6.3. Облік запасів

1. Облік запасів. Довідники.

2. Облік доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ).

3. Облік товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ).

4. Облік продукції сільськогосподарського виробництва.

5. Облік переробки продукції.

6. Облік тварин.

1. Облік запасів. Довідники

Досить важливий розділ бухгалтерського обліку - облік запасів.

Для обліку запасів у Плані рахунків типової конфігурації "Бухгалтерський облік для України" передбачені наступні рахунки:

1. Забалансові рахунки: 02 "Активи на відповідальному збереженні" і МЦ "МБП в експлуатації" (використовується для цілей податкового обліку);

2. Балансові рахунки: 20 "Виробничі запаси", 22 "Малоцінні і швидкозношувані предмети", 24 "Брак у виробництві", 25 "Напівфабрикати", 26 "Готова продукція", 27 "Продукція сільськогосподарського виробництва", 28 "Товари".

Усі ці рахунки мають загальні властивості:

– по них передбачене ведення кількісного обліку (про це свідчить значок "+" у колонці "Кіл." Плану рахунків);

– вони активні, тобто не можуть мати кредитового сальдо (буква "А" у колонку "Акт." Плану рахунків, за винятком рахунка 28 "Товари" -він активно-пасивний, оскільки містить пасивний субрахунок 285);

– по них ведеться аналітичний облік у розрізі трьох видів субконто: Местасохранения, ТМЦ і Партии.

Перший вид субконто Места сохранения вказується у довіднику, який так і називається, другий вид субконто ТМЦ вказується у довіднику Номенклатура, і нарешті, третій вид субконто Партии вказується у довіднику Партии ТМЦ, що підлеглий довідникові Номенклатура. Розглянемо перераховані довідники докладніше. Довідник Номенклатура

У меню Справочники знайдіть довідник Номенклатура і відкрийте його.У цей довідник потрібно ввести найменування і деякі дані з усіх ТМЦ, що будуть використані в процесі господарської діяльності підприємства, а також усі види послуг, одержуваних і наданих підприємством. Спочатку досить увести всі найменування, за якими вносяться залишки для початку роботи. Для поділу списку ТМЦ у довіднику, особливо якщо він досить великий, варто використовувати розбивку на групи.

Уся інформація про елемент (конкретне найменуванні ТМЦ) розділена на дві закладки: Цени і Дополнительно.

Значення поля Код визначається програмою автоматично і контролюється на унікальність, тому змінювати його не рекомендується.

Інформація, внесена в поле Полное наименование, використовується для формування друкованих форм, тобто в нього варто вносити таку назву ТМЦ, яку хочете бачити в надрукованих податкових накладних, прибуткових і видаткових накладних, рахунках і т.д. Інформація, внесена в поле Наименование, відображається тільки в екранних формах і використовується для пошуку потрібного елемента довідника, тому при його заповненні намагайтеся дотримуватися наступних правил:

– заповнювати це поле з першої позиції (тобто без пробілу з початку), без лапок та інших символів;

– спочатку вносити ключові для пошуку слова;

– уникати однакових найменувань, наприклад, якщо є шпалера, як товар для продажу, і окремо, як матеріал для власного ремонту, то в найменуванні потрібно відобразити цю різницю, наприклад "Шпалери-товари" і "Шпалери-матеріали".

У поле Вид варто вибрати вид товарно-матеріальних цінностей, до якого відносяться нові ТМЦ. Значенням, обраним у цьому полі, визначається рахунок обліку, доходів від реалізації й інші особливості бухгалтерського обліку. Поле Вид може приймати одне з наступних значень: Товар (рахунок обліку за замовчуванням 281); У слуга (рахунок 84); Тара (рахунок 284); Продукция (рахунок 26); Материал (рахунок 201); Стройматериал (рахунок 205); Топливо (рахунок 203); Запчасти (рахунок 207); МШП (рахунок 22).

У поле НДС варто вказати, за якою ставкою обкладаються П ДВ операції зданоі'ТМЦ.

Заповнювати ціни покупки і продажу необов'язково, але якщо вони рідко змінюються і часто використовуються в документах, то для спрощення власної роботи їх краще ввести. Ціни вводяться в тій валюті, яка використовуються в документах (рахунок, накладні тощо), крім ціни в поле

Розничная, що завжди вводиться в гривнях.

Якщо відома ціна без ПДВ, її варто ввести прямо в поле Цена, а якщо відома ціна з ПДВ, варто натиснути кнопку С НДС і в вікно, що з'явилося, увести ціну з ПДВ - ціна без ПДВ розрахується автоматично. Роздрібна ціна товару завжди вводиться з ПДВ.

Ціна, введена в довідник, при виборі цього елемента в документ теж автоматично вноситься для розрахунку суми, але її при необхідності можна виправити й у документі і в довіднику. Якщо ведеться облік роздрібної торгівлі, то введення роздрібної ціни обов'язкове. Варто звернути увагу, що роздрібна ціна-єдиний періодичний реквізит довідника Номенклатура, тобто при заповненні цього реквізиту необхідно враховувати, що його значення записується на визначену дату і буде діяти, починаючи з цієї дати до наступного запису з більш пізньою датою. Переглянути і відредагувати історію роздрібної ціни товару можна, виділивши конкретний товар у довіднику і натиснувши клавішу F5.

У поле Единица измерения варто вибрати основну одиницю виміру для даної ТМЦ, у цій одиниці будуть видаватися дані в звітах по кількості.

