Пример расчета рнп

Задача. Страхования компания 15 сентября 2004 г. заключила договор страхования имущества на срок до 15 мая 2005 г. Страхования сумма составила 800 млн. руб., страховой тариф 2,5%. Комиссионное вознаграждение агенту – 7 %, отчисления в РПМ – 3 %.

Найти резерв незаработанной премии на 1 января 2005 г.

Решение:

1. Находим страховую премию:

800000000*0,025 = 20000000

2. Находим базовую премию

20000000 - (20000000*(3%+7%)) = 18000000

3. Определяем коэффициент k

a) для метода 1/365: Т = 15+31+30+31+31+28+31+30+15 =242 дня

t = 15+31+30+31= 107 дня,

тогда k =1- 107/242=0,558

б) для метода 1/24: Т= 16

t = 7

тогда k = 1 - 7/16=0,563

в) для метода 1/8: Т= 6

t = 3

тогда k = 1- 0,5 =0,5

4. РНП = 1800000*k

a) для метода 1/365: РНП = 1004000 руб.

б) для метода 1/24: РНП = 1013400 руб.

в) для метода 1/8: РНП = 900000 руб.

Расчет резерва произошедших, но неурегулированных убытков производится по формуле

РЗУ = 1,03 * ЗУ

Если о страховом случае страхователь заявил, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора не установлен, то для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Для расчета РЗУ необходимо заполнить на основании данных Журнала убытков таблицу, где учесть все суммы неурегулированных убытков, имеющиеся у страховщика на отчетную дату.

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков

Таблица 1

Квартал наступления страховых случаев и (или) досрочного прекращения договоров	Код строки	Сумма заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату	Сумма страховых премий, подлежащих на отчетную даты возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров	Расходы по урегулированию убытков	РЗУ
1	2	3	4	5	6
Квартал 1	01
..	02
..	03
КварталN-1	04
КварталN	05
Квартал, заканчивающийся отчетной датой	06
ИТОГО

Пример расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков

Определить РЗУ на 01.04.03 по следующим данных журнала убытков:

В 1 квартале 2003 г.:

заявлены убытки в сумме 10000000 руб. по договорам страхования и 25 000000 по договорам, принятым в перестрахование.

произведены выплаты по страхованию - 7500000, по перестрахованию 20000000 руб.

в результате поступивших от страхователей заявлений сумма страховых премий, подлежащих возврату по досрочно прекращенным договорам составила 500000 руб.

На 1.01.03:

сумма заявленных, но неурегулированных убытков составила 50000000 руб.;

40000000 руб. были выплачены в первом квартале 2003 г.,

в отношении оставшихся 10000000 руб. по данным журнала убытков за 2002 установлено, что убытки возникли:

а) по договору №35 в июне 2002 г. - на величину 3000000 руб.

б) по договору № 3 в январе 2002 г. - величину 2000000 руб.

в) по договору № 214 в декабре 2001 г. - на величину 5000000 руб. Величины убытков по этим договорам на 31.03.03 остаются неурегулированными.

Решение:

Заполняем таблицу, внося в соответствующие графы величины убытков

Квартал наступления страховых случаев и (или) досрочного прекращения договоров	Код строки	Сумма заявленных, но неурегулиров анных убытков на отчетную дату	Сумма страховых премий, подлежащих на отчетную даты возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров	Расходы по урегулированию убытков (3 % от величины убытка)	РЗНУ
1	2	3	4	5	6
4 квартал 2001	01	5000000		150000	5150000
1 квартал 2002	02	2000000		60000	2060000
2 квартал 2002	03	3000000		90000	3090000
3 квартал 2002	04	-
4 квартал 2002	05	-
1 квартал 2003	06	7500000	500000	240000	8240000
ИТОГО					18540000

Резерв произошедших, но незаявленных убытков

Формирование такого резерва обусловлено не только теми финансовыми обязательствами, которые имеют место по уже известным страховым случаям, но и незаявленными убытками, которые могут иметь место по действующим договорам страхования. Именно поэтому данный резерв называют прогнозным резервом.

Базовыми расчетными показателями для формирования РПНУ являются:

- сумма оплаченных убытков – страховые выплаты;

- сумма заявленных, но неурегулированных убытков;

- заработанная страховая премия.

Страховые выплаты формируются по кварталам наступления убытков.

Сумма заявленных, но неурегулированных убытков определяется из базы расчета РЗУ.

Заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину РНП на конец этого же периода.

ЗСП = БП +∆РНП,

где ∆РНП = - разница РНП на начало и конец каждого квартала оплаты, входящего в расчетный период.

Данные об оплаченных на отчетную дату убытках (страховых выплатах) группируются по периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые приходятся даты наступления страховых случаев) и нарастающим итогом по периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки были оплачены страховщиком)

Таблица 2.

Фрагмент расчетной таблицы РПНУ

(матрица убытков, сгруппированных по кварталам наступления и оплаты)

		Период оплаты (развития) убытков (j) j-1,N
		1	2	3	…	N-1	N
Период наступления убытков (i)	1	X(1,1)	X(1,2)	X(1,3)	…	X(1,N-1)	X(1,N)
	2	Х(2,1)	Х(2,2)	Х(2,3)	…	Х(2,N-1)
	3	Х(3,1)	Х(3,2)	Х(3,3)	…
	…	…	…	…	…
	N-2	X(N-2, 1)	X(N-2,2)	Х(N-2,3)
	N-1	X(N-1, 1)	X(N-1,2)
	N	X(N, 1)

х(i.j) – убытки оплаченные на конец j-го периода оплаты убытков по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков.

N – число кварталов, за которые рассматриваются данные об убытках.

Рассчитываем количественные показатели, данные которых вносим в расчетную таблицу.

Алгоритм расчета РПНУ

1. Рассчитываем совокупную величину убытков, произошедших во все периоды наступления убытков, оплаченной на конец каждого из последующих периодов оплаты

Y(j) = x(1,j) + x(2,j) +… + х(N-j+1,j)

2. Определяются коэффициенты развития убытков С(j,j+1), соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от одного периода оплаты к последующему по формуле

С(j-1,j), если Y(j)-x(N-j+1,j)=0

3. Определяются факторы развития убытков H(j) от каждого периода оплаты убытков до самого последнего из рассматриваемых периодов, соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от каждого из периодов оплаты убытков до последнего из рассматриваемых периодов

Н(j) = C(j,j+1) *C (j+1,j+2)*…* C(N,N+1)

4. Для каждого периода оплаты убытков рассчитываются факторы запаздывания L(j) равные доле произошедших убытков, оплаченной на конец каждого периода оплаты убытков

L(j) = 1/Н(j), j=1,2,…N

5. Для каждого периода наступления убытков вычисляются коэффициенты оплаченных убытков U(i)

где ЗП(i) – заработанная страховая премия за i-ый период наступления убытков.

6. Рассчитываем ожидаемый коэффициент произошедших убытков показывающий ожидаемую убыточность по итогам N кварталов, как среднее значение коэффициентов оплаченных убытков. Если ожидаемый коэффициент произошедших убытков меньше единице, то в целях расчета он принимается равным 1.

= max( ; 1)

7. На основе ожидаемого коэффициента произошедших убытков для каждого из периодов наступления убытков вычисляется ожидаемая величина произошедших убытков V(i)

V(i)= * ЗП(i), i=1,2,…N

8. Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но не оплаченных на отчетную дату убытков R(i) определяется как ожидаемая величина произошедших убытков, но неоплаченных, исходя из фактора запаздывания на отчетную дату:

R(i) = V(i)* (1-L (N-i+1)) i=1,2,…N

9. Для каждого периода наступления убытков рассчитывается суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков ПНУ(i) как величина произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков за минусом величины заявленных, но неурегулированных на отчетную дату убытков ЗНУ(i) по страховым случаям, произошедшим в соответствующем периоде наступления убытков

ПНУ(i)= max{ R(i) – ЗНУ(i);0} i=1,2,…N

где ЗНУ(i) – величина заявленных, но неурегулированных на отчетную дату убытков по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков.

10. Определяется величина ПНУ по расчетной группе как сумма ПНУ для каждого из рассматриваемых периодов наступления убытков

11.Определяется итоговое значение РПНУ

РПНУ =1,03*ПНУ

Если коэффициент ожидаемых убытков принимался равным 1, то

РПНУ = max {1,03*ПНУ; 0,1*∑ЗП(i)}

Пример расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков

По данным журнала учета заключенных договоров страхования по догово­рам добровольного страхования наземного транспорта в течение 2003 г. сумма начисленной страховой брутто-премии составила:

в 1 квартале — 485000 руб.;

во 2 квартале — 550000 руб.;

в 3 квартале — 1640000 руб.;

в квартале, заканчивающемся отчетной датой, — 1 265 000 руб.

Резерв незаработанной премии на начало 1 квартала 2003 г. составил 145 000 руб.

Резерв незаработанной премии на конец каждого квартала 2003 г. составил: на конец 1 квартала 2003 г. — 170 000 руб.;

на конец 2 квартала 2003 г. — 200 000 руб.;

на конец 3 квартала 2003 г. — 280 000 руб.;

на конец квартала, заканчивающегося отчетной датой, — 345 000 руб.

По данным журнала учета убытков

В 1 квартале 2003 г. наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 2003 г. на сумму 335000 руб. Эти убытки были оплачены следующим образом:

в 1 квартале — 162000 руб.;

во 2 квартале — 25000 руб.;

в 3 квартале — 1480000 руб.;

в квартале, заканчивающемся отчетной датой – 0 руб.

Во 2 квартале 2003 г. наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 2-4 кварталов на сумму 470000 руб. Эти убытки были оплачены следующим образом:

во 2 квартале — 329000 руб.;

в 3 квартале — 127000 руб.;

в квартале, заканчивающемся отчетной датой — 14000 руб.;

Во 3 квартале 2003 г. наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 3-4 кварталов на сумму 1392000 руб. Эти убытки были оплачены следующим образом:

в 3 квартале —221000 руб.;

в квартале, заканчивающемся отчетной датой — 1097000 руб.;

В квартале, заканчивающемся отчетной датой наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки на сумму 385000 руб. Часть этих убытков была оплачена в этом же квартале на сумму 229000 руб.

Величина заявленных, но не урегулированных убытков по каждому кварталу наступления убытков по состояние на 31.12.2003 г. составила:

по 1 кварталу 2003 г. — 0 руб.;

по 2 кварталу 2003 г. — 0 руб.;

по 3 кварталу 2003 г. — 74 000 руб.;

по кварталу, заканчивающемуся отчетной датой, — 156 000 руб.

Рассчитать резерв произошедших, но не заявленных убытков на 01.01.2004 г.

Решение:

Данные об убытках заносим в таблицу нарастающим итогом, согласно кварталу наступления и кварталу оплаты

1. Рассчитываем совокупную величину убытков, произошедших во все периоды наступления убытков, оплаченной на конец каждого из последующих периодов оплаты ( стр.05):

гр.3, стр.05 = гр.3, стр.01+ гр.3, стр.02+ гр.3, стр.03+ гр.3, стр.04 = 162000+329000+221000+229000 = 941000

гр.4, стр.05 = гр.4,стр.01 + гр.4,стр.02 + гр.4,стр.03 = 187000+456000+1318000 = 1961000

гр.5, стр.05 = гр.5, стр.01+ гр.5, стр.02 =

335000+470000 = 805000

гр.6, стр.05 = гр.6, стр.01 = 335000

2. Определяем коэффициенты развития убытков соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от одного периода оплаты к последующему

3. Определяются факторы развития убытков H(j) от каждого периода оплаты убытков до самого последнего из рассматриваемых периодов,

