- •Раздел 2 анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.2 Анализ производства и реализации продукции Задачи и информационное обеспечение анализа
- •А нализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
- •Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием за 200__ год
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции, тыс. Руб.
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц, тыс. Руб.
- •Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (оПпл) и его недовыполнением (опн) на плановый объем.
- •Анализ ассортимента и структуры продукции Выполнение плана по ассортименту продукции Таблица 5
- •Базовый объем пр-ва продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены изделия а
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости изделия а
- •Анализ ритмичности работы предприятия
- •Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
- •Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов организации
- •1 Цели, задачи, источники анализа использования трудовых ресурсов
- •2 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
- •3 Анализ использования фонда рабочего времени
- •Анализ производительности труда
- •5 Анализ эффективности использования персонала предприятия Rппп - рентабельность персонала
- •2.4 Анализ состояния и использования основных средств Цели, задачи, источники анализа состояния и использования основных средств
- •Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
- •Задачи и информационное обеспечение предприятия
- •1 Анализ обеспеченности п/п материальными ресурсами
- •Анализ состояния запасов материальных ресурсов
- •Вывод: Управление запасами
- •Определение прироста (уменьшения) объема производства продукции
- •2 Анализ эффективности использования материальных ресурсов Обобщающие показатели:
- •Прибыль на рубль материальных затрат
- •Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат
- •Частные показатели:
- •Удельная материалоемкость.
- •Общая материалоемкость
- •2.6 Анализ затрат на производство Цели, задачи, источники анализа затрат на производство
- •Понятие и методика определения суммы постоянных и переменных затрат
- •Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Динамика затрат на рубль продукции
- •Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •Зависимость между прибылью, объемом реализации продукции и ее себестоимостью
- •2.7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •1 Цели, задачи и источники информации анализа финансовых результатов
- •Задачи анализа:
- •В процессе анализа необходимо изучить вопросы:
- •2 Анализ состава и динамики прибыли
- •Показатели прибыли, используемые в ахд:
- •Анализ состава и динамики прибыли
- •3 Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг
- •Анализ выполнение плана и динамика прибыли от реализации отдельных видов продукции.
- •Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
- •5 Анализ рентабельности предприятия
- •R производственной деятельности
- •Факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции
- •2.8 Оценка финансового состояния и деловой активности организации
- •1Общая оценка структуры и динамики бухгалтерского баланса
- •Анализ состава и структуры актива и пассива баланса
- •2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •1 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия (по финансовым коэффициентам)
- •1Анализ рентабельности предприятия
- •2. Анализ эффективности управления
- •3 Анализ деловой активности
- •4 Анализ рыночной устойчивости Таблица 3
- •2 Анализ абсолютной финансовой устойчивости
- •В связи с этим можно выделить 4типа финансовых ситуаций:
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия Таблица4
- •3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •1 Анализ ликвидности баланса
- •1) Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства разделятся на следующие группы:
- •2) Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:
- •Условием абсолютной ликвидности баланса является соблюдение следующего условия:
- •Оценка ликвидности баланса п/п может быть дана не только абсолютными показателями, но и относительными коэффициентами
- •2 Анализ платежеспособности предприятия
- •Расчет платежеспособности (на конец года) Таблица 6
- •Оперативный платежный календарь на 10.01
- •3 Анализ движения денежных средств
- •1. Текущая деятельность (основная)
- •4 Оценка эффективности хозяйственной деятельности
- •Оценка деловой активности
- •Система показателей деловой активности предприятия
- •Оценка рентабельности предприятия
- •Баланс предприятия на 1 января ________ года
Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц, тыс. Руб.
Изделие |
Потребитель |
План поставки по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Зачетный объем в пределах плана |
А
В
И т.д. |
1 2 3 1 2 |
800 800 600 500 1200 |
850 750 700 500 1050 |
-50
-150 |
800 750 600 500 1050 |
Итого |
|
9000 |
8500 |
-500 |
7200 |
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (оПпл) и его недовыполнением (опн) на плановый объем.
Кд.п= 0Ппл-0Пн =
0Ппл
Вывод:
Анализ ассортимента и структуры продукции Выполнение плана по ассортименту продукции Таблица 5
Изделие |
Объем пр-ва продукции в плановых ценах, тыс.р. |
Процент выполнение плана |
Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс.р. |
|
план. |
факт. |
|||
А В С D Итого |
28800 33600 19200 14400
|
25200 33264 22176 20160
|
|
|
Кас= Объем продукции, принятый в расчет =
Базовый объем пр-ва продукции
Вывод:
Анализ структуры товарной продукции Таблица 6
Изделие
|
Оптовая цена изде лия, руб |
Объем пр-ва продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт, при плановой структуре |
факт |
|||
А |
5000 |
10 000 |
13 300 |
|
|
|
|
|
|
Б |
3000 |
10 000 |
5700 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
- |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Вывод:
Анализ качества продукции Таблица 7
Сорт продукции |
Цена за 1туб, руб. |
Выпуск продукции, туб. |
Стоимость выпуска, тыс. руб. |
||||
план |
факт |
план |
факт |
По цене 1 сорта |
|||
план |
факт |
||||||
1 2 3 Итого |
6000 5000 2500 - |
2880 1728 1152
|
3528 1008 504
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Ксорт = ∑(Vi*Цi) / Vобщ*Ц1сорт
Вывод:
Определении влияния качества продукции на стоимостные показатели работы п/п:
∆ ТП = (Цф – Цп) * VВП ф = Δ Ц сорт * VВП ф выпуск товарной продукции
∆ В = (Цф – Цп) * VРП ф = Δ Ц сорт * VРП ф выручку от реализации продукции
∆ П = ((Цф – Цп) * VРПф) – ((Сф – Сп) * VРПф) = ((Цф – Цп) - (Сф – Сп)) * VРП ф=
=( Δ Ц сорт – Δ С сорт)* VРП ф прибыль
Ц п, Ц ф – соответственно цена изделия до и после изменения качества.
С п,С ф – соответственно уровень с/с изделия до и после изменения качества.
VВП ф – кол-во произведенной продукции повышенного качества. (из табл. 6)
VРП ф – объем реализации продукции повышенного качества. (12 546 шт)
Δ Ц сорт - изменение среднего уровня цены за счет сортового состава;
Δ С сорт - изменение среднего уровня себестоимости изделия за счет сортового состава;
Если п/п выпускает продукцию по сортам, и произошло изменение сортового состава, то в начале необходимо рассчитать, как изменилась средне взвешенная цена и средне взвешенная с/с ед. продукции, а затем, по выше приводимым алгоритмам, рассчитать влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.
Таблица 8