На закладці Дополни гельно вводиться інформація про рахунок і види витрат (поля Вид і Счет затрат відповідно), що використовується при списанні ТМЦ і передачі у виробництво, а також оприбуткуванні послуг.

Якщо для ТМЦ обраний вид Услуга, то активізується поле Считать услугу транспортним расходом. Прапорець, встановлений у цьому полі, дозволяє автоматично заповнювати суму транспортних витрат у податковій накладній при наявності цієї послуги в документі.

У полі Счет учета ставиться рахунок, на який автоматично буде оприбуткуватися ТМЦ за прибутковими накладними і з якого буде списуватися при продажі. Якщо рахунок, що автоматично підставляється в це поле при виборі значення в поле Вид, не влаштовує користувача, то можна ввести інший рахунок.

Якщо для ТМЦ визначити вид Продукция і записати елемент, то стане активною кнопка Состав, натиснувши по якій мишею, потрапляєте в підлеглий довідник Состав продукции.

У цей же довідник, так само як і в інші довідники, підлеглі довідникові Номенклатура, Единици измерения і Партии ТМЦ, можна потрапити, виділивши в довіднику Номенклатура потрібне найменування ТМЦ і вибравши пункт Подчиненний справочник меню Действия.

Довідник Состав продукции заповнюється за загальними правилами через пункт Новий меню Действия, але новий елемент цього довідника вводиться не створенням і заповненням реквізитів, а шляхом вибору або з довідника Види затрат, або Номенклатура. Вибравши один з перерахованих довідників і натиснувши кнопку ОК, потрапляєте в цей довідник і подвійним натисканням миші обраний елемент (вид витрат або найменування ТМЦ) буде перенесений у довідник Состав продукции.

Склад продукції заповнюється матеріалами, з яких виготовляється продукція із вказівкою кількості матеріалів на одиницю продукції і статтями загальновиробничих і виробничих витрат, що включаються в собівартість продукції. Цей довідник згодом використовується для автозаповнення документа Калькуляция, який відображає списання матеріалів у виробництво, оприбуткування продукції, розрахунок собівартості і відпускної ціни.

Другий підлеглий довідник Единици измерения використовується для введення різних одиниць виміру одного елемента (ТМЦ) довідника Номенклатура.

Наприклад, один і той самий товар може надходити за прибутковою накладною в упаковках по 10 шт., а враховуватися у залишок по складу і продаватися буде в штуках. У цьому випадку потрібно створити дві одиниці виміру: упаковка і штука, причому базовою одиницею повинна бути штука - її коефіцієнт повинен дорівнювати одиниці. Цей реквізит задає коефіцієнт перерахування іншої одиниці виміру в базову, наприклад, для упаковки коефіцієнт буде дорівнювати 10. Інший приклад: тонна, кілограм і грам -якщо базовою одиницею виміру обраний кілограм, то коефіцієнти повинні бути задані 1000,1 і 0,001.

У звітах залишки відображаються у базовій одиниці виміру, а в накладних і інших документах можна вибирати інші одиниці виміру і в них задавати кількість ТМЦ. У проводки піде кількість, перерахована з урахуванням коефіцієнта в базову одиницю виміру.

Довідник Партии ТМЦ

У довіднику Партии ТМЦ зберігаються партії конкретних найменувань ТМЦ, що утримуються в довіднику Номенклатура. Інакше кажучи, довідник Партии ТМЦєпідлеглимдовідниковіНоменклатура. Робота з цим довідником залежить від значення константи Метод партионного учета. Якщо для цієї константи встановлене значення По средневзвешенной їдене, то при першому ж виборі нового ТМЦ у табличну частину документа, що повинен сформувати операцію руху ТМЦ, для нього буде автоматично сформована Партия по умолчанию з кодом "0". Усі наступні надходження даного найменування ТМЦ будуть збільшувати залишок по цій партії, а всі інші рухи - проводитися за середньозваженою ціною на момент операції.

Якщо ж вищезгадана константа має значення По партиям (якщо для оцінки списання ТМЦ використовується метод FIFO, LIFO або ідентифікованої собівартості), то партії для залишків, що вводяться, ТМЦ необхідно створити самостійно, а надалі нові партії будуть створюватися автоматично при проведенні документів Приходная накладна, Авансовий отчет і Калькуляцію з номером, датою і ціною без ПДВ із цього ж документа. У цьому випадку в документах на продаж, списання, переміщення й інші операції з ТМЦ необхідно буде самостійно вибирати, за якою партією проводиться рух ТМЦ.

Довідник Места хранения

Для всіх бухгалтерських рахунків, на яких ведеться облік ТМЦ, у якості першого розряду аналітичного обліку використовується вид субконто Места хранения, що зв'язано з однойменним довідником.

Ті елементи довідника, що мають тип МОЛ (матеріально відповідальна особа), використовуються для обліку необоротних активів, а для обліку ТМЦ використовується тип Склад. Ці значення встановлюються в поле Тип елемента довідника при створенні нового місця збереження.

Розглянемо інші реквізити. При виборі типу Склад у діалозі форми буде присутнє поле Вид складу . При цьому, якщо у вас немає ніяких складів на фірмі, треба обов'язково ввести, як мінімум, один елемент із видом Склад (оптовий) для оприбуткування ТМЦ, а якщо у вас ведеться облік роздрібної торгівлі, то спочатку товар повинен оприбуткуватися на оптовий склад (за замовчуванням), а потім переміщатися на роздрібний. На оптовому складі ТМЦ враховуються в облікових цінах без ПДВ.