Оперативный платежный календарь на 10.01

Платежные средства	Сумма, тыс. р.	Платежные обязательства	Сумма, тыс. р.
Остаток денежных средств: в кассе на счетах в банке	- 2500	Выплата заработной платы	1050
		Отчисления в фонд социальной зашиты	320
Ценные бумаги со сроком по- гашения до 10.01.	50	Платежи в бюджет и внебюд-жетные фонды	1130
Поступление денежных средств до 10.01.: от реализации продукции от прочей реализации	5250 185	Оплата счетов поставщиков	450
		Оплата процента за кредит банка	180
Авансы, полученные от поку- пателей	500	Возврат кредита	850
Погашение просроченной дебиторской задолженности	120	Погашение прочей кредиторской задолженности	170
		Итого	7850
Прочие	30	Превышение платежных средств над обязательствами	785
Баланс	8635	Баланс	8635

3 Анализ движения денежных средств

Особое значение стабильности деятельности предприятия имеет оценка движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающих покрытие его текущих обязательств. В тоже время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость оценить реальность управления денежными средствами на предприятия. Барометром возникновения финансовых затруднений является тенденция сокращения доли денежных средств в составе текущих активов предприятия при возрастающем объеме его текущих обязательств. Поэтому ежемесячный анализ соотношения денежных средств и наиболее краткосрочных обязательств (срок которых истекает в текущем месяце) может дать достаточно красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств на п/п.

Другим способом оценки достаточности денежных средств является определение длительности периода оборота. С этой целью используется формула:

Период = Остатки денежных средств * Длительность периода оборота Оборот за период

Длительность периода составляет 360 дней - при расчете значения показателя за год; 90 дней - при расчете за квартал, 30 дней - за месяц.

Расчет оборота денежных средств на предприятии Таблица 7

Месяц	Остатки денежных средств (по ж. 10 № 1,2,3), руб.	Оборот за месяц (по ж.10№2), руб.	Период Оборота (гр.1*30)/гр.2
Январь	27 347	301402
Февраль	31 020	426 240
Март	29211	276 426
Апрель	35 348	479 540
Май	48315	517 620
Июнь	59314	605 936
Июль	53 218	321 240
Август	58 381	601 320
Сентябрь	62 120	1 059 750
Октябрь	75 240	954 317
Ноябрь	93 517	1 017 200
Декабрь	98 215	1 464 139

Вывод:

Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств на предприятий, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытие (оттока). Указанные направления денежных средств, принято рассматривать отдельно в разрезе следующих основных видов деятельности: