Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………...…2

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Понятие кассовых операций, цели и задачи учета…………………………………..…6

1.2 Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств……………………………………………………………………………….9

1.3 Документальное оформление кассовых операций……………………………………12

КОНТРОЛЬ ЗА КАССОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ

2.1 Цели, задачи и информационная база контроля операций с наличными денежными средствами…………………………………………………………………………………...22

2.2 Инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе………………25

2.3 Выявленные нарушения и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций………………………………………………………………………………..28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………..35

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………………..38

Введение

Учет денежных средств сегодня занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

В современной экономике деньги выполняют следующие функции:

-являются средством обращения (обмена);

-Служат мерой стоимости, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение нации;

-служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в банки;

-служат средством платежа так как обеспечивает возможность отсрочки платежа;

-выполняют функцию мировых денег в качестве международных платежных средств.

Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:

-выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);

-прибыль;

-поток денежных средств.

Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц).

Однако в условиях хронической неплатежеспособности предприятия первостепенное значение приобретает поток денежных средств, поступающих предприятию от различных видов деятельности.

В случае превышения поступлений денежных средств над платежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы деятельности с целью получения дополнительной прибыли и помогает поддерживать текущую платежеспособность на должном уровне.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на предприятии. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.

Свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организаций, регламентируются Положением о безналичных расчетах Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ.

Но в силу сложившихся обстоятельств организации необходимо производить расчеты и наличными денежными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различных товаров или материалов для хозяйственных нужд и др.

Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операций на территории РФ осуществляется с 01.01.12. в соответствии с принятым Положением Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2011 года N 22394 ("Вестник Банка России" от 30 ноября 2011 года N 66).

Вопросы эффективной организации учета кассовых операций на предприятиях и организациях всегда актуальны, так как наличные денежные средства всегда привлекают особое внимание заинтересованного круга лиц.

Целью данной курсавой работы является рассмотрение учета и контроля за кассовыми операциями в соответствии с принятым положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

-рассмотреть значение понятия "кассовые операции";

-рассмотреть нормативно-правовую базу учета кассовых операций;

-отразить организацию работы кассы на предприятии;

-рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых операций;

-рассмотреть особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.

Предметом данной выпускной квалификационной работы является учет и контроль операций с наличными денежными средствами.

Курсова работа состоит из:

-введения;

-двух глав разбитых на параграфы;

-заключения;

-списка использованных источников;

В первой главе изложены теоретические аспекты бухгалтерского учета наличных денежных средств, а именно:

-дано понятие кассовых операций;

-рассмотрены вопросы нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета наличных денежных средств;

-рассмотрен установленный документооборот по кассовым операциям.

Во второй главе изложены вопросы организации контроля за ведением кассовых операций в коммерческой организации а именно рассмотрены:

-цели, задачи и информационная база контроля операций с наличными денежными средствами

-порядок проведения инвентаризации денежных средств и денежных документов в кассе

-характер выявленных нарушений и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций.