Расчёт резервного фонда

П_рф=П_{чист.пл}%П_рф

П_ф= П_{чист.пл}%П_фп

П_д= П_{чист.пл}%П_д

П_фн=П_{чист.пл}%П_фн

6. Растет дополнительной потребности в оборотных средствах

При составлении финансового плана необходимым этапом является расчет потребности в оборотных средствах, но в финансовый план включается не общая сумма оборотных средств, а ее изменение (прирост или уменьшение) за плановый период. Прирост оборотных средств увеличивает расходы финансовых ресурсов, а снижение их уменьшает эти расходы.

Растет дополнительной потребности в оборотных средствах, связанной с развитием рассматриваемого предприятия, определяется на основе величины оборотных средств на конец текущего периода

∆ОС пл. = ОСТ. ( Iп · Iм -1)

где ∆ОС пл - прирост оборотных средств в плановом периоде;

ОСТ - величина оборотных средств на конец текущего периода;

Финансирование прироста оборотных средств осуществляется за счёт прироста устойчивой кредиторской задолженности, а в недостающей части – за счёт нераспределённой прибыли предприятия (фонда накопления).

7. Расчёт необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности её сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие – возрастает. Однако всегда имеется определённый её остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и называть её устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы). К устойчивой кредиторской задолженности относятся:

• переходящая задолженность по заработной плате;

• отчисления на социальные нужды от заработной платы;

• резерв платежей и расходов, минимальная задолженность по авансам;

• минимальная задолженность по заработной плате

Величина минимальной переходящей задолженности по заработной плате

Величина минимальной переходящей задолженности по заработной плате в плановом периоде рассчитывается следующим образом

З пл = ФОТ пл · Д

365

где З пл - минимальная переходящая задолженность по заработной плате в плановом периоде;

ФОТ пл. – плановый фонд оплаты труда на год, д.е;

Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы;

365 – количество дней в плановом году.

Задолженность по отчислениям на социальные нужды от заработной платы

Задолженность по отчислениям на социальные нужды от заработной платы в плановом периоде определяется по формуле

З_есн=З_пл% ЕСН

где З есн – задолженность по отчислениям от заработной платы в плановом периоде;

З пл – минимальная переходящая задолженность по заработной плате в плановом периоде;

Н - установленный законодательством процент отчислений на социальные нужды.

Задолженность по резерву предстоящих платежей

Задолженность по резерву предстоящих платежей – это денежные средства, представляющие собой разность между выплаченными и начисленными суммами на оплату отпусков. На плановый период данная величина рассчитывается следующим образом

З рп.пл = · Iфот

где З рп.пл - задолженность по резерву предстоящих платежей в плановом периоде;

м

О рп - минимальный остаток по резерву предстоящих платежей в текущем периоде;

Iфот - индекс изменения фонда оплаты труда.

Минимальная задолженность по авансам

Минимальная задолженность по авансам на услуги связи в плановом периоде определяется по формуле

З ав.пл = О ов Т · Iп

где З ав.пл - минимальная задолженность по авансам на услуги связи в плановом периоде;

О ов - средняя величина остатков авансов клиентов, скорректированная на сумму дебиторской задолженности за текущий период.

В финансовый план включается не общая величина кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия, а её планируемое изменение. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана и выступает в качестве основного источника финансирования прироста оборотных средств.

Прирост кредиторской задолженности рассчитывается как разница между плановой кредиторской задолженностью и текущей кредиторской задолженностью

1. Расчёт

∆

2. Расчёт

∆З_есн=∆З_пл0,26

3. Расчёт

∆О=З_рп.пл –

1. Расчёт

∆О_ав =З_ав.пл – О_ав.т

2. Расчёт: Суммарный прирост кредиторской задолженности постоянно находится в распоряжении предприятия, т.е. суммарный прирост устойчивых пассивов состоит:

Σ∆КЗ=∆З_пл+∆З_есн+∆О+∆О_ав