2. Расчет величины капитальных вложений (инвестиций) в оборотные средства

1. Определение величины оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов определяется по формуле:

, тыс. руб.

где

М_сут – среднесуточная потребность в материалах, тонны;

Н_ПЗ – норма запаса материалов (принимаем равной 27 дней), дни;

Ц_м – цена 1 тонны материалов, руб.;

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

, тонны

где

Н_р – норма расхода материалов на изделие, кг.;

N – годовая программа выпуска изделий, шт.

2. Определение величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

, тыс. руб.

где

N_сут – среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Н_ПФ – норма запаса полуфабрикатов и комплектующих изделий (принимаем равной норме запаса материалов), дни;

Ц_ПФ – цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

Ктз – коэффициент учитывающий транспортные и заготовительные расход (для расчетов принимаем равным 1,11).

Среднесуточная потребность полуфабрикатов и комплектующих изделий вычисляется по формуле:

, шт.

где

N– годовая программа выпуска, шт.

3. Определение величины оборотных средств (инвестиций) в незавершённом производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

, тыс. руб.

где

N_сут – среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Т_ц – длительность производственного цикла, дн.;

ПС_ед – полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.;

К_нз – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:

,

где

М – материальные затраты на единицу продукции, руб.;

ПС_ед – полная себестоимость единицы продукции, руб.

4. Определение величины оборотных средств (инвестиций) в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов (ОС_БП ) накапливается в течении всего года, то берётся в качестве норматива половина расходов будущих периодов и рассчитывается по формуле:

, тыс. руб.

где

РБП – расходы будущих периодов, тыс. руб.

5. Определение величины оборотных средств (инвестиций) в запасах годовой продукции на складе

Величина оборотных средств в запасах годовой продукции на складе (ОС_ГП) определяется по формуле:

, тыс. руб.

где

О_сут – величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, тыс. руб.;

Т_подг – время подготовки продукции к отправке, дн.

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

, тыс. руб.

где

ПС – полная себестоимость продукции, тыс. руб.

6. Определение величины нормированных оборотных средств

Общая величина нормируемых оборотных средств рассчитывается по формуле:

, тыс. руб.

где

ОС_ПЗ – величина оборотных средств в запасах материалов, тыс. руб.;

ОС_ПФ – величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, тыс. руб.;

ОС_НЗП – величина оборотных средств в незавершенном производстве, тыс. руб.;

ОС_БП – величина оборотных средств в расходах будущих периодов, тыс. руб.;

ОСгп – величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, тыс. руб.