5. Аналіз фінансової стійкості підприємства
Для визначення типу фінансової стійкості підприємства складається агрегований баланс, позиції активу і пасиву якого за ступенем агрегації відповідають меті аналізу (табл. 2).
Таблиця 2.
АГРЕГОВАНИЙ БАЛАНС, (тис. грн.)
Актив |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Пасив |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1. Необоротні активи (НА) |
4000 |
4390 |
1. Власний капітал (ВК) |
4690 |
6090 |
2. Запаси (З) |
3100 |
2300 |
2. Довгострокові зобов`язання (КД) |
1350 |
950 |
3. Грошові кошти, розрахунки і інші активи (ГК) |
900 |
2340 |
3. Короткострокові зобов`язання, у тому числі: короткострокові кредити і позики (КК) |
1960
1650 |
1990
1700 |
Баланс |
8000 |
9030 |
Баланс |
8000 |
9030 |
Приклад визначення типу фінансової стійкості наведений у табл. 3.
Таблиця 3.
Визначення типу фінансової стійкості
№ рядка |
Показники |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1 |
Власний капітал |
4690 |
6090 |
2 |
Необоротні активи |
4000 |
4390 |
3 |
Власні оборотні кошти (р.1-р.2) |
690 |
1700 |
4 |
Довгострокові зобов`язання |
1350 |
950 |
5 |
Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р.3+р.4) |
2040 |
2650 |
6 |
Короткострокові кредити та позики |
1650 |
1700 |
7 |
Загальний розмір основних джерел покриття запасів (р.5+р.6) |
3690 |
4350 |
8 |
Запаси |
3100 |
2300 |
9 |
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (р.3-р.8) |
-2410 |
-600 |
10 |
Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик (р.5-р.8) |
-1060 |
+350 |
11 |
Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів (р.7-р.8) |
+590 |
+2050 |
12 |
Тип фінансової стійкості |
Нестійкий |
Нормальний |
13 |
Запас стійкості фінансового стану (в
днях):
|
+23,2 |
+73,8 |
14 |
Надлишок (+) або нестача (-) коштів на 1 грн. запасів (р.11:р.8) - коп. |
0,19 |
0,89 |
Згідно з даними табл. 3, за звітний період якісно змінився тип фінансової стійкості: підприємство перейшло від нестійкого фінансового стану до нормального. Це сталося, насамперед, завдяки збільшенню власного капіталу та одночасному зменшенню запасів.