансовой устойчивости.

В том случае, если на предприятии расчетные величины следующие:

• для предприятия типа СОС > 0; СД > 0; Сu> 0, характерна абсолютная устойчивость;

• для предприятия типа СОС < 0; СД > 0; Сu> 0, характерна нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия;

• СОС < 0; СД < 0; Сu> 0, такое соотношение говорит о неустойчивом финансовом положении предприятия;

• СОС < 0; СД < 0; Сu< 0, свидетельствуют о кризисном финансовом состоянии, предприятие на грани банкротства.

На основании полученных результатов заполнить табл.7.1.

Таблица 7.1 - Характеристика финансовой устойчивости предприятия методом соотношения запасов и затрат источников их формирования

№ п/п	Показатели	Услов. обозна-чения	Значение на конец года		Абсолютыс.отклонение
			Предыду- щий год	Отчетный год
1	Собственные источники оборотных средств	СИ
2	Внеоборотные активы	ВА
3	Наличие собственных оборотных средств СОС=СИ-ВА	СОС
4	Долгосрочные пассивы	ДП
5	Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат СД= СОС+ДП	СД
6	Краткосрочные пассивы	КП
7	Общая величина источников формирования запасов и затрат (СИ)	СИ
8	Запасы	З
9	Трехкомпонентный показатель	S
		S(СОС)
		S(СД)
		S(СИ)

СОДЕРЖАНИЕ И УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЯ №8