1.2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Как видно из данных табл. 1.2, выручка от оказания услуг предприятия составила в 2010 г. 22122 тыс. руб., что на 2,12 % больше, чем в 2009 г.; в 2011 г. – 24132 тыс. руб., что на 2,12 % больше, чем в 2010 г.; в 2012 г. – 22435 тыс. руб., что на 7,03 % меньше, чем в 2011 г.; в 2013 г. – 25532 тыс. руб., что на 13,8 % больше, чем в 2012 г.

Таблица 1.2 Формирование доходов ООО «Санаторно-курортный комплекс «Волжанка» за 2009-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы						Темп изменения, %
	2009	2010	2011	2012	2013	2010/ 2009		2011/ 2010	2012/ 2011	2013/ 1011
1.Выручка от продажи	21663	22122	24132	22435	25532	102,12		109,09	92,97	113,80
2.Себестоимость	17830	18252	20155	17839	20773	102,37		110,43	88,51	116,45
3.Валовая прибыль	3833	3870	3977	4596	4759	100,97		102,76	115,56	103,55
4.Коммерческие расходы	144	151	211	199	201	104,86		139,74	94,31	101,01
5.Управленческие расходы	90	101	115	113	118	112,22		113,86	98,26	104,42
6. Прибыль от реализации,	3559	3618	3651	4284	4440	101,66		100,91	117,34	103,64
8.Проценты к уплате	105	111	121	115	128	105,71		109,01	95,04	111,30
10.Прочие доходы	656	713	719	718	755	108,69		100,84	99,86	105,15
11.Прочие расходы	89	103	112	116	154	115,73		108,74	103,57	132,76
12.Прибыль (убыток) до налогообложения	4061	4117	4137	4771	4913	101,38		100,49	115,33	102,98
13.Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	812	823	827	954	983	101,35		100,49	115,36	103,04
14.Чистая прибыль	3249	3294	3310	3817	3930	101,39		100,49	115,32	102,96

Себестоимость оказанных услуг в 2010 г. составила 18252 тыс. руб., что на 2,37 % больше, чем в 2009 г. В 2011 г. себестоимость оказанных услуг составил 20155 тыс. руб., что на 10,43 % больше, чем в 2010 г.; в 2012 г. – 17839 тыс. руб., что на 11,49 % меньше, чем уровень анализируемого показателя в 2011 г.; в 2013 г. – 20773 тыс. руб., что на 16,45 % больше, чем в 2012 г.

В результате указанных изменений сумма валовой прибыли составила в 2010 г. 3870 тыс. руб., что на 0,97 % больше, чем в 2009 г.; в 2011 г. – 3977 тыс. руб., что на 2,76 % больше, чем в 2010 г.; в 2012 г. – 4596 тыс. руб., что на 15,56 % больше, чем в 2011 г.; в 2013 г. – 4759 тыс. руб., что на 3,55 % больше, чем в 2012 г.

Прибыль до налогообложения в 2010 г. составила 4117 тыс. руб., что на 1,38 % больше, чем в 2009 г.; в 2011 г. – 4137 тыс. руб., что на 0,49 % больше, чем в 2010 г.; в 2012 г. – 4771 тыс. руб., что на 0,49 % больше, чем в 2011 г.; в 2013 г. – 4913 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия составила в 2010 г. 3294 тыс. руб., что на 1,39 % больше, чем в 2009 г.; в 2011 г. – 3310 тыс. руб., что на 0,49 % большее, чем в 2010 г.; в 2012 г. – 3817 тыс. руб., что на 15,32 % больше, чем в 2011 г. В 2013 г. – 3930 тыс. руб., что на 2,96 % больше, чем в 2012 г.

Далее рассмотрим показатели рентабельности предприятия (табл. 1.3).

Таблица 1.3 Рентабельность ООО «Санаторно-курортный комплекс «Волжанка» за 2009-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
1. Общая рентабельность, %	18,75	18,61	17,14	21,27	19,24
2. Рентабельность продаж, %	52,03	45,79	40,70	39,22	38,75
3. Рентабельность продукции, %	16,43	16,35	15,13	19,10	17,39
4. Рентабельность оборотных активов, %	13,88	13,70	12,70	14,25	13,95
5. Рентабельность собственного капитала, %	52,23	49,03	43,19	42,73	-5,83
6. Фондорентабельность, %	175,27	17,45	141,92	137,39	122,12

Как видно из табл. 1.3, общая рентабельность предприятия составила в 2010 г. 18,61 %, что на 0,14 меньше, чем в 2009 г.; в 2011 г. – 17,14 %, что на 1,47 % меньше, чем в 2010 г.; в 2012 г. – 21,27 %, что на 4,13 % больше уровня показателя в 2011 г. В 2013 г. – 19,24 %, что на 2,03 % меньше, чем в 2012 г. Снижение показателя рентабельности предприятия свидетельствует о снижении дохода, приходящегося на каждый вложенный рублю в деятельность предприятия.

