Глава 3. Рекомендации по управлению оборотными средствами и повышение эффективности их использования.

Следующим этапом исследования ООО «МУЛЬТИСЕРВИСНЫЕ СИСТЕМЫ» является методика оценки финансового состояния организации. Она заключается в сравнении потребности предприятия в оборотных средствах с их наличием с учетом различных источников.

1. Определить потребность предприятия в оборотных средствах, за потребность приму фактический размер материальных оборотных активов по балансу (запасов).

Использование различных источников оборотных средств определяется в виде следующей системы показателей:

где – наличие собственных средств

наличие собственных средств с учетом долгосрочного кредита

наличие общих источников

краткосрочный кредит и займы из раздела V пассива баланса

2. Выявить недостаток (-) или излишек (+) оборотных средств на основе сравнения имеющихся показателей наличия средств с их потребностью, т.е. с материальными запасами.

где – излишек или недостаток собственных средств, или собственных средств с учетом долгосрочного кредита, или общих источников.

Так как , кризисный тип финансового состояния

Существует несколько мер, направленных на нормализацию состояния, а именно:

1. Снижение затрат на производство и реализацию;

2. Повышение эффективности маркетинга;

3. Внедрение новых форм и методов управления;

4. Переход на выпуск новой продукции;

5. Ускорение оборачиваемости текущих и материальных оборотных активов;

6. Сокращение численности занятых;

7. Повышение качества продукции

Более подробно рассмотрю такую меру, как ускорение оборачиваемости текущих и материальных оборотных активов.

Рассчитаем прогнозные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость компании и связанные с оборотными активами показатели.

Для расчета этих показателей нужно указать, что выпуск продукции прогнозируется увеличить в 1,5 раза за счет расширения клиентской базы, внедрения новых услуг телевидения.

Увеличение этого коэффициента ведет к росту выпуска продукции или объёма реализации на каждый вложенный рубль оборотных средств; на тот же объём требуется меньшая величина текущего капитала.

• для текущих оборотных активов

Чтобы спрогнозировать коэффициент оборота текущих оборотных активов, при увеличении выручки, нужно также спрогнозировать каждую составляющую оборотных активов.

Прогнозирование элементов составляющих оборотные активы можно осуществить прямым методом – пропорционально выручке.

В связи с тем, что планируется увеличить объём выручки, пропорционально должен увеличиться объём запасов на 20%, дебиторская задолженность 50%, за счет ввода нового тарифа Интернета «Безлимитный» и подключения дополнительных каналов коммерческого пакета; денежные средства на 50% за счет оптимизации расходов, системы рекламных скидок, продажи неиспользуемого оборудования (компьютеров, видеокамер уже списанных с баланса компании). Таким образом, осуществим прогнозирование элементов оборотных средств методов прямого счета с применением коэффициентов их пропорционального роста :

Итак, тыс.руб.

• для материальных оборотных активов

Чтобы спрогнозировать коэффициент оборота материальных оборотных активов, мы увеличиваем только величину запасов.

Рис. 1.3. Планируемое изменение коэффициента оборачиваемости

Прогнозирование продолжительности оборота оборотных средств.

Теперь спрогнозируем продолжительность оборота оборотных средств и материальных оборотных активов в 2014 году.

• для текущих оборотных активов

• для материальных оборотных активов

Рис. 1.4. Планируемое изменение продолжительности оборота

Все эти меры позволят расширить клиентскую базу и увеличить доход компании, а как следствие совершенствовать управление оборотными средствами, эффективность которого выразится в росте показателей оборачиваемости с 11,16 оборотов до 13,58 оборотов и сокращения длительности оборота оборотных активов с 33 дней до 27.