Федеральное агентство по образованию
Южно-Уральский государственный университет
Кафедра «Экономическая теория и мировая экономика»
Пермякова Л.Н.
К.э.н., доцент кафедры «ЭТиМЭ» ЮУрГУ
Налоги и налогообложение
Учебно-методический модуль
Челябинск
2012
… Если ты не знаешь
о налоге декрета,
почитай, посмотри и
обдумай это…
В.В. Маяковский
СОДЕРЖАНИЕ
I. Учебная программа курса «Налогообложение и налоговое планирование». Разделы и тема курса.
II. Конспект лекций в таблицах и схемах.
1. Теоретические основы налогообложения.
Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
Тема 2. Налоговая система РФ.
Тема 3. Обязанности по уплате налогов.
Тема 4. Налоговая отчётность и контроль.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность.
2. Налогообложение юридических лиц.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость.
Тема 7. Налог на прибыль организаций.
Тема 8. Налог на имущество.
Тема 9. Транспортный налог.
Тема 10. Налогообложение субъектов малого бизнеса.
3. Налогообложение физических лиц.
Тема 11. Налог на доходы физических лиц.
РАЗДЕЛЫ И ТЕМЫ КУРСА
* - самостоятельно
** - в ред. Федерального закона от 29 июля 2004 г. №95-ФЗ.
ТЕМА 1. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА
ПО УРОВНЮ БЮДЖЕТА
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
СУБЪЕКТОВ РФ
МЕСТНЫЕ
Тема 2. Налоговая система рф
Тема 3. Обязанности по уплате налогов
Тема 4. Налоговая отчётность и контроль
ТЕМА 5. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
1. НАРУШЕНИЕ СРОКА ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЁТ НА СРОК МЕНЕЕ ЧЕМ 90 ДНЕЙ |
5 ТЫС. РУБ. |
2. НАРУШЕНИЕ СРОКА ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЁТ НА СРОК БОЛЕЕ ЧЕМ 90 ДНЕЙ |
10 ТЫС. РУБ. |
3. ВЕДЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЕЗ ПОСТАНОВКИ НА УЧЁТ МЕНЕЕ 3 МЕСЯЦЕВ |
10% ДОХОДА |
4. ВЕДЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЕЗ ПОСТАНОВКИ НА УЧЁТ БОЛЕЕ 3 МЕСЯЦЕВ |
20% ДОХОДА |
5. НАРУШЕНИЕ СРОКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОТКРЫТИИ ИЛИ ЗАКРЫТИИ СЧЁТА |
5 ТЫС. РУБ. |
6. НАРУШЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА |
1/300 СТАВКИ ЦБ |
7. НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В УСТАНОВЛЕННЫЙ СРОК ДЕКЛАРАЦИИ В ПЕРИОД 180 ДНЕЙ С МОМЕНТА НАСТУПЛЕНИЯ СРОКА |
5% НАЛОГА ЗА КАЖДЫЙ МЕСЯЦ |
8. НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В УСТАНОВЛЕННЫЙ СРОК ДЕКЛАРАЦИИ В ТЕЧЕНИИ БОЛЕЕ 180 ДНЕЙ С МОМЕНТА НАСТУПЛЕНИЯ СРОКА |
30% НАЛОГА ЗА КАЖДЫЙ МЕСЯЦ |
9. ГРУБОЕ НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ УЧЁТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА |
5 ТЫС. РУБ. |
10. ГРУБОЕ НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ УЧЁТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ТЕЧЕНИЕ БОЛЕЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА |
15 ТЫС. РУБ. |
11. ЗАНИЖЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ |
10% НАЛОГА |
12. НЕУПЛАТА ИЛИ НЕПОЛНАЯ УПЛАТА СУММ НАЛОГА |
20% НАЛОГА |
13. НЕПОЛНОЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ СУММ НАЛОГА |
20% НАЛОГА |
14. НЕЗАКОННОЕ ВОСПРЕПЯТСТВОВАНИЕ ДОСТУПУ ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ПРОВОДЯЩЕГО НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ НА ТЕРРИТОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА |
5 ТЫС. РУБ. |
15. НЕСОБЛЮДЕНИЕ ПОРЯДКА ВЛАДЕНИЯ И ПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВОМ, НА КОТОРОЕ НАЛОЖЕН АРЕСТ |
10 ТЫС. РУБ. |
16. НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В СРОК В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ДОКУМЕНТОВ |
50 РУБ. ЗА ДОКУМЕНТ |
17. НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ СВЕДЕНИЙ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ |
5 ТЫС. РУБ. |
18. НЕЯВКА В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПО ДЕЛУ О НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ |
1 ТЫС. РУБ. |
19. ДАЧА ЗАВЕДОМО ЛОЖНЫХ ПОКАЗАНИЙ О НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ |
3 ТЫС. РУБ. |
20. НЕСООБЩЕНИЕ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СВЕДЕНИЙ О НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ |
1 ТЫС. РУБ. |
21. НЕСООБЩЕНИЕ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СВЕДЕНИЙ О НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ, СОВЕРШЁННЫХ ПОВТОРНО В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА |
5 ТЫС. РУБ. |
22. ОТКАЗ СПЕЦИАЛИСТА ОТ УЧАСТИЯ В ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ |
500 РУБ. |
23. ДАЧА ЭКСПЕРТОМ ЗАВЕДОМО ЛОЖНОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ |
1 ТЫС. РУБ. |
24. ОТКРЫТИЕ СЧЁТА ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ БЕЗ ПРЕЪЯВЛЕНИЯ ИМИ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЁТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ |
10 ТЫС. РУБ. |