гр. 3, стр.08 = гр.3, стр.07 * гр.4, стр. 07 * гр. 5,стр.07 * гр.06, стр.07 =

2,754*1,252*1*1 = 3,488

гр.4, стр.08 = гр.4, стр. 07 * гр. 5,стр.07 * гр.06, стр.07 =

1,252*1*1 = 1,252

гр.5, стр.08 = гр. 5,стр.07 * гр.06, стр.07 =

1*1 = 1

гр.6, стр.08 = гр.06, стр.07 = 1

4. Рассчитываем факторы запаздывания

5. Вычисляем коэффициенты оплаченных убытков. Для этого рассчитаем заработанную страховую премию

Таблица А

Расчет заработанной страховой премии

Квартал	Код строки	Начисленная страховая брутто-премия	РНП на начало квартала	РНП на конец квартала	Заработанная страховая премия Гр.03+гр.4-гр.05
01	02	03	04	05	06
1кв.	1	485000	145 000	170 000	460 000
2 кв.	2	550000	170 000	200 000	520 000
3 кв.	3	1640000	200 000	280 000	1 560 000
4 кв.	4	1265000	280 000	345 000	1 200 000

Данные о заработанной страховой премии занесем в стр. с 01 по 04, гр. 7 табл. Б:

гр. 7, стр. 01 = гр. 6, стр. 01 табл. А = 460 000;

гр. 7, стр. 02 = гр. 6, стр. 02 табл. А = 520 000;

гр. 7, стр. 03 = гр. 6, стр. 03 табл. А = 1 560 000;

гр. 7, стр. 04 = гр. 6, стр. 04 табл. А = 1 200 000.

Тогда коэффициенты оплаченных убытков

Рассчитаем коэффициенты оплаченных убытков для каждого квартала на­ступления убытков:

гр. 8, стр. 01 = гр. 6, стр. 01 * гр. 6, стр. 08 / гр. 7, стр. 01 =

= 335 000 * 1,000 / 460 000 = 0,728 ;

гр. 8, стр. 02 = гр. 5, стр. 02 * гр. 5, стр. 08 / гр. 7, стр. 02 =

= 470 000 * 1,000 / 520 000 = 0,904;

гр. 8, стр. 03 = гр. 4, стр. 03 * гр. 4, стр. 08 / гр. 7, стр. 03 =

= 1 318 000 * 1,252 / 1 560 000 = 1,058;

гр. 8, стр. 04 = гр. 3, стр. 04 * гр. 3, стр. 08 / гр. 7, стр. 04 =

= 229 000 * 3,448 / 1 200 000 = 0,658.

6. Ожидаемый коэффициент произошедших убытков равен:

гр. 9, стр. 01 = max [(гр. 8, стр. 01 + гр. 8, стр. 02 + гр. 8, стр. 03 +

+ гр. 8, стр. 04)/4; 1] =

= max [(0,728 + 0,904 + 1,058 ++ 0,658)/4; 1J = 1,000.

7. Далее рассчитаем ожидаемую величину произошедших убытков для каж­дого квартала наступления убытков:

гр. 10, стр. 01 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 01 = 1,000 * 460 000 = 460 000;

гр. 10, стр. 02 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 02 = 1,000 * 520 000 = 520 000;

гр. 10, стр. 03 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 03 = 1,000 * 1 560 000 = 1 560 000;

гр. 10, стр. 04 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 04 = 1,000 * I 200 000 = 1 200 000;

8. Рассчитаем суммарную величину произошедших, но не оплаченных на от­четную дату убытков для каждого квартала наступления убытков:

гр. 11, стр. 01 = (1 - гр. 6, стр. 09) * гр. 10, стр. 01 =

= (1-1,000)* 460000 = 0;

гр. 11, стр. 02 = (1- гр. 5, стр. 09) * гр. 10, стр. 02 =

(1-1,000) * 520000 = 0; .

