3. Документарный аккредитив

Признавая интернациональный характер аккредитивов и необ­ходимость стандартизации терминологии, используемой при операци­ях с ними, международное деловое сообщество в рамках Международ­ной торговой палаты (International Chamber of Commerce) разработало общий свод соответствующих правил, известных под названием «Уни­фицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов»² (Uniform Customs and Practices), которые определяют документарный аккредитив как «соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента (Заявителя) или от собственного имени:

• должен произвести платеж третьей стороне (бенефициару) или ее приказу или должен акцептовать и оплатить тратты, выставленные бенефициаром, или

• дает полномочия другому банку произвести такие платежи или акцептовать и оплатить такие тратты, или

• дает полномочия другому банку негоциировать, против предусмотренных документов, при условии, что соблюдены условия и сро­ки аккредитива».

Схема открытия аккредитива приведена на рис. 8.

Открытие документарного аккредитива (letter of credit) происходит следующим образом. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1), в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут про­изводиться в форме аккредитива. Аккредитивы выставляются банка­ми на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия из разде­ла контракта, касающегося порядка платежей.

Рис. 8 Схема открытия аккредитива

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива (3), в котором указывает все необходимые условия. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя. Лицо, от имени которого банк выписывает аккредитив и производит оплату, называется аппликантом или заявителем (applicant).

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обыч­но указывает, каким образом будет производиться рамбурс (ком­пенсация), аккредитив направляется экспортеру, в пользу которого он открыт, бенефициару, или получателю (beneficiary). Банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, – как правило, через банк, обслу­живающий последнего (4), в задачу которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним при­знакам проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизу­ющий банк также получает экземпляр аккредитивного письма, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде слу­чаев назначается эмитентом в качестве исполняющего аккредитив банка, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера.

Получив аккредитив, бенефициар проверяет его соответствие условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может изве­стить свой банк об условном принятии аккредитива (или о его непри­нятии) и затребовать у приказодателя внесения необходимых измене­ний в его условия. Если бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара и, получив транспортные документы от перевозчика, представ­ляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (сче­тами, спецификациями, сертификатами, при необходимости – страхо­выми документами, траттами и т.д.) в свой банк (6). По выполнении действий, оговоренных в аккредитиве (обычно отгрузки товаров), что вытекает из подтверждающих эти действия документов, банк акцеп­тует тратту получателя. Такая тратта становится банковским акцеп­том (banker's acceptance).

Согласно Унифицированным правилам³ в каждом аккредитиве должен быть оговорен способ его исполнения. Аккредитив может исполняться путем платежа по предъявлении документов, путем платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации тратт бенефициара.

Различают следующие виды аккредитивов:

• отзывные и безотзывные;

• подтвержденные и неподтвержденные;

• трансферабельные (переводные);

• револьверные (возобновляемые);

• покрытые и непокрытые.

Отзывный аккредитив (revocable) может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торгов­ле в основном применяются безотзывные аккредитивы (irrevocable), которые, соответственно, не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденный аккредитив (confirmed) подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, отлично­го от банка-эмитента. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство по оплате должным образом оформленных и представленных тратт, если банк-эмитент откажется совершить пла­теж. Аккредитивы, открываемые российскими банками, обычно под­тверждаются первоклассными иностранными банками, но это не все­гда выгодно, так как приводит к замораживанию средств в иностранном банке. По неподтвержденному аккредитиву (unconfirmed) ответст­венность несет только банк-эмитент. Как правило, за подтверждение банк взимает соответствующую плату с заявителя или получателя.

Трансферабелъный (переводной) аккредитив (transferable) пре­дусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, – вто­рыми бенефициарами. Такой аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный⁴. Обычно такой аккредитив используется, когда первый бенефициар является посред­ником, а не поставщиком товара и переводит часть своих требований и обязательств поставщику товара, как второму бенефициару. Такой тип аккредитива может быть переведен только один раз, т.е. второй бенефициар не может перевести его третьему бенефициару. Перевод должен быть произведен согласно условиям первоначального аккре­дитива со следующими исключениями:

• имя и адрес лица, открывающего аккредитив, могут быть заменены на имя и адрес первого бенефициара;

• сумма аккредитива и стоимость любой его части могут быть умень­шены, что позволит первому бенефициару получить свою прибыль;

• срок действия аккредитива, период представления документов после даты выпуска транспортных документов и срок отгрузки могут быть уменьшены;

• процент страхового покрытия может быть повышен таким обра­зом, чтобы обеспечить сумму покрытия, оговоренную в первоначальном аккредитиве.

Перевод аккредитива осуществляется по просьбе первого бене­фициара. Таким образом, первый бенефициар может переводить аккре­дитив в пользу одного или нескольких вторых бенефициаров, заменяя при этом инвойсы и (иногда) тратты, выставленные на импортера. Банк проверяет и те, и другие инвойсы и тратты с точки зрения их соот­ветствия условиям первоначального аккредитива.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив (revolving) исполь­зуется в расчетах за постоянные кратные поставки, производимые обычно по графику, зафиксированному в контракте (чаще всего при поставках сырья). Аккредитив может быть возобновляемым по сумме и по времени.

Большинство документарных аккредитивов являются действи­тельными против представления обычных отгрузочных документов, которые рассмотрены далее.