Розрахунок основних планових показників
Перелік нормативів:
1. Вартість допоміжних матеріалів – 10% від вартості основних матеріалів за винятком відходів.
2. Баланс робочого часу – 1850 год./чол.
3. Чисельність допоміжних робітників – 35% від чисельності основних, у т. ч. зайнятих
утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування – 55% від загальної чисельності допоміжних робітників.
4. Чисельність керівного персоналу – 10% від чисельності робітників.
5. Премія основним робітникам – 20%, допоміжним – 10%, керівному персоналу – 30% від заробітної плати за тарифом.
6. Доплати й додаткова заробітна плата – 15% від заробітної плати за тарифом.
7. Відрахування на соціальні заходи – 37,5% від заробітної плати за тарифом та доплат.
8. Одноразові заохочення та винагороди – 1% від заробітної плати за тарифом, винагороди за підсумками роботи за рік не більше двох місячних окладів (тарифних ставок).
9. Ціна рушійної електроенергії., освітлювальної . Видаток освітлювальної електроенергії – 1,5% від видатку рушійної електроенергії ( в кВт-год).
10. Норма амортизаційних відрахувань – 15% від вартості устаткування та 5% від вартості будівель.
11. Інші витрати – 8% від заробітної плати за тарифом.
12. Послуги допоміжних цехів:
а) у складі витрат на обслуговування виробництва – 55% від заробітної плати за тарифом;
б) у складі витрат на управління виробництвом – 30% від заробітної плати за тарифом.
13. Адміністративні витрати на збут – 9% від виробничої собівартості.
14. Норматив прибутку 30% від собівартості виробу.
15. Податок на прибуток – 25%, відрахування засновникам підприємства – 3% від суми оподаткованого прибутку. Відрахування до фонду розвитку виробництва не менше 30% від суми розподілювального прибутку, на соціальний розвиток колективу – 20% (за рішенням Загальних зборів).
Витрати основних матеріалів розраховуються за формулою:
(1),
Де В – витрати основних матеріалів,
НВ – норма видатку матеріалу,
ВП – виробнича програма.
Вартість основних матеріалів розраховується за формулою:
(2),
Де Ва – вартість основних матеріалів,
Вм – витрати матеріалу на всі вироби,
Цм – ціна матеріалу.
Вартість відходів основних матеріалів, використовуючи дані відсотки вартості, розраховуються за формулою:
(3),
Де Вавос – вартість відходів основних матеріалів,
Ваом – вартість основних матеріалів,
Вавос – вартість відходів від вартості матеріалів (вихідні дані).
Розраховуємо трудомісткість виробничої програми за формулою:
(4),
Де ТВП – трудомісткість виробничої програми,
НТ – норма трудомісткості.
Нормована заробітна плата на програму визначається з формулою:
(5),
Де НЗП – Нормована заробітна плата на програму,
ГСС – середня годинна ставка (вихідні дані).
Нормована заробітна визначається за формулою:
(6)
Визначаємо чисельність робітників за формулою:
(7),
Де БРЧ – баланс робочого часу одного робітника,
КВ – коефіцієнт виконання норм визначається як середньозважена величина за кількістю верстатів
Визначаємо нормовану заробітну плату основних робітників за формулою:
(8).
Визначаємо вартість устаткування за формулою:
(9),
Де ЦВ – ціна верстату.
Визначаємо видаток рушійної електроенергії за формулою:
(10),
Де Феф – ефективний фонд часу роботи устаткування (4000 годин на рік),
Му – загальна встановлена потужність електричних двигунів: 62,1+30+4,4+73,5=170 кВт,
1,3 – коефіцієнт, що враховує втрати енергії з технічних причин
Визначаємо відрахування на соціальні заходи за формулою:
(11),
Де ЗП – заробітна плата за тарифом,
Д – доплата.
Визначаємо калькуляційні відсотки витрат відносно нормованої заробітної плати основних робітників за формулою:
(12),
Де ЗПосн – нормована заробітна плата основних робітників.
∑В – сума витрат.
Визначаємо вартість основних матеріалів за виключенням відходів по кожному виробу за формулою:
(13),
Де НВ – норма витрати матеріалу на один виріб,
Цм – ціна матеріалу .
Визначаємо вартість основних матеріалів на випуск, за формулою:
(14),
Де ВП – виробнича програма,
ВаОСН1 – вартість основних матеріалів на одиницю продукції
Визначаємо нормовану заробітну плату на випуск за формулою:
(15),
Де ЗПод – нормована заробітна плата на одиницю товару
Визначаємо доплати і додаткову заробітну плату на випуск за формулою:
(16),
Де ДОД – доплата і додаткова заробітна плата за одиницю товару.
Визначаємо відрахування на соціальні заходи на випуск за формулою:
(17),
Де ВСЗ1 – відрахування на соціальні заходи на одиницю продукції.
Знаходимо суму оподаткованого прибутку, за формулою:
ПОП = ОРП – ПДВ – САЗ(18),
Де ОРП – обсяг реалізованої продукції,
ПДВ – сума ПДВ,
САЗ - собівартість реалізованої продукції з врахуванням адміністративних витрат та витрат на збут.
Розділ 2. Планування на підприємстві