гр. 11, стр. 03 =(1 - гр. 4, стр. 09) * гр. 10, стр. 03 =

(1- 0,799) * 1560000 = 313 938;

гр. 11, стр. 04 = (1 - гр. 3, стр. 09) * гр. 10, стр. 04 =

(1 - 0,290) * 1200000 = 851 984.

Данные о величине заявленных, но не урегулированных убытков занесем в стр. с 01 по 04, гр. 12 табл. Б.

9. Суммарная величина произошедших, но не заявленных на отчетную дату убытков для каждого квартала наступления убытков равна:

гр. 13, стр. 01 = max [гр. 11, стр. 01 - гр. 12, стр. 01; 0] =

= max [0 - 0; 0] = 0;

гр. 13, стр. 02 = mах [гр. 11, стр. 02 - гр. 12, стр. 02; 0] =

= max [0 - 0; 0] = 0;

гр. 13, стр. 03 = max [гp. 11, стр. 03 - гр. 12, стр. 03; 0] =

= max [313 938 - 74 000; 0] = 239 938;

гр. 13, стр. 04 = max [гр. 11, стр. 04 - гр. 12, стр. 04; 0] =

= max [851 984 - 156 000; 0] = 695 984.

10. Величина произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату со­ставит:

гр. 13, стр. 10 = гр. 13, стр. 01 + тр. 13, стр. 02 + гр. 13, стр. 03 +

+ гр. 13, стр. 04 = 0 + 0 + 239 938 + 695 984 = 935 922.

11. Резерв произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату равен:

гр. 13, стр. 11 = max [(гр. 7, стр. 01 + гр. 7, стр. 02 +гр.7, стр. 03 + + гр. 7, стр. 04) * 0,1; гр. 13, стр. 10- 1,03] =

= max [(460 000 + 520 000 +1560 000 + 1 200 000) * 0,1; 935 922*1,03] = 964 000.

Таким образом, резерв произошедших, но не заявленных убытков по дого­ворам добровольного страхования наземного транспорта по состоянию на 1 января 2004 г. составит 964 000 руб.

		Код строки	Оплаченные убытки, коэффициенты развития, факторы развития и запаздывания с разбивой по кварталам оплаты (развития) убытков				Заработан ная страхо-вая премия	Коэффи-циент оплачен-ных убытков	Ожидае-мый коэффи-циент произо-шедших убытков	Ожидае-мая величина произо-шедших убытков	Суммар-ная величина произо-шедших , но неоп-лаченных убытков	Величина заявлен-ных, но неурегу-лирован-ных убытков	Суммар-ная величина произо-шедших, но неза-явленных убытков
			1	2	3	4
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Заработанная страховая премия,величина заявленных, но неурегулируемых убытков и другие расчетные величины с разбивкой по кварталам наступления убытков	1 кв.	1	162000	187000	335000	335000	460000	0,728	1	460000	0	0	0
	2 кв.	2	329000	456000	470000		520000	0,902		520000	0	0	0
	3 кв.	3	221000	1318000			1560000	0,058		1560000	313938	74000	239938
	4 кв.	4	229000				120000	0,658		1200000	851984	150000	695984
Совокупная величина убытков,произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала оплаты убытков		5	941000	1961000	805000	335000
Совокупная величина убытков,произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме последнего и оплаченных на конец квартала оплаты убытков		6	712000	643000	335000
Коэффициенты развития убытков		7	2,754	1,252	1	1
Факторы развития убытков		8	3,488	1,252	1	1
Факторы запаздывания		9	0,29	0,799	1	1
Величина произошедших, но незаявленных убытков		10											935932
Итого		11											964000

Таблица Б

Расчет резерва произошедших, но не заявленных убытков

Расчет стабилизационного резерва

Для покрытия трудноизмеримых рисков страховая организация формирует стабилизационный резерв.

Стабилизационный резерв (СР) – это оценка обязательств страховщика, связанная с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата о проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков – это отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Расчет стабилизационного резерва производится в обязательном порядке по учетным группам 6,7,10, 12,14,15.

