Показатели ликвидности оборотных средств

Показатель ликвидность

Формула

Коэффициент ликвидности

(показывает возможности платежеспособности предприятия при соответствующем уровне дебиторской задолженности)

– нематериальные оборотные активы из раздела II актива баланса (дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства)

– Краткосрочные обязательства из из раздела V пассива баланса

min 0,8 - 1

Коэффициент абсолютной ликвидности

НЛА – наиболее ликвидные активы (краткосрочные финансовые вложения и денежные средства)

min 0,2 – 0,25

Коэффициент текущей ликвидности

- Оборотные активы из раздела II актива баланса

ЗиК – займы и кредит (V раздел «Краткосрочные обязательства)

КЗ – кредиторская задолженность (V раздел «Краткосрочные обязательства)

Показатели оборачиваемости отражают эффективность использования оборотных средств.

Таблица 1.3.

Показатели оборачиваемости оборотных средств

Показатель оборачиваемости

Формула

Коэффициент оборачиваемости

(показывает сколько оборотов совершили оборотные средства предприятия за какой-либо период, а также какова величина выручки от продаж на 1 руб. оборотных средств предприятия)

– средняя величина оборотных активов за период

- выручка от реализации продукции

Длительность (период одного оборота)

Д – количество дней в периоде

Коэффициент загрузки оборотных средств

(отражает величину оборотных средств, приходящихся на единицу выручки от продаж)

Показатели оборачиваемости используются при расчете финансового цикла предприятия. Финансовый цикл – время, в течение которого денежные средства предприятий вложены в созданные запасы (с момента их оплаты), незавершенное производство, готовую продукцию и дебиторскую задолженность с учетом времени обращения кредиторской задолженности, так как она компенсирует отвлечение средств в дебиторскую задолженность.^⁵