4. Ремонт (поліпшення)

Для відображення господарських операцій, пов'язаних з ремонтом чи поліпшенням необоротних активів, із віднесенням сум ремонту (модернізації) на собівартість або на витрати, використовується документ. Його можна ввести з меню.

Одним документом можна відобразити модернізацію лише одного об'єкта, тому необоротний актів і матеріально відповідальна особа зазначаються в заголовку документа.

Поле може приймати два значення: для списання власних матеріалів, використаних при ремонті (модернізації) та для обліку послуг сторонніх організацій. Оскільки це поле знаходиться в заголовку документа, відобразити одним документом здійснення ремонту змішаним способом неможливо, доведеться вводити два документи.

Вибраний спосіб здійснення робіт впливає на склад колонок у табличній частині документа. При виконанні робіт господарським способом він відповідає заданій формі. При модернізації підрядним способом у таблицю потрібно внести графи з визначенням кількості та ціни з ПДВ. З'явиться також закладка, на якій слід вибрати статтю валових витрат для формування декларації про прибуток, позначити прапорцем поле, якщо підрядник - неплатник ПДВ, і встановити у відповідне значення поле (за умовчанням 20 відсотків).

Заповнення табличної частини починаємо з вибору в графі бухгалтерського субрахунка, що кореспондує по кредиту з рахунком, на який буде списано витрати на ремонт (модернізацію) необоротного активу. У колонці слід зазначити значення аналітики рахунка, вибраного в полі. Для матеріальних рахунків - це склад (місце зберігання), назва ТМЦ та партія для рахунків обліку взаєморозрахунків - найменування контрагента, який надав послугу, та замовлення. Проводити при цьому окремо документ не слід, інакше ті самі проводки щодо цієї послуги буде зареєстровано двічі.

У третій графі вибираємо субрахунок (151-15 5) та його субконто для дебету проводки. Оскільки поліпшування об'єкта вибирається в заголовку документа, вибирати в різних рядках різні субрахунки та субконто не можна. При проведенні документа буде видано повідомлення про помилку.

При проведенні документ розраховує собівартість списаних матеріалів, визначає суму першої події за взаєморозрахунковою операцією та збільшує первісну вартість необоротного активу на рахунку його обліку через 15-й рахунок або списує суми на бухгалтерські витрати.

Якщо модернізуються виробничі основні фонди, то активізується група реквізитів. Поставивши прапорець, можна проконтролювати і відкоригувати сумою, в межах якої витрати на ремонт відносяться до валових витрат (їх вид вибрано в однойменному полі). Витрати, що перевищують цю суму, будуть списані на збільшення балансової вартості в податковому обліку, тобто на відповідний субрахунок рахунка ОС або НА, для подальшої амортизації.

Після проведення документа стає активною кнопка Печать, за допомогою якої можна отримати і роздруку вати Акт приймання-здавання відремонтованого (реконструйованого) основного засобу.

5. Бухгалтерський знос і податкова амортизація

Документ, яким проводиться розрахунок бухгалтерського зносу та податкової амортизації, називається Начисление износа і вводиться він через меню.

Залежно від установлення перемикача документ нараховує або податкову амортизацію, або бухгалтерський знос. За квартал повинно бути сформовано чотири документи Начисление износа - за кожний місяць щодо нарахування бухгалтерського зносу та один за квартал - для податкового обліку. В останньому місяці кварталу буде введено два документи: окремо - для нарахування зносу, окремо - для податкової амортизації.

Місяць нарахування бухгалтерського зносу та квартал податкової амортизації визначається програмою за датою введення документа. Наприклад, якщо дата документа - в інтервалі від 1 червня до ЗО червня 2003 року і розраховується бухгалтерський знос, то це знос за червень 2003 року. А якщо розраховується податковий знос, то це знос за II квартал 2003 року.

При розрахунку податкової амортизації можна застосовувати знижувальний коефіцієнт. Оскільки нині він не використовується, значення цього поля повинно дорівнювати одиниці. Значення знижувального коефіцієнта автоматично вибирається з довідника Налоги и отчисления з групи. Там же воно редагується, але з урахуванням його історії, оскільки це періодичний реквізит.

При проведенні документа в табло коментарів (у нижній частині екрана) виводяться повідомлення про інформацію, якої не вистачає для розрахунку зносу щодо конкретних необоротних активів. Наприклад, при отриманні таких повідомлень потрібно внести дані, яких не вистачає, в довідник Закладка перепровести документ.

Документ у бухгалтерському обліку формує проводки по кредиту рахунка 13 на суму місячної норми амортизації, що розраховується автоматично згідно з методом, зазначеним у довіднику в полі. У податковому обліку формуються проводки по кредиту забалансових субрахунків ОСІ — ОС4 і НА 2. При побудові декларації про прибуток регламентованим звітом ці дані буде перенесено до відповідних рядків.

В останніх релізах „ 1 СБухгалтерії" (починаючи з 7.70.209) передбачено можливість вибору способу обліку балансової (залишкової") вартості в податковому обліку - по групі або пооб'єктно. Для цього в довіднику у групі у податкових параметрах елементів є ідентифікатор. Якщо його встановити, то при проведенні всіх документів, пов'язаних із податковим обліком необоротних активів, на забалансових субрахунках ОС2,ОСЗ і ОС4 формуватимуться проводки з аналітикою щодо об'єктів обліку. Інакше (тобто) проводки формуватимуться без аналітики, а всі розрахунки при модернізації, списанні та нарахуванні зносу будуть вестися забалансовою вартістю групи.

Після проведення документа стає активною кнопка для виведення Відомості нарахування амортизації.