По учетным группам 1-5,8,9,11,13,16-19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва в случае, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.

Таким образом, в ряде случаев стабилизационный резерв может не формироваться. Такое разделение на две совокупности обусловлено учетом специфики рисков, входящих в учетные группы этих совокупностей. В первую совокупность входят учетные группы, в которых вероятность страхового случая невысока, сами случаи носят единичный характер, но величина ущербов по ним весьма существенна. Ко второй совокупности относятся учетные группы, в которых страховые случаи носят массовый характер, но величина ущерба ожидаема, а разброс значений невелик. Хотя и в этих группах возможны катастрофические ущербы, существенно влияющие на финансовую устойчивость страховой организации.

Отклонения по учетной группе считаются существенными, если оценка среднеквадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков Sk превышает 10 % средней величины коэффициента К:

Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 6,7,10, 12,14,15

В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва принимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе. Процедура расчета стабилизационного резерва сводится к выполнению ряда шагов.

Заполнить исходную расчетную таблицу (таблица 6 приложения 3).

Рассчитать финансовый результат (стр.32 таблицы 6 и стр. 1 таблицы 7 приложения 3)

Финансовый результат (ФЗ) по учетной группе определяется как сумма:

Страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период;

Изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков за отчетный период, уменьшенная на сумму:

- отчислений от страховой премии, в случаях предусмотренных законодательством;

- страховых выплат, произведенных за отчетный период;

- страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям в связи с досрочным прекращением договоров страхования за отчетный период в случаях, предусмотренным действующим законодательством)

- расходов по ведению страховых операций, произведенных за отчетный период, в т.ч. затрат по заключению договоров, расходов по урегулированию убытков, вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.

где - страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде

– перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде, по договорам, переданным в перестрахование;

- изменение резерва незаработанной премии за отчетный период;

- изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков за отчетный период;

- изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков за отчетный период;

- страховые выплаты, произведенные за отчетный период;

- страховые премии, возвращенные страхователям за отчетный период;

- расходы по ведение страховых операций за отчетный период за вычетом вознаграждений и тантьем.

Рассчитать предельный размер стабилизационного резерва (стр. 3, табл. 7, приложение 3)

lim СР = 2,5 * max (страховая брутто-премия за последние 10 лет) для групп 6,7,10,14,15;

lim СР = 1,5 * max (страховая брутто-премия за последние 10 лет) для группы 12.

Если нет данных о страховой брутто-премии за 10 лет, то используются данные по страховой брутто-премии по учетной группе за имеющееся число лет.

4. Рассчитать величину изменения стабилизационного резерва за отчетный период (стр. 4, табл.7 приложения 3)

Страховщик увеличивает стабилизационный резерв по учетной группе на 60% финансового результата от страховых операций, если имеется превышение доходов над расходами:

= ФР* 0,6 , если ФР 0, т.е.

= ФР, если ФР < 0, т.е.

Определить промежуточный итог с учетом изменения величины стабилизационного резерва (стр. 5 табл. 7 приложения 3).

, где

- величина стабилизационного резерва на начало отчетного периода

Рассчитать стабилизационный резерв на отчетную дату (стр. 6, табл. 7 приложение 3)

Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 1-5,8,9,11,13,16-19

Заполнить исходную расчетную таблицу (таблица 1 приложения 3).

1. Рассчитать заработанную страховую премию - нетто - перестрахование: (стр.32 таблицы 1 и стр. 1 таблицы 2 приложения 3)

Заработанная страховая премия-нетто-перестрахование определяется как

где - страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде

– перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде, по договорам, переданным в перестрахование;

- изменение резерва незаработанной премии за отчетный период;

2. Рассчитать коэффициент состоявшихся убытков (стр.33 таблицы 1 и стр. 4 таблицы 4 приложения 3)

, где

- страховые выплаты;

- часть перестрахования в страховых выплатах;

резерв заявленных, но неурегулированных убытков за отчетный период;

- доля перестрахования в резерве заявленных, но неурегулированных убытков;

- резерв произошедших, но незаявленных убытков;

- доля перестрахования в резерве произошедших, но незаявленных убытков.