Рентабельность продаж составила в 2010 г. 45,79 %, что на 6,24 % больше, чем в 2009 г.; в 2011 г. – 40,7 %, что на 5,09 % меньше, чем в 2010 г.; в 2012 г. – 39,22 %, что на 1,47 % меньше, чем в 2011 г. В 2013 г. рентабельность составила 38,75 %, что на 0,47 % меньше, чем в 2012 г.

Рентабельность оборотных активов в течении анализируемого периода сокращается, на что также повлияло отрицательное значение финансовых результатов предприятия. Данный факт свидетельствует о снижении дохода на каждый рубль, вложенный в оборотные активы предприятия.

Далее рассмотрим ликвидность предприятия (табл. 1.4).

Таблица 1.4 Ликвидность ООО «Санаторно-курортный комплекс «Волжанка» за 2009-2013 гг., тыс. руб.

Показатель	Годы					Отклонение, (+,-)
	2009	2010	2011	2012	2013		2010/ 2009	2011/ 2010	2012/ 2011	2013/ 1011
1. Денежные средства	277	311	412	433	511		34	101	21	78
2. Дебиторская задолженность	14893	15117	15988	16443	17235		224	871	455	792
4. Оборотные активы	23404	24044	26073	26794	28181		640	2029	721	1387
5. Краткосрочные обязательства	19481	19249	21372	20574	22572		-232	2123	-798	1998
6. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,014	0,016	0,019	0,021	0,023		0,00	0,00	0,00	0,00
7. Коэффициент быстрой ликвидности	0,78	0,79	0,77	0,82	0,79		0,01	-0,02	0,05	-0,03
8. Коэффициент текущей ликвидности	1,20	1,23	1,22	1,30	1,25		0,03	-0,01	0,08	-0,05

Достаточно нормальным считается значение коэффициента абсолютной ликвидности от 0,2 до 0,3.

По показателям представленным в табл. 2.4 видно, значение показателя абсолютной ликвидности за 2011-2013 г. было ниже нормы, что свидетельствует о неспособности предприятия погашать обязательства в кратчайшие сроки.

Нормальным считается значение коэффициента срочности от 0,6 до 0,8. В данном случае за период 2009-2013 гг. значение этого показателя выше рекомендуемого минимума, что соответствует нормальному значению. Исходя их полученных результатов можно сделать вывод, что предприятие способно было погашать краткосрочные обязательства с учетом абсолютно ликвидных активов и активов, находящихся в обороте других предприятий в период 2009-2013 гг.

Что касается коэффициента текущей ликвидности, то законом «О банкротстве» установлен норматив – более 2. За период 2009-2013 гг. значение показателя также ниже рекомендуемого минимума, что свидетельствует о нестабильности предприятия и неспособности погашать обязательства в течение хозяйственного года.

Далее рассмотрим показатели финансовой устойчивости ООО «Санаторно-курортный комплекс «Волжанка» (табл. 1.5).

Таблица 1.5 Финансовая устойчивость ООО «Санаторно-курортный комплекс «Волжанка» за 2009-2013 гг.

Показатель	Годы						Отклонение, (+,-)
	2009	2010	2011	2012	2013	2010/ 2009		2011/ 2010	2012/ 2011	2013/ 1011
1. Собственный капитал, тыс. руб.	6244	7193	8133	9733	10142	949		940	1600	409
2. Заемный капитал, тыс. руб.	19481	19249	21372	10841	22572	-232		2123	-10531	11731
4. Актив баланса, тыс. руб.	0	0	0	0	0	0		0	0	0
5. Коэффициент автономии	25725	26442	29505	20574	32714	717		3063	-8931	12140
6. Коэффициент финансовой зависимости	0,24	0,27	0,28	0,47	0,31	0,03		0,00	0,20	-0,16
7. Коэффициент финансирования	4,12	3,68	3,63	2,11	3,23	-0,44		-0,05	-1,51	1,11
8. Коэффициент финансовой устойчивости	0,32	0,37	0,38	0,90	0,45	0,05		0,01	0,52	-0,45

Как видно из табл. 1.5, финансовая независимость анализируемого предприятия может отнестись к высокой. Данный факт связан с отсутствием у предприятия долгосрочных источников финансирования деятельности. Кроме того, размер краткосрочных источников деятельности предприятия незначителен. Данную ситуацию можно отметить как весьма положительную.