Анализ дебиторской и кредиторской задолженности оао «змз»

Основной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является не только изучение их динамики и структуры, но и оценка качественного состояния задолженности, т.е. выявление в структуре задолженности «больных» статей, а именно: просроченных задолженностей.

Результаты анализа динамики дебиторской задолженности и оценку ее качественного состояния приведем в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Анализ динамики и качественного состояния дебиторской задолженности ОАО «ЗМЗ» за 2011-2013гг

	Тыс.руб.			Изменение
	2011г	2012г	2013г	2012г /2011г	2013г / 2012г	2013г /2011г
Дебиторская задолженность	3522392	2614102	4311421	-908290	1697319	78902

На основе данных таблицы 2.10 можно сделать вывод:

Если в 2012 году по сравнению с 2011 годом дебиторская задолженность предприятия снизилась на 908290 тыс. руб и составила 2614102 тыс. руб, то в 2013 году величина дебиторской задолженности значительно увеличилась на 1697319 тыс. руб по сравнению с 2012 годом и на 78902 тыс.руб по сравнению с 2011 годом. Увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать либо о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

Немаловажным условием для анализа финансового состояния предприятия и ,в частности, анализа дебиторской и кредиторской задолженности является изучение оборачиваемости задолженности предприятия.

Результаты анализа оборачиваемости дебиторской задолженности приведем в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Анализ оборачиваемости дебиторский задолженности

Показатели	2011г	2012г	2013г
1. Выручка от реализации товара (товарооборот), руб.	7696917	7299479	7896432
2. Дебиторская задолженность, руб.	3522392	2614102	4311421
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности
а) число оборотов (стр1÷стр2)	2,18	2,79	1,83
б) продолжительность одного оборота в днях(360÷стр3а)	165	129	197

В целом, за анализируемый период оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась с 2,18 раз в 2011г. до 1,83 раз в год в 2013г., в результате чего увеличилась продолжительность их оборота на 68 дней в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Увеличение продолжительности периода оборота нахождения средств в дебиторской задолженности свидетельствует о неэффективной системе расчетов, либо о финансовых затруднениях у покупателей.

Результаты анализа динамики кредиторской задолженности приведем в таблице 2.12

Анализ динамики и качественного состояния кредиторской задолженности ОАО «ЗМЗ» за 2011-2013гг . Таблица 2.12

	Тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.
	31.12.2011г	31.12.2012г	31.12.2013г	2012г 2011г	2013г/ 2011г	2013г/ 2012г
Кредиторская задолженность	825448	841176	1035511	14728	210063	194335

Как видно из таблицы 2.12 за анализируемый период наблюдается рост кредиторской задолженности на 210063 тыс. руб. Увеличение величины кредиторской задолженности может отрицательно сказаться на ликвидности предприятия.

Сопоставим объемы кредиторской и дебиторской задолженности исследуемого предприятия, результаты обобщим в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности ОАО «ЗМЗ» за 2011-2013гг.

Показатели	2011г	2012г	2013г
1.Дебиторская задолженность	3522392	2614102	4311421
2.Кредиторская задолженность	825448	841176	1035511
3.Соотношение (стр2:стр1)	0,23	0,32	0,24

Анализируя соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ЗМЗ», можно сделать вывод, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую, что указывает на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами.

Обобщая все вышесказанное, необходимо сказать о том, что в структуре источников средств ОАО «ЗМЗ» наибольший удельный вес занимает собственный капитал, а это рассматривается как положительная тенденция.

Подводя общий итог анализа состава имущества и источников его формирования можно сделать вывод, что несмотря на то, что валюта баланса за анализируемый период снизилась на 834 534 тыс.руб. (39,4%) в 2013 году по сравнению с 2012 годом. В целом, работу предприятия можно охарактеризовать как положительную, но баланс имеет ряд неудовлетворительных признаков:

1. Значительное увеличение доли дебиторской задолженности на 64,93%

2. Снижение нематериальных активов на 5,94. %.

3. Снижение основных средств на 865940 тыс.руб. или на 44,4%, что привело к снижению уровня производственного потенциала предприятия

4. Увеличение доли кредиторской задолженности на 23,10%

5. Темпы прироста дебиторской задолженности (64,93%) значительно меньше темпов роста кредиторской задолженности (23,10%).