Заключение

Основой стабильного положения любого предприятия является его финансовая устойчивость. Она обеспечивает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, путем эффективного использования денежных средств обеспечивает бесперебойный процесс финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также его дальнейшее расширение и обновление. Поэтому достоверный учет и контроль кассовых операций по движению наличных денежных средств имеет особую значимость для предприятия.

Бухгалтерский учёт наличных денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета наличных денежных средств, поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы и хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной экономики.

В данной выпускной квалификационной работе на тему «Бухгалтерский учет и контроль операций с наличными денежными средствами коммерческой организации» была рассмотрена методика бухгалтерского учета наличных денежных средств. В работе подробно рассмотрены все вопросы, связанные ведением кассовых операций:

подробно порядок оформления расходного и приходного кассовых ордеров;

нормативно - правовое регулирование ведения кассовых операций;

документальное оформление и движение наличных денежных средств в кассе;

учет денежных документов в кассе;

учет денежных средств в пути:

порядок проведения инвентаризации в кассе и другие не менее важные вопросы.

По итогам выпускной квалификационной работы были сделаны следующие выводы и обобщения:

С точки зрения бухгалтерского учета, денежные средства представляют собой сумму наличных денег в кассе предприятия, свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банке, а также ценные бумаги и другие денежные средства.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия. Организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению.

Учёт кассовых операций по движению наличных денежных средств ведётся на основе Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129-ФЗ и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34 Н, а также Положения Центрального бан-ка России от 12 октября 2011 года «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П».

Основными задачами учета денежных средств являются:

своевременное и правильное документирование операций по движению наличных денежных средств;

повседневный оперативный контроль за сохранностью наличных денег и денежных документов в кассе предприятия;

контроль за использованием денег строго по целям.

С целью совершенствования учета денежных средств можно порекомендовать следующее:

- повышение своевременности и правильности документирования операций по движению денежных средств и расчетов;

-усилить оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и денежных документов в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

- усилить контроль и требования руководства ООО «Росс-Эль» по отношению к бухгалтерам, кассиру, инвентаризационной комиссии.

- необходимо повысить уровень ответственности работников за несвоевременное предоставление авансовых отчетов.

- необходимо организовать систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.

- улучшить эффективность службы внутреннего контроля на предприятии путем повышения профессионализма ее работников.

Выполнение данных рекомендаций должно обеспечить значительное улучшение организации бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии, избежать различных штрафных санкций, что во многом способствует улучшению финансового состояния предприятия.