3. Рассчитать среднюю величину состоявшихся убытков (стр.3 таблицы 3), используя вспомогательную таблицу 3 приложения 3:

Коэффициенты K(i) – коэффициенты состоявшихся убытков, входящих в расчетный период

где

- страховые выплаты;

- часть перестрахования в страховых выплатах;

резерв заявленных, но неурегулированных убытков за отчетный период;

- доля перестрахования в резерве заявленных, но неурегулированных убытков;

К(i) – рассчитывается по каждому финансовому году, предшествующих отчетному и заносится в таблицу 8 приложения 3 стр. 01-10 (за 10 лет). Если отсутсвуют данные для расчета этих коэффициентов за 10 лет, то используются данные за известное число лет.

4. В этой же таблице рассчитывается отклонение, квадрат отклонения коэффициентов за ряд лет от средней величины состоявшихся убытков для каждого финансового года и оценка квадратического отклонения значения коэффициента состоявшихся убытков (гр. 3, стр.7, табл. 3 приложения 3):

,

где к(i) - величина состоявшихся убытков за каждый финансовый год;

М – число финансовых лет.

5. Рассчитать предельный размер стабилизационного резерва (стр. 3, табл. 4)

Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается на основе заработанной страховой премии за последний финансовый год, предшествующий отчетному периоду

Lim СР = 4,5 * Sk* ЗСП (М), где ЗСП(М) – заработанная страховая премия за последний финансовый год

6. Рассчитать величину изменения стабилизационного резерва за отчетный период (стр. 4, табл. 4 приложения 3)

7. Определить промежуточный итог с учетом изменения величины стабилизационного резерва (стр. 5 табл. 4).

(стр. 2.табл.4 - стр.6, табл. 4), где

- величина стабилизационного резерва на начало отчетного периода

8. Рассчитать стабилизационный резерв на отчетную дату (стр. 6, табл. 4 приложения 3)

Пример расчета стабилизационного резерва для групп 6,7,10, 12,14,15

Страховщик заключает договоры страхования водного транспорта.

В 2003 г. сумма начисленной страховой брутто-премии по договорам страхования водного транспорта составила 1500000 руб.

Резерв незаработанной премии на начало 2003 г. составил 180000 руб., на конец 2003 г. — 450000 руб.

Резерв произошед­ших, но не заявленных убытков на начало 2003 г. составил 100000 руб.

Резерв про­изошедших, но не заявленных убытков на конец 2003 г. составил 150000 руб.

В те­чение 2003 г. были страховые выплаты на сумму 300000 руб. Затраты по заключе­нию договоров страхования водного транспорта — 170000 руб., расходы по урегулированию убытков — 15000 руб.

По договорам страхования средств водно­го транспорта в течение 2001—2003 гг. сумма начисленной страховой брутто-премии составила: в 2001 г. — 500000 руб.; в 2002 г. — 850000 руб.

Рассчитать стабилизационный резерв по состоянию на 31 декабря 2003 г.

Решение

Данные о начисленной страховой брутто-премии страховщик заносит в стр. 01 гр. 3 табл. 1.

Данные о резерве незаработанной премии страховщик за­носит в стр. 04, 06, гр. 3 табл. 1.

Данные о резерве произошедших, но не заяв­ленных убытков страховщик заносит в стр. 14, 16, гр. 3 табл. 1.

Данные о страховых выплатах страховщик заносит в стр. 20, гр. З табл. 1

Сумма расходов по ведению страховых операций, произведенных в 2003 г., составила 185 000 руб. (170 000 + 15 000).

