1) Понятие налогового администрирования, его элементы, субъекты.

Налоговое администрирование – это организация и осуществление эффективной деятельности субъектов налогового контроля, система управления налоговыми отношениями.

Налоговое администрирование обеспечивает полноту сбора налоговых платежей в бюджет.

Цель налогового администрирования – достижение максимальной эффективности собираемости налогов в бюджет при минимальных затратах на эту деятельность.

Налоговое администрирование заключается в реализации комплекса мер по непосредственному управлению созданной налоговой системой. Налоговое администрирование включает решение задач по обеспечению состояния правопорядка в налоговой сфере, контролю за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками, а также выявлению, раскрытию, расследованию фактов противоправного поведения налогоплательщика и осуществлению мер по возмещению ущерба, нанесенного государству в подобных случаях.

Элементы НА:

- планирование

- контроль

- регулирование

- учет

Выделяют следующие субъекты налоговых администраций:

1) первый состав включает Федеральную налоговую службу и ее территориальные органы;

2) второй состав включает государственную налоговую администрацию, которую составляют государственные органы, наделенные властными полномочиями в области налогообложения и являющиеся участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. (Федеральная таможенная служба Российской Федерации, органы внутренних дел и органы государственных внебюджетных фондов (ГВФ) - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования)

2) Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не подлежащие налогообложению, ставки.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физ лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физ лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ- для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая база:

- доходы в денежной форме; - доходы в натуральной форме; - материальная выгода.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; 2)гос.пенсии 3)доходы полученные от продажи имущества в 4)компенсационные выплаты 5)вознаграждения донорам 6) алименты 7)стипендии.

Общая налоговая ставка составляет 13%.

Н-е по ставке 9% производится в след. случаях:- при получении дивидендов налоговыми резидентами РФ;

Н-е по ставке 15% производится в отношении:- дивидендов, полученных налоговыми нерезидентами РФ.

Налогообложение по ставке 30% производится в отношении:

- всех доходов, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами

- доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями.

Налогообложение по ставке 35% производится в отношении:

- доходов от стоимости любых выигрышей и призов в части превышения 4000 рублей;

- дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам

3) -340000*18/118+320000*0,18+200000*0,18-11800*18/118+150000/118*18=62817

Билет №23