2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Производственная программа - обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре и качеству выпускаемой продукции. Выпуск планируемого объема предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.

Основой для разработки производственной программы являются: результаты исследования рынка сбыта продукции; портфель заказов; наличие производственных мощностей и экономических ресурсов на предприятии (основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов). В данном разделе необходимо запланировать годовой объем производства в натуральных и стоимостных показателях (товарную продукцию, реализуемую продукцию). Планирование производства и реализации продукции основывается или на условных данных, или на фактических данных конкретного предприятия.

Дополнительная информация для разработки плана производства и реализации продукции:

производство продукции осуществляется для реализации на сторону (для внешнего потребления);

- из-за короткого производственного цикла остатками незавершенного производства можно пренебречь;

- остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода одинаковые.

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	549
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	82
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

670*82:100=549

82-коэффициент по вариантам

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	549
Цена отпуска без НДС	руб.	25012
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	13731588

1. Объём реализуемой продукции: определили расчётным путём в таблице 1 (549)

2. Цена отпуска без НДС:

   1. 11837661/549=21562

   2. 21562+16%=25012 руб.

16- прибыль в цене продукции

3. Объём реализуемой продукции в стоимостном выражении: 549*25012=13731588 руб.

2.2 Планирование затрат на производство и реализацию продукции

В связи с тем, что на условном предприятии производят однородную (одного вида) продукцию, в данном разделе планирование затрат можно ограничить составлением годовой плановой сметы затрат по экономическим элементам.

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	3722169	31,44
	в том числе:
	- сырье;	2529729	21,37
	- вспомогательные материалы;	342576	2,89
	- запасные части для ремонта оборудования	331545	2,80
	- электроэнергия, вода	518256	4,38
2	Затраты на оплату труда	4134336	34,92
3	Страховые взносы	1240301	10,48
4	Амортизация	1379000	11,64
5	Прочие затраты	1361855	11,52
	В том числе:
	- налоги и сборы;	453951	3,83
	-затраты на ремонт основных средств	453951	3,83
	-другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	453951	3,54
6	Производственная себестоимость товарной продукции	11837661	100

1. Материальные затраты на сырьё:

   1. 549*0,5*5600=1537200

   2. 549*0,11*7100=428769

   3. 549*0,07*6100=234423

   4. 549*0,04*15000=329400

а+б+в+г=1537200+428769+234423+329400=2529792 руб.

Затраты на запасные части для ремонта оборудования:

288300*1,15=331545руб.

Затраты на вспомогательные материалы:

390*1,6*549=342576 руб.

Затраты на электроэнергию, воду:

300*2,88*549+4*20*549=518256 руб.

Приложение 3.

17*7700*12=1570800

6*5900*12=424800

5*10300*12=618000

5*6200*12=372000

4*8400*12=403200

2. Затраты на оплату труда с учётом роста:

3388800+(3388800*22/100)=4134336 руб.

3. Страховые взносы:

4134336*30/100=1240301 руб.

Здание: (100/20=5 лет) 7160000*5/100=358000 руб.

Транспортная: (100/5=20)580000*20/100=116000 руб.

Машины и оборудования: (100/8=12,5) 3620000*12,5*2/100=905000 руб.

4. Общая сумма амортизации: 358000+116000+905000=1379000 руб.

5. Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3722169+4134336+1240301+1379000=10475806 руб.

Материальные затраты:2529792+342576+331545+518256=3722169 руб.

Прочие затраты: 10475806*13/100=1361855 руб.

13%- процент себестоимости по вариантам.

6) Производственная себестоимость:

1+2+3+4+5=3722169+4134336+1379000+1240301+1361855=11837661 руб.

Удельный вес, %:

Материальные затраты: 3722169*100/11837661=31,44

Сырьё: 2529732*100/11837661= 21,37

Вспомогательные материалы: 342576*100/11837661=2,89

Запасные части для ремонта: 331545*100/11837661=2,80

Электроэнергия и вода: 518256*100/11837661=4,37

Затраты на оплату труда: 4134336*100/11837661=34,92

Страховые взносы: 1240301*100/11837661=10,48

Амортизация: 1379000*100/11837661=11,64

Прочие затраты: 1361855*100/11837661=11,52