Данные о расходах по ведению страховых операций, произведенных в 2003 г., страховщик заносит в стр. 26—28, гр. 3 табл. 1,

На основании заполненных строк табл. 1 страховщик в стр. 31, гр. 3 этой же таблицы проводит расчет финансового результата:

стр. 31, гр. 3 = стр. 01, гр. 3 + стр. 04, гр. 3 стр. 06, гр. 3 +

+ стр. 14, гр. 3 - стр. 16, гр. 3- стр. 20, гр. 3- стр. 26, гр. 3 =

= 1 500 000 + 180 000 - 450 000 + 100 000 - 150 000 -

- 300 000 - 185 000 = 695 000 руб.

Данные о финансовом результате страховщик заносит в стр. 01, гр. 3 табл. 2.

Для заполнения стр. 03 «Предельный размер стабилизационного резерва» гр. 3 табл. 2 страховщик производит расчет предельного размера стабилизаци­онного резерва на 31 декабря 2003 г.

«Предельный размер стабилизационного резерва» в стр. 03 гр. 3 табл. 2 рассчитывается следующим образом:

стр. 03, гр. 3 = 2,5 * mах[500 000; 850 000; 1 500 000] = 3750000 руб.

На основании заполненных строк табл. 2 страховщик в этой же таблице производит расчет стабилизационного резерва следующим образом:

в стр. 04, гр. 3 страховщик рассчитывает величину увеличения (уменьше­ния) стабилизационного резерва за 2003 г.:

стр. 04,тр. 3 = 0,6 * стр. 01, гр. 3 = 0,6 * 695 000 = 417 000 руб.;

в стр. 05, гр. 3 страховщик заносит расчетное значение стабилизационного резерва:

стр. 05, гр. 3 = стр. 02, гр. 3 + стр. 04, гр. 3 = 0 + 417000 = 417000 руб.;

в стр. 06, гр. 3 страховщик рассчитывает величину стабилизационного ре­зерва на отчетную дату:

стр. 06, гр. 3 = max[min (стр. 03, гр. 3; стр. 05, гр. 3); 0] = 417 000 руб.

Таким образом, стабилизационный резерв по договорам страхования вод­ного транспорта по состоянию на 31 декабря 2003 г. составит 417000 руб.

Таблица 1

Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента состоявшихся убытков

Наименование показателя	Код стр.	Сумма
1	2	3
Страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде	01	1500000
Перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде по договорам, переданным в перестрахование	02
Отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период	03
РНП на начало отчетного периода	04	180000
Доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного периода	05
РНП на конец отчетного периода	06	450000
Доля перестраховщиков в РНП на конец отчетного периода	07
РЗУ на начало отчетного периода	08
Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчетного периода	09
РЗУ на конец отчетного периода
всего	10
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период	11
Доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчетного периода
всего	12
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период	13
РПНУ на начало отчетного периода	14	100000
Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчетного периода	15
РПНУ на конец отчетного периода
всего	16	150000
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период	17
Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчетного периода
всего	18
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период	19
Страховые выплаты, произведенные за отчетный период
всего	20	300000
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период	21
Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных за отчетный период
всего	22
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период	23
Страховые премии, взносы, возвращенные страхователям за отчетный период в связи с досрочным прекращением договоров	24
Доля перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных страхователям за отчетный период в связи с досрочным прекращением договоров	25
Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период
всего	26	185000
в том числе
Затраты по заключению договоров	27	170000
Расходы по урегулированию убытков	28	15000
Вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование	29
Вознаграждения и тантьемы, начисленные за отчетный период, по договорам, переданным в перестрахование	30
Финансовый результат	31	695000
Заработанная страховая премия – нетто-перестрахование	32
Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период	33

Таблица 2

Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 6,7,10,12,14,15

Наименование показателя	Код стр.	Сумма
1	2	3
Финансовый результат	01	695000
Стабилизационный резерв на начало отчетного периода	02	0
Предельный размер стабилизационного резерва	03	3750000
Увеличение/уменьшение стабилизационного резерва	04	417000
Промежуточный итог (стр.2+стр 4)	05	417000
Стабилизационный резерв	06	417000