Вариант 1.Налог на добавленную стоимость (ндс)

В контрольной работе следует раскрыть экономическое содержание НДС и его роль в формировании доходов государственного бюджета. Студентам следует разобраться в характеристике элементов налога, особенностях формирования налоговой базы и налоговых ставках, учесть особенности исчисления и уплаты НДС.

Практические задания.

Задача 1. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них: по товарообменным операциям – 250 тыс. руб., реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. руб., передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в том числе НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. руб. (в том числе НДС);

- приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;

- реализован объект основных средств: первоначальная стоимость – 150 тыс. руб., амортизация – 40 тыс. руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 тыс. руб., — договорная цена реализации — 145 тыс. руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

- положительная курсовая разница – 35 тыс. руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс. руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс. руб.;

- от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 тыс. руб.;

- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 тыс. руб.;

- списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;

- получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, – 32 тыс. руб.

Заполните декларацию.

Задача 2. Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Причем по розничной торговле она применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а по оптовой деятельности налоги платятся в общеустановленном порядке. В мае 2008 года была куплена и оприходована компьютерная программа для учета товара, ее стоимость - 29500 руб. Выручка от реализации отгруженных в течение 2 квартала 2008 года товаров составила: по оптовой торговле – 600000 руб. (без НДС), по розничной торговле – 150000 руб. Определить результаты ведения раздельного учета НДС.

Задача 3.В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4. Зачет НДС по суммам налога, уплаченным по расходам на командировки. В октябре несколько сотрудников аудиторской компании «Зоркий» были направлены в командировку на три дня. По возвращении сотрудниками были составлены отчеты о командировке и авансовые отчеты с приложением оправдательных документов. В перечне оправдательных документов были квитанции об оплате, а также счета-фактуры гостиницы. Сумма услуг по проживанию в гостинце составила 4867,5 руб. (в том числе НДС — 742,5 руб.). Стоимость железнодорожных билетов — 8850 руб.