3. Правоведение (теория государства и права, финансовое право)

3.1. Налоговые органы Российской Федерации: их характеристика; принципы построения. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Оптимизация деловых процессов в налоговых органах. Совершенствование методического обеспечения повышения качества и эффективности работы налоговых органов.

Налоговые органы как основное звено налоговых правоотношений со стороны государства. Контроль за исполнением законодательства о налогах и сборах как основная функция налоговых органов. Права налоговых органов в осуществлении контроля за своевременной и полной уплатой налогоплательщиками причитающихся в соответствующие бюджеты налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, а также нормативными актами представительных органов местного самоуправления в пределах их компетенции, по взысканию недоимки по налогам, а также пени за просрочку платежей в бюджет.

Права налоговых органов по применению к налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам мер ответственности, установленных за нарушение налогового законодательства.

Обязанности налоговых органов по соблюдению законодательства о налогах и сборах, по ведению в установленном порядке учета организаций и физических лиц, по обеспечению прав налогоплательщиков по разъяснению законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, по соблюдению налоговой тайны и др.

Права, обязанность и ответственность должностных лиц налоговых органов, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.

3.2. Порядок возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Условия прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Порядок исчисления налога, налоговая база, налоговый период. Сроки, периодичность и порядок уплаты налогов и сборов. Порядок установления и использования льгот по налогам и сборам.

Организация работы по контролю за соблюдением налогоплательщиками и банками установленных законодательством обязанностей по представлению сведений об открытии, закрытии (изменении) счетов, по предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, и обязанностей банков по исполнению решений налоговых органов

3.3. Понятие недоимки, пени и налоговых санкций. Порядок начисления пени, налоговых санкций.

Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества).

Организация принудительного взыскания обязательных платежей.

Соблюдение порядка реструктуризации кредиторской задолженности организаций по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед бюджетами различных уровней и задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.

Организация работы по списанию задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации.

Порядок предоставления отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени.

Принятие решений о признании задолженности безнадежной к взысканию и по ее списанию.

Порядок проведения зачетов или возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и иных обязательных платежей.

3.4. Налоговый контроль как необходимое условие функционирования налоговой системы. Субъекты, объекты, методы налогового контроля. Формы проведения налогового контроля: налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также другие формы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

3.5. Источники налогового права. Законные и подзаконные нормативно-правовые акты. Действие налоговых законов в пространстве, во времени и по кругу лиц. Обратная сила налогового закона.

Понятие, виды и признаки налоговых правонарушений. Структура правонарушения (объект, субъект, объективная и субъективная стороны). Административная, налоговая и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства. Отличие налоговых преступлений от других налоговых нарушений. Вина как признак состава налогового преступления.

Основные принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства. Основные виды нарушений налогового законодательства и ответственность налогоплательщиков за их совершение. Понятие, виды и порядок взыскания налоговых санкций.

Своевременность, правомерность и полнота взыскания налоговых санкций за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и санкций за нарушения законодательства об административных правонарушениях. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней.