- •Раздел 2 анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.2 Анализ производства и реализации продукции Задачи и информационное обеспечение анализа
- •А нализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
- •Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием за 200__ год
- •Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции, тыс. Руб.
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц, тыс. Руб.
- •Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (оПпл) и его недовыполнением (опн) на плановый объем.
- •Анализ ассортимента и структуры продукции Выполнение плана по ассортименту продукции Таблица 5
- •Базовый объем пр-ва продукции
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены изделия а
- •Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости изделия а
- •Анализ ритмичности работы предприятия
- •Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
- •Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов организации
- •1 Цели, задачи, источники анализа использования трудовых ресурсов
- •2 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
- •3 Анализ использования фонда рабочего времени
- •Анализ производительности труда
- •5 Анализ эффективности использования персонала предприятия Rппп - рентабельность персонала
- •2.4 Анализ состояния и использования основных средств Цели, задачи, источники анализа состояния и использования основных средств
- •Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
- •Задачи и информационное обеспечение предприятия
- •1 Анализ обеспеченности п/п материальными ресурсами
- •Анализ состояния запасов материальных ресурсов
- •Вывод: Управление запасами
- •Определение прироста (уменьшения) объема производства продукции
- •2 Анализ эффективности использования материальных ресурсов Обобщающие показатели:
- •Прибыль на рубль материальных затрат
- •Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат
- •Частные показатели:
- •Удельная материалоемкость.
- •Общая материалоемкость
- •2.6 Анализ затрат на производство Цели, задачи, источники анализа затрат на производство
- •Понятие и методика определения суммы постоянных и переменных затрат
- •Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Динамика затрат на рубль продукции
- •Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •Зависимость между прибылью, объемом реализации продукции и ее себестоимостью
- •2.7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •1 Цели, задачи и источники информации анализа финансовых результатов
- •Задачи анализа:
- •В процессе анализа необходимо изучить вопросы:
- •2 Анализ состава и динамики прибыли
- •Показатели прибыли, используемые в ахд:
- •Анализ состава и динамики прибыли
- •3 Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг
- •Анализ выполнение плана и динамика прибыли от реализации отдельных видов продукции.
- •Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
- •5 Анализ рентабельности предприятия
- •R производственной деятельности
- •Факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции
- •2.8 Оценка финансового состояния и деловой активности организации
- •1Общая оценка структуры и динамики бухгалтерского баланса
- •Анализ состава и структуры актива и пассива баланса
- •2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •1 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия (по финансовым коэффициентам)
- •1Анализ рентабельности предприятия
- •2. Анализ эффективности управления
- •3 Анализ деловой активности
- •4 Анализ рыночной устойчивости Таблица 3
- •2 Анализ абсолютной финансовой устойчивости
- •В связи с этим можно выделить 4типа финансовых ситуаций:
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия Таблица4
- •3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •1 Анализ ликвидности баланса
- •1) Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства разделятся на следующие группы:
- •2) Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:
- •Условием абсолютной ликвидности баланса является соблюдение следующего условия:
- •Оценка ликвидности баланса п/п может быть дана не только абсолютными показателями, но и относительными коэффициентами
- •2 Анализ платежеспособности предприятия
- •Расчет платежеспособности (на конец года) Таблица 6
- •Оперативный платежный календарь на 10.01
- •3 Анализ движения денежных средств
- •1. Текущая деятельность (основная)
- •4 Оценка эффективности хозяйственной деятельности
- •Оценка деловой активности
- •Система показателей деловой активности предприятия
- •Оценка рентабельности предприятия
- •Баланс предприятия на 1 января ________ года
Анализ затрат на рубль произведенной продукции
Таблица 1
Динамика затрат на рубль продукции
Год |
Анализируемое предприятие |
Предприятие-конкурент |
В среднем по отрасли |
|||
уровень показателя, коп |
темп роста, % |
уровень показателя, коп |
темп роста, % |
уровень показателя, коп |
темп роста, % |
|
ххх1 |
83,4 |
100 |
85,0 |
100 |
85,4 |
100 |
ххх2 |
82,5 |
|
83,4 |
|
84,2 |
|
хххЗ |
80,0 |
|
82,0 |
|
83,5 |
|
ххх4 |
81,2 |
|
81,8 |
|
84,0 |
|
ххх5 |
80,7 |
|
80,0 |
|
82,0 |
|
Вывод:
Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Факторная модель: Сi = Ai / VВПi +бi
Сi - себестоимость единицы i-го вида продукции;
Аi - сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции;
бi - сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции;
VВПi - объем выпуска i -го вида продукции в физических единицах.
Таблица 2
Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия А
Показатель |
план |
факт |
Отклонение от плана |
1. Объем производства, туб (VВПi) |
5760 |
5040 |
|
2. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. (Аi) |
6912 |
7056 |
|
3. Сумма переменных затрат на ед. продукции, руб. (бi) |
2800 |
3100 |
|
4. Себестоимость 1 туб, руб. (Сi) |
|
|
|
Используя эту модель и данные табл. 2, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости изделия А методом цепной подстановки:
Спл = Апл / VВПпл + бпл =
Сусл1 = Апл / VВПф + бпл =
Сусл2 = Аф / VВПф + б пл =
Сф = Аф / VВПф + бф =
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:
∆Собщ = Сф - Спл =_____________________________.,
в том числе за счет изменения
а) объема производства продукции: ∆СVВП = Сусл1 –Спл =
б) суммы постоянных затрат: ∆Са = Сусл2 - Сусл1 =
в) суммы удельных переменных затрат: ∆С6 = Сф-Сусл2
Аналогичные расчеты делают по каждому виду продукции (табл. 3).
Таблица 3
Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Вид продукции
|
Объем выпуска продукции, туб. VВП |
Постоянные затраты, тыс. руб. А |
Переменные затраты на единицу, руб. б |
|||||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|||||||
А В С D |
5760 5600 2743 1920 |
5040 5544 3168 2688 |
6912 7840 6035 4078 |
7056 8981 6209 5392 |
2800 3600 3500 3750 |
3100 3500 3600 3744 |
||||||
|
|
Изменение себестоимости, руб. |
||||||||||
Вид |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
|
в том числе за счет |
|||||||||
продукции |
план |
усл.1 |
усл.2 |
факт |
общее |
VВП |
А |
бi |
||||
А |
4000 |
4171,4 |
4200 |
4500 |
+500 |
+171,4 |
+28,6 |
+300 |
||||
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
С |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Вывод:
Домашнее задание: придумать задачу и сделать факторный анализ