6. Технологія обліку активів, зобов'язань,капггалу підприємства.

6.1.Облік грошових коштів

1. Облік касових операцій.

2. Облік банківських операцій.

1. Облік касових операцій

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу і касову книгу за встановленою формою. Готівка може надходити у касу підприємства з обслуговуючого банку від покупців або на інших законних підставах. З каси кошти видаються на зарплату, у підзвіт або на іншоі цілі. Для обліку наявності і руху коштів використовується рахунок ЗО "Каса", на якому відкриті субрахунки 301 "Каса в національній валюті" і 302 "Каса в іноземній валюті". Аналітичний облік на цих субрахунках ведеться в розрізі субконто Наши денежние счета, якому відповідає довідник Счета нашей фирми.

У Плані рахунків для субрахунку 302 встановлено ознаку ведення валютного обліку (значок "+" у колонку "Вал.").

Основними документами, якими оформляються надходження та використання готівки з каси підприємства, є прибуткові і видаткові касові ордери.

Для оформлення й автоматичного відображення обліку операцій, пов'язаних з надходженням готівки у касу підприємства, у типовій конфігурації "Бухгалтерський облік для України" передбачено документ Прибутковий касовий ордер (далі - ПКО). Новий ПКО можна створити командою Докумеити / Касса / Приходііьш кассовий ордер або ж командою Новий у меню Действия при відкритому журналі Касса.

Для правильного оформлення документа і проведення в обліку необхідно правильно заповнити ряд реквізитів цього вікна.

Найважливіше значення має реквізит Вид операции, що розміщено за номером і датою документа. Від значення цього реквізиту залежить:

– який рахунок/субрахунок буде відображатися по кредиту з дебетованим субрахунком 301 (302);

– з яких довідників або журналів буде вибиратися значення полів Субконто і Договора при подальшому оформленні документа.

До субрахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами" введені два субрахунки більш низького рівня: 3721 "Розрахунки з підзвітними особами в національній валюті" і 3722 "Розрахунки з підзвітними особами в іноземній валюті".

У полі Касса варто вибрати касу фірми, для якої проводиться касова операція. Якщо у підприємства кілька кас, то для усіх їх необхідно створити в довіднику Счета нашей фирми відповідні рахунки. Потім при оформленні касових ордерів у полі Касса необхідно вибирати саме ту касу, для якої проводиться операція руху грошових коштів

Реквізит Номер ПКО заповнюється автоматично. Нагадаємо, що тут проставляється номер, що випливає за номером, зазначеним для даної каси в довіднику Счета нашей фирми.

Реквізити ордера - На оснований, По документу, Приложение і Кассир - використовуються для друкованої форми ордера. ПолеКассир заповнюється автоматично з відповідного реквізиту елемента довідника Фирми, інші реквізити заповнюються інформацією в довільному вигляді.

У полі Сумма вноситься сума касової операції, а поля Вид ПДВ і

СуммаПДВ заповнюються для формування проводки з ПДВ, якщо це потрібно. До речі, на значення реквізиту Вид ПДВ варто звертати особливу увагу. За замовчуванням завжди проставляється ставка ПДВ 20 %, але очевидно, що при одержанні наявних у касу грошей з банку, ніякого ПДВ не може бути. У зв'язку з цим, щоб уникнути помилок при проведенні документа, користувач повинен самостійно проконтролювати заповнення цього поля. Валовие расходи (доходи), прочие необхідно вказати, чи збільшується при даній касовій операції валовий дохід ("+"), валові витрати ("-") або ж операція в податковому обліку не відображається ("0"). Якщо ж операція в податковому обліку відображається, то в полі Субконто додатково вказується стаття доходів або витрат (з довідника Валовие доходи, расходи вибирається відповідний рядок декларації про прибуток або додатка до неї).

Особливо слід зазначити поле Только зарегистрировать праворуч від поля Вид операции: якщо в цьому полі поставити прапорець, то при проведенні документ не буде формувати проводки. Ця властивість в основному використовується в зв'язку з константою Проводки по кассе только кассовими ордерами. У випадку якщо її значення Так, то всі проводки на рахунку 30 формуються тільки касовими ордерами. Якщо ж її значення Нет, то можливо формування проводок з рахунком та іншими документами. Наприклад, Банковская виписка, що відображає одержання коштів з розрахункового рахунка або здачу виручки в банк, сформує проводку Дт 30 - Кт 31, Виплата зарплати сформує проводки Дт 66 -Кт 30. Якщо при цьому ще зробити касовий ордер на одержання грошей у касу з розрахункового рахунка, або на видачу грошей з каси на розрахунковий рахунок, на заробітну плату співробітникам, то знову сформується проводка на рахунку 30 у кореспонденції з відповідним рахунком. У результаті вийде подвоєння суми касової операції. У випадках коли "касова" проводка формується іншим, не касовим документом, у касовому ордері ставиться прапорець Только зарегистрировать, щоб проводка не дублювалася.

Вікно документа Расходний кассовий ордер (далі - РКО) аналогічно вікну ПКО, має той же набір реквізитів, але в обліку відображає протилежну операцію - використання грошей.

Для даного документа передбачені трохи інші, ніж у попередньому випадку, значення реквізиту Вид операции. Вибір значення визначає насамперед, який рахунок за дебетом буде кореспондувати з кредитовим субрахунком рахунка ЗО "Каса".